В апреле 2026 года была введена новая политика возврата экспортных налогов, а с 15 марта на всех платформах проверка соответствия стала более строгой. Многие внешнеторговые компании столкнулись с двойной дилеммой: «сокращение дивидендов по возврату налогов и увеличение операционных сложностей» — они были обеспокоены тем, что корректировка политики приведет к увеличению экспортных затрат, а также боялись пропустить средства возврата налогов или спровоцировать нарушения платформы из-за неправильных операций.
В этой статье основная логика и практические моменты льгот по экспортным налогам будут рассмотрены по четырем основным направлениям: основная логика возврата налогов на экспорт, основные корректировки политики в 2026 году, влияние отрасли и корпоративные меры по соблюдению требований, чтобы помочь специалистам по внешней торговле достичь полного понимания, избежать рисков и стабилизировать прибыль.
1. Основная логика льгот по экспортным налогам: это не субсидия, а «авансовый возврат капитала» для предприятий.
Большинство практиков внешней торговли имеют неправильное представление о скидках по экспортным налогам, приравнивая их к государственным субсидиям на благосостояние предприятий. Фактически, основная суть льгот по экспортному налогу заключается в «возврате входящего налога, авансированного в процессе закупок предприятий». Цель состоит в том, чтобы восстановить налоговую цепочку и позволить предприятиям-экспортерам иметь справедливую ценовую конкурентоспособность на международном рынке, а не получать дополнительные политические дивиденды. Отраслевые исследования показывают, что средства возврата налогов составляют 10-20% экспортной прибыли более 70% внешнеторговых компаний. Как только процесс возврата налогов будет заблокирован или политика будет скорректирована, корпоративные прибыли окажутся под прямым давлением.
Основную логику возврата экспортных налогов можно разбить на трехэтапный замкнутый цикл «освобождение, зачет и возврат»: «освобождение» означает, что выходной налог в процессе экспорта освобождается, что снижает конечную цену экспортной продукции;
«вычет» означает, что входящий налог, полученный в рамках закупочной деятельности предприятия, может быть сначала вычтен из исходящего налога с продаж на внутреннем рынке, что снижает бремя налога с продаж на внутреннем рынке; «возврат» означает, что оставшийся после вычета входящий налог будет возвращен государством предприятию в денежной форме. Следует отметить, что экспортное «освобождение от налога» и экспортное «налоговое возмещение» — это не одно и то же понятие. Освобождение от налога освобождает только от налогового бремени по ссылке продаж.
Если возврат налога не осуществляется, входящий налог, авансированный по ссылке на закупку, будет отнесен в качестве скрытых затрат предприятия, что ослабит международную конкурентоспособность продукта.
С точки зрения предметной классификации существуют очевидные различия в правилах возврата экспортной пошлины между внешнеторговыми компаниями и производственными предприятиями: внешнеторговые компании имеют более простые операции.
Они используют покупку специальных счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость в качестве основной основы и подают заявку на налоговые скидки на основе «сумма налога по счету × ставка возврата», но им необходимо самостоятельно покрыть стоимость разницы между ставкой возврата налога и ставкой налога; Производственные предприятия применяют метод «освобождения, зачета и возврата», который позволяет вычитать более широкий диапазон входящего налога (включая производственное оборудование, сырье и т. д.), но процесс бухгалтерского учета сложен, требует чрезвычайно высокого финансового соответствия и имеет более низкий уровень допуска ошибок.
2.
Корректировка основной политики возврата экспортных налогов в 2026 году: сокращение масштабов и ужесточение надзора
Начиная с 1 апреля 2026 года моя страна начнет крупнейшую за последние годы корректировку политики возврата экспортных налогов. Основное направление состоит в том, чтобы «отменить налоговые льготы для некоторых продуктов и снизить ставки налоговых льгот для некоторых продуктов». В то же время это усилит надзор за всем процессом и сформирует связь с требованиями соблюдения требований средств массовой информации на всех платформах, а также правилами сбора и администрирования налогов, напрямую реконструируя экспортные цены и логику конкуренции во многих отраслях.
Эта корректировка политики не является слепым сокращением, а сочетанием текущего состояния развития отрасли, способствующим преобразованию отрасли из «политики» в «рыночную конкуренцию».
