Muitos vendedores de comércio eletrônico transfronteiriço já tiveram operações semelhantes antes: a receita anual da loja chega a dezenas de milhões de dólares americanos, e o pagamento das mercadorias é cobrado por meio de contas em Hong Kong, Cingapura e outros lugares e é retido no exterior por um longo tempo, sem preencher declarações fiscais na China.
Contudo, à medida que o sistema regulamentar continua a melhorar, os riscos de tais operações explodiram.
A partir de outubro de 2025, as principais plataformas de comércio eletrônico transfronteiriço, como Amazon, Temu e AliExpress, relataram informações fiscais de vendedores chineses às autoridades fiscais chinesas trimestralmente. As autoridades fiscais compreenderam plenamente os principais dados operacionais, como vendas no exterior dos vendedores, valores de reembolso e diversas taxas deduzidas pela plataforma.
Depois que a “Lei do IVA” for oficialmente implementada em 2026, os três principais sistemas regulatórios de relatórios de dados relacionados a impostos de plataforma, troca transfronteiriça de informações CRS e auditoria e cobrança de imposto de renda corporativo foram amplamente reforçados. O espaço operacional que dependia da circulação extracorpórea de fundos estrangeiros e da evasão fiscal de empresas de fachada está sendo completamente fechado.
Se você atender a qualquer uma das situações a seguir, precisará se concentrar nos requisitos de conformidade trazidos por esta regulamentação ajuste:
- Nas lojas Amazon, Temu, TikTok operadas por plataformas internacionais, como Shop, Wal-Mart e Shopee
- Receba pagamentos de plataformas no exterior por meio de contas bancárias em Hong Kong, Cingapura e outros lugares
- A receita de plataformas no exterior é retida no exterior por um longo tempo sem declarar impostos no mercado interno
- Usando o método “pagar exportação” para declaração alfandegária, o assunto da exportação de mercadorias é inconsistente com o assunto de renda
- Abrir uma conta bancária no exterior em nome de um indivíduo para receber pagamentos de empresas
- Manter lojas ou lucros por meio de empresas offshore e não distribuí-los por um longo período
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Três riscos principais enfrentados por vendedores de comércio eletrônico transfronteiriços
Risco 1: os dados da plataforma estão diretamente conectados à tributação e a renda é totalmente transparente
Este requisito regulatório já foi implementado e não se trata de a ser implementado: a partir de outubro de 2025, a principal plataforma de comércio eletrônico transfronteiriço de Liu começou a relatar dados operacionais completos, como informações de identidade da loja dos vendedores, quantidade e valor da transação, comissões e taxas da plataforma trimestralmente. O sistema tributário comparará automaticamente os dados reportados pela plataforma com os dados da declaração da empresa, e as diferenças de dados serão marcadas diretamente como verificação desencadeada pelo risco. Vale ressaltar que o valor das vendas apuradas durante a auditoria fiscal será incluído retroativamente no período original em que efetivamente ocorreu a obrigação tributária. Mesmo que a declaração não tenha sido preenchida nos últimos anos, uma vez verificada, o imposto será pago de acordo com a taxa de imposto desse ano e serão cobradas taxas de mora, em vez de calculadas de acordo com as normas actuais.
Risco 2: CRS torna as contas no exterior totalmente transparentes
CRS (Common Reporting Standard) é um mecanismo global de troca automática de informações fiscais. As autoridades fiscais de vários países trocarão entre si informações como saldos e registos de receitas e despesas das contas financeiras dos seus residentes no estrangeiro.
As empresas de comércio eletrónico transfronteiriço, enquanto entidades envolvidas em grandes quantidades de fluxos de capital transfronteiriços, são os principais objetivos regulamentares do CRS. Informações como rendimentos de plataformas no exterior depositados em contas no exterior, contas para pagamento a fornecedores estrangeiros e contas de gestão de fundos de subsidiárias no exterior serão todas sincronizadas com as autoridades fiscais nacionais através do CRS.
Entre eles, três tipos de vendedores correm o risco mais elevado: primeiro, aqueles com contas estrangeiras numerosas e complexas e fluxos de capital pouco claros; segundo, aqueles cujas receitas no exterior passam por “circulação extracorpórea” e não preencheram a declaração;
terceiro, aqueles que usam as suas identidades pessoais para abrir contas no estrangeiro para receber pagamentos corporativos. Anteriormente, as empresas de Shenzhen foram obrigadas a pagar mais de 2 milhões de yuans em impostos devido a receitas não declaradas no exterior.
Risco 3: A operação de exportação sob encomenda é completamente impraticável.
