3 марта 2026 года Государственная налоговая администрация выпустила «Уведомление о выпуске версии 2026A Библиотеки ставок экспортных скидок» (Письмо Главной налоговой администрации [2026] № 27), в котором полностью обновлена ставка экспортных скидок на 2026 год.
Это одна из наиболее значительных корректировок политики налоговых льгот во внешней торговле за последние годы. Скидки по экспортным налогам были отменены или уменьшены для большого количества товаров.
Скидка экспортного налога на фотоэлектрическую продукцию будет обнулена, ставка налоговой скидки на аккумуляторную продукцию будет снижена в два этапа, а десятки категорий товаров, таких как химическое сырье, пластмассовые изделия, керамика и стекло, будут одновременно ужесточены.
Государственная налоговая администрация выпустила версию 2026A библиотеки ставок возврата экспортного налога, главным образом по двум причинам.
Во-первых, это ежегодная корректировка импортных и экспортных тарифов и таможенных кодексов.
Ежегодно импортные и экспортные тарифы корректируются с учетом международной торговой ситуации и внутренней промышленной политики, а таможенные товарные коды обновляются соответствующим образом. Исходную библиотеку ставок возврата налогов необходимо одновременно обновить, чтобы обеспечить согласованность данных.
Второе — это крупная корректировка политики, объявленная в Объявлении № 2 от 2026 года.
8 января 2026 года Министерство финансов и Государственная налоговая администрация совместно опубликовали «Объявление о корректировке политики возврата налога на экспорт фотоэлектрической и другой продукции» (№ 2 от 2026 года), в котором разъясняется, что с 1 апреля 2026 года ставки возврата налога на экспорт фотоэлектрической, аккумуляторной и другой продукции другие продукты будут корректироваться партиями, а некоторые категории даже напрямую отменяют налоговые скидки.
Выпуск версии библиотеки 2026A призван систематически включать вышеуказанные корректировки политики в систему ставок налоговых льгот для достижения унифицированных обновлений между несколькими системами.
Новая версия библиотеки будет официально запущена 5 марта 2026 года.
Одним из основных изменений является освобождение от налоговых льгот на экспорт фотоэлектрической продукции. Согласно сообщению, с 1 апреля 2026 года будет отменена экспортная скидка по налогу на добавленную стоимость для фотоэлектрической и другой продукции.
Ставка скидки на экспортный налог для основных категорий, таких как фотоэлектрические модули и фотоэлектрические инверторы, будет напрямую скорректирована с первоначальных 13% до 0. Предположим, что фотоэлектрическая компания экспортирует партию модулей на сумму 1 миллион юаней.
Применяется первоначальная ставка экспортной скидки в размере 13%, и 130 000 юаней налога на добавленную стоимость могут быть возвращены.
Начиная с 1 апреля 2026 года эта налоговая скидка в размере 130 000 юаней будет полностью обнулена, что напрямую приведет к увеличению экспортных расходов на 13 процентных пунктов.
Однако для фотоэлектрических продуктов, которые также облагаются налогом на потребление, политика скидок на экспорт налога на потребление не будет корректироваться, и политика возврата (освобождения) налога на потребление будет продолжать применяться.
Второе основное изменение – снижение налогов на аккумуляторные изделия в два этапа.
Корректировка ставки налоговой скидки на аккумуляторные изделия осуществляется по «двухэтапной» стратегии.
На первом этапе, с 1 апреля 2026 г. по 31 декабря 2026 г., ставка скидки по экспортному налогу на добавленную стоимость для аккумуляторной продукции будет снижена с 9% до 6%.
На втором этапе, начиная с 1 января 2027 года, скидка по экспортному НДС для аккумуляторной продукции будет полностью отменена, а ставка скидки будет снижена до 0. Например, компания-экспортер литиевых батарей подписала долгосрочный контракт на поставку с зарубежным покупателем.
Если предположить, что за один месяц компания экспортирует продукцию на сумму около 4,17 миллиона юаней, а годовая стоимость экспорта составляет около 50 миллионов юаней, то сумма возврата налога будет уменьшена примерно на 1,5 миллиона юаней. Если срок действия контракта продлится после 2027 года, компания столкнется с более высоким разрывом в затратах.
Охват этой корректировки намного превышает две основные категории: фотоэлектрические элементы и батареи.
Затронутые товары также включают химическое сырье и продукты, пластик, ПВХ и полимеры, кухонную утварь, керамические материалы, силикон, цемент, стеклянные изделия и другие сопутствующие товары.
Например, для компаний-экспортеров химической продукции налоговые декларации были значительно сокращены или даже полностью отменены после реализации новой политики.
Если компании-экспортеры кухонной утвари будут указывать и рассчитывать прибыль на основе старой налоговой ставки, прибыль сократится.
Кроме того, в соответствии с новой политикой некоторые товары были переведены с льгот по экспортным налогам на «исходный налог на добавленную стоимость, взимаемый в соответствии со ставкой налога». Экспортная стоимость предприятий значительно возросла. Необходимо четко различать положение товаров, иначе им грозят налоговые санкции.
После официального запуска библиотеки версии 2026A связь между старыми и новыми налоговыми ставками будет основываться на дате экспорта, указанной в форме таможенной декларации для экспортных товаров.
Для товаров, заявленных к экспорту до 31 марта 2026 года, применяется старая редакция ставки возврата налога; к товарам, заявленным к экспорту 1 апреля 2026 г. или после этой даты, будет применяться новая ставка возврата налога в библиотеке версии 2026A.
Предприятиям необходимо как можно скорее организовать производство и таможенное декларирование, чтобы товары прошли процедуры экспортного декларирования до указанного времени, чтобы зафиксировать первоначальную ставку возврата налога.
Четыре вещи, которые должны делать компании.
Во-первых, своевременно обновите систему, свяжитесь с сотрудниками налоговой службы или войдите на официальный сайт Государственной налоговой администрации, чтобы загрузить новую версию библиотеки для обновления системы декларирования возврата экспортного налога.
Во-вторых, просмотрите коды продуктов поэлементно, чтобы подтвердить последнюю ставку возврата налога, применимую к каждому продукту, и находится ли она в пределах диапазона возврата налога.
В-третьих, пересчитать прибыль от заказов, оценить, приведет ли исполнение подписанных, но еще не экспортированных заказов по первоначальной цене к убыткам, и реконструировать модель котировки валютного курса для новых заказов.
В-четвертых, остерегайтесь ловушки «мнимых продаж на внутреннем рынке» и точно определите, какие товары попадают в эту категорию.
Для ответов на ключевые вопросы «фотоэлектрическая и другая продукция» включает фотоэлектрические модули, фотоэлектрические инверторы, солнечные элементы и т. д.; в течение переходного периода для аккумуляторной продукции 2026 год будет использоваться для согласования темпов поставок и предварительного согласования ценовых условий на 2027 год с зарубежными клиентами; Последнюю ставку налоговой скидки можно проверить через канал онлайн-запросов, открытый Государственной налоговой администрацией.
Эта корректировка политики имеет широкое влияние. Предприятия должны обеспечить наличие обновлений системы, точность проверки кодирования и своевременный перерасчет прибыли от заказов. Реакция соблюдения требований заключается в защите прибыли.
