机械设备进口关税计算两步公式：①关税=完税价格（CIF）×关税税率；②进口增值税=（完税价格+关税+消费税）×13%——完税价格=CIF到岸价（货价+国际运费+保险，到第一入境口岸）；例：CIF 1万美元+5%税率→关税500美元+增值税1365美元≈总税1865美元。
一、完税价格确定
完税价格=成交价格（实付/应付）+运抵境内起卸前运输费+保险费（CIF口径）；二手设备：海关接受折旧评估价（专业评估报告，可大幅降税基）；关联交易：海关可审查价格合理性（低于市场价会被调整）——完税价格是关税与增值税的税基，低报风险=补税+罚款。
二、关税计算
从价税：应纳税额=完税价格×关税税率（机械84章MFN 0-15%、数控机床临时税率5-9%）；从量税：数量×单位税额（少数品类）；FTA优惠：中国-东盟/RCEP等原产地证适用优惠税率（部分0%）——税率按HS子目+原产地确定（2026年关税调整方案1月1日执行）。
三、增值税计算
进口增值税=（完税价格+实征关税+实征消费税）×13%（机械设备13%，农产品9%）；消费税：机械一般不征（奢侈品/烟酒等才征）；不可抵扣：进口环节增值税进口时缴纳（内销时可作进项抵扣）——增值税在关税基础上叠加（复合计税，总税负=CIF×(1+税率)×1.13）。
四、总税费示例
例：CIF 10000美元、关税5%：关税=10000×5%=500美元；增值税=（10000+500）×13%=1365美元；总税费=500+1365=1865美元（综合税率18.65%）；FTA例：东盟原产地证关税0%→增值税=10000×13%=1300美元（省关税500）——综合税费=关税+VAT（机械约13-28%区间，看税率档）。
五、海外买家/进口商要点
一是HS精确定位（税率差异大）；二是用FTA原产地证（降关税）；三是二手设备评估（折旧降税基）；四是报关单金额一致（发票/合同/付款三单一致）；五是综合税入成本（CIF+关税+VAT=到岸总成本）——进口关税=CIF×税率、增值税=(CIF+关税)×13%，FTA原产地+二手评估可显著降税负。
