El 3 de marzo de 2026, la Administración Estatal de Impuestos emitió el «Aviso sobre la publicación de la versión 2026A de la biblioteca de tasas de reembolso a las exportaciones» (Carta de la Administración General de Impuestos [2026] N° 27), actualizando integralmente la tasa de reembolso a las exportaciones de 2026. Este es uno de los ajustes de política de devolución de impuestos más importantes en la industria del comercio exterior en los últimos años.
Se han cancelado o reducido las devoluciones de impuestos a la exportación para un gran número de productos.
La devolución de impuestos a la exportación de productos fotovoltaicos se reducirá a cero, la tasa de devolución de impuestos para productos de baterías se reducirá en dos pasos y se endurecerán simultáneamente docenas de categorías de productos básicos, como materias primas químicas, productos plásticos, cerámica y vidrio.
La Administración Estatal de Impuestos lanzó la versión 2026A de la biblioteca de tasas de reembolso de impuestos a la exportación, principalmente por dos razones.
El primero es el ajuste anual de los aranceles y códigos aduaneros de importación y exportación.
Cada año, los aranceles de importación y exportación se ajustan en función de la situación del comercio internacional y las políticas industriales nacionales, y los códigos aduaneros de productos básicos se actualizan en consecuencia. La biblioteca de tasas de reembolso de impuestos original debe actualizarse simultáneamente para mantener la coherencia de los datos.
El segundo es el importante ajuste de política anunciado en el Anuncio No. 2 de 2026. El 8 de enero de 2026, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron conjuntamente el «Anuncio sobre el Ajuste de la Política de Devolución de Impuestos a las Exportaciones para Fotovoltaicos y Otros Productos» (No. 2 de 2026), que aclaró que a partir del 1 de abril de 2026, las tasas de devolución de impuestos a las exportaciones para energía fotovoltaica, baterías y otros Los productos se ajustarán en lotes y algunas categorías incluso cancelarán directamente la devolución de impuestos.
El lanzamiento de la versión 2026A de la biblioteca tiene como objetivo incorporar sistemáticamente los ajustes de política anteriores en el sistema de tasas de devolución de impuestos para lograr actualizaciones unificadas entre múltiples sistemas.
La nueva versión de la biblioteca se lanzará oficialmente el 5 de marzo de 2026.
Uno de los ajustes principales es eliminar las devoluciones de impuestos a la exportación de productos fotovoltaicos. Según el anuncio, a partir del 1 de abril de 2026 se cancelará la devolución del impuesto al valor agregado a la exportación de productos fotovoltaicos y otros productos.
La tasa de devolución de impuestos a la exportación para categorías principales como módulos fotovoltaicos e inversores fotovoltaicos se ajustará directamente del 13% original a 0. Supongamos que una empresa fotovoltaica exporta un lote de módulos por valor de 1 millón de yuanes.
Se aplica la tasa original de reembolso a las exportaciones del 13% y se pueden reembolsar 130.000 yuanes del impuesto al valor agregado.
A partir del 1 de abril de 2026, esta devolución de impuestos de 130.000 yuanes se restablecerá completamente a cero, lo que aumentará directamente los costos de exportación en 13 puntos porcentuales.
Sin embargo, para los productos fotovoltaicos que también están sujetos al impuesto al consumo, la política de devolución de exportaciones del impuesto al consumo no se ajustará y la política de devolución (exención) del impuesto al consumo seguirá aplicándose.
El segundo ajuste principal es reducir los impuestos sobre los productos de baterías en dos pasos.
El ajuste de la tasa de devolución de impuestos para los productos de baterías adopta una estrategia de «dos pasos».
En el primer paso, del 1 de abril de 2026 al 31 de diciembre de 2026, la tasa de devolución del impuesto al valor agregado a la exportación para productos de baterías se reducirá del 9% al 6%.
En el segundo paso, a partir del 1 de enero de 2027, la devolución del IVA a la exportación para productos de baterías se cancelará por completo y la tasa de devolución se reducirá a 0. Por ejemplo, una empresa exportadora de baterías de litio ha firmado un contrato de suministro a largo plazo con un cliente extranjero.