Ключевые изменения в основном включают три категории: во-первых, полная отмена скидок на экспортную пошлину для некоторых продуктов, включая фотоэлектрическую продукцию, метанол, электронные сигареты и традиционные строительные материалы (цементные изделия, архитектурное стекло, керамическая плитка и т. д.). Среди них наиболее непосредственно пострадала фотоэлектрическая промышленность. После отмены налоговых льгот экспортная прибыль отдельных модулей снизилась на 46–51 юань, ведущие компании подняли экспортные цены, чтобы справиться с ценовым давлением; во-вторых, поэтапно снижаются ставки налоговых льгот по некоторым товарам. Ставка налоговых льгот для аккумуляторной продукции будет снижена с 9% до 6% с апреля по декабрь 2026 года и будет полностью отменена с 2027 года; в-третьих, нормативные требования будут ужесточены, чтобы уточнить, что период налоговых льгот начинается с месяца, следующего за днем заявления товаров на экспорт, до 30 апреля следующего года. Непредставление декларации в установленный срок будет рассматриваться как внутренний налог с продаж, и компании обязаны заполнить регистрационные документы и заархивировать их для проверки налоговыми органами.
Кроме того, после вступления в силу Закона о налоге на добавленную стоимость в 2026 году будет официально легализован метод «освобождения, зачета и возврата» для производственных предприятий, а требования к сбору и управлению будут еще более строгими. Предприятия должны точно рассчитывать основные показатели, такие как «сумма налога, который не может быть освобожден и вычтен».
Предприятия с нестандартным финансовым учетом столкнутся с такими рисками, как блокировка возврата налогов и неуплата налогов. При этом вся проверка ИИ-контента платформы связана с налоговым надзором, и компаниям строго запрещено мошенническим путем получать возврат налогов посредством поддельных документов, оплаты таможенных деклараций и т. д. Компании, нарушающие правила, будут включены в список недобросовестных людей и столкнутся с ограничениями платформы и блокировкой аккаунтов.
3. Влияние корректировки политики на отрасль: усиление дифференциации, ускорение выживания сильнейших
Эта корректировка политики возврата экспортных налогов имеет широкий охват и высокую корреляцию между производственными цепочками.
Влияние на предприятия разных отраслей и размеров очевидно дифференцировано. Основная логика заключается в том, чтобы «заставить предприятия перейти от конкуренции по цене к конкуренции по возможностям», ускоряя выживание сильнейших в отрасли и способствуя высококачественному развитию отрасли.
Для таких отраслей, как фотоэлектрическая промышленность и производство электронных сигарет, где налоговые скидки были полностью отменены, краткосрочные затраты очевидны. В фотоэлектрической отрасли уже давно существует парадокс «увеличения объема и снижения цены».
В 2025 году объем экспорта некоторых фотоэлектрических продуктов увеличится по сравнению с прошлым годом, но общий объем экспорта снизится.
После отмены налоговых льгот мелкие и средние производители с низкой валовой прибылью, опирающиеся на ценовую конкуренцию, столкнутся с риском ликвидации. Заказы будут поступать ведущим компаниям, отвечающим за соблюдение требований, и ожидается дальнейший рост концентрации отрасли. Индустрия электронных сигарет также находится под давлением. Валовая прибыль экспортно-ориентированных малых и средних предприятий составляет всего 5-10%.
Отмена налоговых льгот напрямую уничтожает основной источник прибыли. В сочетании с общими требованиями Государственного управления табачной монополии по управлению объемом табачной монополии отрасль вступит в стадию «небуферизованной конкуренции».
Для традиционной промышленности строительных материалов отмена налоговых льгот для традиционных категорий напрямую увеличит экспортные издержки на 3–5%, заставив компании ускорить трансформацию. Однако категории «зеленого» класса премиум-класса, такие как виллы из легкой стали и сборные здания, не включены в список отмены. Вместо этого они продолжают пользоваться политическими преференциями и становятся основными бенефициарами политических дивидендов.
Отрасль метанола имеет очень низкую долю экспорта, поэтому отмена налоговых льгот окажет незначительное влияние на отрасль в целом. Однако из-за высоких производственных затрат и зависимости от международного рынка экспортная конкурентоспособность зеленого метанола в определенной степени пострадает, и соответствующим компаниям необходимо реконструировать свои бизнес-модели.
Отраслям, которые не подверглись корректировке, хотя они и не сталкиваются напрямую с ценовым давлением, им следует опасаться операционных рисков, вызванных ужесточением надзора.
Большинство практиков сообщили, что эффективность проверки деклараций о возврате экспортной пошлины повысится в 2026 году, но точность проверки также будет значительно повышена. Такие проблемы, как несоответствие документов и неправильное заполнение информации, могут привести к задержкам или даже невозврату возврата налога. Далее подчеркивается важность корпоративных операций по соблюдению требований.