As lacunas nas exportações sob encomenda anteriores resultaram da inacessibilidade dos dados em cada link.
Os dados da plataforma, dos departamentos alfandegário e tributário não estavam conectados. Em 2026, os dados da plataforma, os dados de agenciamento de carga e toda a cadeia Os três níveis de dados de capital logístico estão todos em vigor. Os quatro itens de dados, formulário de declaração alfandegária, formulário de logística, registro de cobrança de divisas e declaração de restituição de impostos, devem ser completamente correspondidos. Anteriormente, uma empresa de comércio exterior em Shenzhen foi auditada conjuntamente por pagar 270 milhões de yuans em evasão fiscal de exportação e enfrentou reembolsos de impostos, multas e responsabilidade criminal.
Duas grandes mudanças nas novas regulamentações de IVA em 2026 afetarão diretamente as operações dos vendedores
O A “Lei do IVA da República Popular da China”, que será implementada oficialmente em 1º de janeiro de 2026, trará dois grandes ajustes principais: Primeiro, as vendas acumuladas do imposto sobre valor agregado por 12 meses consecutivos excederão 5 milhões de RMB. , a situação geral de contribuinte entrará em vigor imediatamente no primeiro dia do período vigente em que a norma for ultrapassada, não havendo mais período de buffer de “efetividade no próximo mês”. A taxa de imposto saltará de 1%-3% para os pequenos contribuintes para 13%; em segundo lugar, o volume de vendas verificado durante as auditorias fiscais deve ser incluído retroativamente no período original em que a obrigação tributária efetivamente ocorreu. O custo da verificação de incumprimento em transações históricas é muito superior ao custo do cumprimento ativo.
Dois pontos de risco que são facilmente ignorados
Primeiro, as empresas de fachada offshore não são mais seguras. No âmbito da troca de informações sobre contas financeiras globais do CRS, os fluxos bancários das empresas estrangeiras e os fluxos de capital da plataforma são completamente transparentes.
Já não é viável depender de empresas offshore sem pessoal, sem escritórios e sem operações reais para transferir lucros. As autoridades fiscais podem penetrar na tributação de acordo com a lei. As empresas offshore só podem ser usadas como transportadoras de lojas no exterior, e não como entidades de retenção de lucros. Todos os lucros operacionais devem ser devolvidos às entidades nacionais para declaração de impostos. Em segundo lugar, as contas pessoais enfrentam riscos duplos ao cobrar pagamentos corporativos. O nível corporativo pode ser considerado evasão fiscal, e o nível individual pode ser considerado renda pessoal no exterior e precisa pagar imposto de renda pessoal adicional.
A retificação da conformidade do vendedor pode começar em cinco direções principais.
O primeiro passo é investigar exaustivamente as contas no exterior, separar contas bancárias no exterior e contas de pagamento de terceiros sob os nomes de empresas e pessoal relacionado, cancelar contas ociosas de longo prazo e reter 1-2 contas principais para gerenciamento centralizado;
o segundo passo é padronizar as declarações fiscais. Os rendimentos estrangeiros devem ser comunicados com veracidade às autoridades fiscais nacionais. Recomenda-se a criação de um livro mensal de verificação bidirecional de dados para garantir que os dados da declaração mensal sejam consistentes com os dados relatados pela plataforma; o terceiro passo é parar de pagar as contas de exportação e escolher a rota de declaração alfandegária compatível. Aqueles com faturas de entrada especiais podem declarar exportações de forma independente em nome de suas próprias empresas e desfrutar de descontos fiscais de exportação. Aqueles que possuem apenas declarações aduaneiras conformes com faturas gerais podem declarar isenção de imposto de exportação. Aqueles sem faturas podem registar-se como agregados familiares industriais e comerciais individuais em cidades piloto através do 103. 9 modelo comercial de aquisição de mercado; o quarto passo consiste em distinguir entre fundos pessoais e empresariais e proibir a utilização de contas pessoais no estrangeiro para cobrar pagamentos empresariais; o quinto passo é corrigir proativamente as diferenças contábeis dos últimos três anos. O custo da correção proativa nesta fase é muito inferior ao custo da penalização relevante após a auditoria.
O espaço cinzento do comércio eletrónico transfronteiriço está a desaparecer rapidamente em 2026. A transparência dos dados em si não é um risco, mas a falta de conformidade após a transparência dos dados é o principal risco. Se um vendedor não tiver certeza se seu negócio apresenta riscos de conformidade fiscal, ele pode fazer login no Serviço de Tributação Eletrônica para verificar se há avisos de risco e concluir as retificações em tempo hábil.