Suponiendo que exporte productos por un valor aproximado de 4,17 millones de yuanes en un solo mes y que tenga un valor de exportación anual de aproximadamente 50 millones de yuanes, el monto del reembolso de impuestos se reducirá en aproximadamente 1,5 millones de yuanes.
Si el período del contrato se extiende más allá de 2027, la empresa enfrentará una brecha de costos mayor.
La cobertura de este ajuste supera con creces las dos grandes categorías de energía fotovoltaica y baterías. Los productos afectados también incluyen materias primas y productos químicos, plástico PVC y polímeros, utensilios de cocina, insumos cerámicos, silicona, cemento, productos de vidrio y otros productos relacionados. Por ejemplo, para las empresas exportadoras de productos químicos, las declaraciones de impuestos se han reducido significativamente o incluso eliminado por completo después de la implementación de la nueva política.
Si las empresas exportadoras de utensilios de cocina cotizan y calculan sus ganancias basándose en la antigua tasa impositiva, las ganancias se reducirán.
Además, con arreglo a la nueva política, algunos productos básicos han pasado de disfrutar de devoluciones de impuestos a la exportación a «el impuesto sobre el valor añadido de producción se aplica de acuerdo con el tipo impositivo».
El costo de exportación de las empresas ha aumentado significativamente. Es necesario distinguir con precisión la situación de los productos básicos, de lo contrario se enfrentarán a sanciones fiscales.
Después del lanzamiento oficial de la biblioteca de la versión 2026A, la conexión entre las tasas impositivas antiguas y nuevas se basará en la fecha de exportación indicada en el formulario de declaración de aduanas para mercancías de exportación.
Para las mercancías declaradas para exportación antes del 31 de marzo de 2026, se aplicará la versión antigua de la tasa de devolución del impuesto; para las mercancías declaradas para exportación a partir del 1 de abril de 2026, se aplicará la nueva tasa de devolución de impuestos en la biblioteca de la versión 2026A.
Las empresas deben organizar la producción y la declaración en aduana lo antes posible para garantizar que las mercancías completen los procedimientos de declaración de exportación antes del tiempo especificado a fin de fijar la tasa de devolución de impuestos original.
Cuatro cosas que las empresas deben hacer.
Primero, actualice el sistema de manera oportuna, comuníquese con el personal de impuestos o inicie sesión en el sitio web oficial de la Administración Estatal de Impuestos para descargar la nueva versión de la biblioteca para actualizar el sistema de declaración de reembolso de impuestos a la exportación.
En segundo lugar, revise los códigos de producto artículo por artículo para confirmar la última tasa de reembolso de impuestos aplicable a cada producto y si todavía se encuentra dentro del rango de reembolso de impuestos.
En tercer lugar, volver a calcular las ganancias de las órdenes, evaluar si la ejecución de órdenes que se han firmado pero que aún no se han exportado al precio original generará pérdidas y reconstruir el modelo de cotización del tipo de cambio para nuevas órdenes.
En cuarto lugar, tenga cuidado con la trampa de las “supuestas ventas internas” e identifique con precisión qué bienes entran en esta categoría.
Para respuestas a preguntas clave, «productos fotovoltaicos y otros» incluyen módulos fotovoltaicos, inversores fotovoltaicos, células solares, etc.; durante el período de transición para los productos de baterías, el año 2026 se utilizará para organizar el ritmo de envío y negociar por adelantado los términos de precios de 2027 con los clientes extranjeros; La última tasa de devolución de impuestos se puede consultar a través del canal de consulta en línea abierto por la Administración Estatal de Impuestos.
Este ajuste de política tiene un amplio impacto. Las empresas deben garantizar que se implementen actualizaciones del sistema, que la verificación de la codificación sea precisa y que las ganancias de los pedidos se recalculen de manera oportuna.
La respuesta de cumplimiento es proteger las ganancias.