4. Реакция на возврат корпоративного экспортного налога в 2026 году: руководство по предотвращению ошибок и повышению эффективности
Столкнувшись с корректировкой политики и ужесточением надзора, если внешнеторговые компании хотят стабильно получать средства для возврата налогов и избегать риска нарушений, им необходимо начать с трех измерений: «когнитивная модернизация, стандартизация процессов и адаптация политики», чтобы создать совместимую систему управления возвратом экспортного налога, принимая во внимание налоговое соблюдение и соответствие контента платформы (применимо к совместному использованию аккаунтов в СМИ для внешней торговли).
Прежде всего, исправьте недоразумения и проясните суть соблюдения требований.
Предприятиям необходимо отказаться от заблуждений о том, что «скидки по экспортным налогам являются выгодой» и «незаконные операции могут сойти с рук», дать понять, что подлинность бизнеса является основой проверки налоговых льгот, и строго запретить налоговое мошенничество, такое как оплата таможенных деклараций, фальшивые счета-фактуры, аномальные потоки капитала и т. д. В противном случае они столкнутся с серьезными последствиями, такими как штрафы, возмещение налоговых скидок и ограничения движения платформы.
В то же время следует различать экспортные «освобождения от налогов» и «налоговые скидки», чтобы избежать увеличения скрытых затрат, вызванных игнорированием налоговых льгот.
Во-вторых, стандартизируйте рабочие процедуры и снизьте риск ошибок.
Предприятиям необходимо совершенствовать систему финансового учета и точно рассчитывать соответствующие показатели «освобождения, зачета и возмещения». Производственным предприятиям, в частности, необходимо сосредоточить внимание на контроле за объемом предналогового вычета и расчете суммы налога, который не может быть освобожден и вычтен, чтобы избежать ошибок в бухгалтерском учете, влияющих на возврат налога.
При этом подача заявления на возврат (освобождение) экспортного налога и архивирование документов выполняются в установленном порядке, а ход возврата налога проверяется своевременно. При возникновении таких проблем, как блокировка с красными буквами и ошибки товарного кода, они оперативно расследуются и решаются в соответствии с указаниями налогового департамента.
Наконец, адаптируйтесь к изменениям в политике и оптимизируйте бизнес-стратегии.
Предприятия в отраслях, налоговые льготы которых были отменены или сокращены, могут компенсировать ценовое давление за счет оптимизации структуры продукции, увеличения добавленной стоимости продукции и корректировки экспортных цен. Предприятиям в отраслях, которые не подверглись корректировке, необходимо продолжать обращать внимание на динамику политики и заранее принимать меры для реагирования на возможные изменения политики.
Кроме того, предприятия могут получить последнюю версию руководства по возврату экспортного налога через официальный сайт Государственной налоговой администрации или проконсультироваться со специалистами, чтобы избежать операционных ошибок, вызванных незнанием политики.
5. Прогноз и обзор тенденций возврата экспортных налогов в 2026 году.
В целом, основной ориентацией политики возврата экспортных налогов в 2026 году является «отмена субсидий, усиление надзора и содействие трансформации». Будущая тенденция будет иметь три основные характеристики: во-первых, корректировка политики будет более целенаправленной, с упором на отрасли с высоким потреблением энергии и низкой добавленной стоимостью, а переход к «зеленым» высокотехнологичным отраслям с высокой добавленной стоимостью будет способствовать оптимизации промышленной структуры внешней торговли; во-вторых, надзор будет продолжать ужесточаться, налоговые проверки и проверки связей с платформами станут нормой, цена нарушений значительно увеличится, а операции по соблюдению требований станут основой выживания корпораций; в-третьих, процесс возврата налогов будет продолжать оптимизироваться, а электронное и интеллектуальное декларирование станет основным направлением, что повысит эффективность возврата налогов и снизит корпоративные операционные расходы.
Для внешнеторговых компаний скидки по экспортным налогам больше не являются «дивидендами, которыми можно пассивно пользоваться», а «звеном соблюдения требований, требующим активного контроля».
Только путем точного понимания ориентации политики, стандартизации операционных процедур и повышения основной конкурентоспособности можно стабилизировать прибыль и избежать рисков в условиях корректировки политики и рыночной конкуренции.
Что касается аккаунтов внешнеторговых СМИ, при обмене контентом, связанным со скидками на экспортные пошлины, они должны придерживаться позиции чистой научной популяризации, избегать незаконного маркетинга и ложных представлений, а также соблюдать требования соответствия платформы, чтобы добиться постоянного повышения авторитета аккаунта.
Интерактивное руководство: сталкивались ли вы при фактическом применении скидки на экспортную пошлину в 2026 году с такими проблемами, как нечеткое понимание политики и блокировка декларации?
Добро пожаловать, оставьте сообщение в области комментариев и поделитесь своим опытом, как избежать ловушек ~
