Il 3 marzo 2026, l’Amministrazione statale delle imposte ha emesso l'”Avviso sul rilascio della versione 2026A della libreria delle tariffe di sconto sull’esportazione” (lettera dell’amministrazione fiscale generale [2026] n. 27), aggiornando in modo completo l’aliquota di sconto sull’esportazione del 2026. Questo è uno degli aggiustamenti più significativi della politica di sconti fiscali nel settore del commercio estero negli ultimi anni.
Gli sgravi fiscali sulle esportazioni sono stati cancellati o ridotti per un gran numero di prodotti.
Lo sconto fiscale sull’esportazione per i prodotti fotovoltaici verrà portato a zero, l’aliquota dello sconto fiscale per i prodotti delle batterie sarà ridotta in due fasi e decine di categorie di prodotti come materie prime chimiche, prodotti in plastica, ceramica e vetro verranno inasprite contemporaneamente.
L’Amministrazione statale delle imposte ha rilasciato la versione 2026A della libreria delle aliquote di rimborso delle tasse sulle esportazioni, principalmente per due motivi.
Il primo è l’adeguamento annuale delle tariffe di importazione ed esportazione e dei codici doganali.
Ogni anno, le tariffe di importazione ed esportazione vengono ottimizzate in base alla situazione del commercio internazionale e alle politiche industriali nazionali, e i codici doganali delle merci vengono aggiornati di conseguenza. La libreria originale delle aliquote di rimborso fiscale deve essere aggiornata contemporaneamente per mantenere la coerenza dei dati.
Il secondo è l’importante aggiustamento politico annunciato nell’annuncio n.
2 del 2026. L’8 gennaio 2026, il Ministero delle finanze e l’Amministrazione statale delle imposte hanno pubblicato congiuntamente l'”Annuncio sull’adeguamento della politica di riduzione delle tasse sull’esportazione per il fotovoltaico e altri prodotti” (n. 2 del 2026), in cui ha chiarito che dal 1 aprile 2026 le aliquote di rimborso delle tasse sull’esportazione per i prodotti fotovoltaici, batterie e altri saranno adeguate in lotti e alcune categorie annulleranno addirittura direttamente lo sconto fiscale.
Il rilascio della versione 2026A della libreria consiste nell’incorporare sistematicamente gli aggiustamenti politici di cui sopra nel sistema delle aliquote di sconto fiscale per ottenere aggiornamenti unificati tra più sistemi.
La nuova versione della libreria sarà lanciata ufficialmente il 5 marzo 2026.
Uno degli aggiustamenti principali è quello di eliminare gli sgravi fiscali sull’esportazione per i prodotti fotovoltaici. Secondo l’annuncio, a partire dal 1 aprile 2026, lo sconto sull’imposta sul valore aggiunto all’esportazione per il fotovoltaico e altri prodotti sarà annullato.
L’aliquota di rimborso dell’imposta sull’esportazione per categorie principali come moduli fotovoltaici e inverter fotovoltaici verrà adeguata direttamente dall’originale 13% a 0. Supponiamo che un’azienda fotovoltaica esporti un lotto di moduli del valore di 1 milione di yuan.
Si applica l’aliquota di sconto sulle esportazioni originale del 13% e possono essere rimborsati 130.000 yuan di imposta sul valore aggiunto.
A partire dal 1 aprile 2026, questo sconto fiscale di 130.000 yuan sarà completamente azzerato, facendo aumentare direttamente i costi di esportazione di 13 punti percentuali.
Tuttavia, per i prodotti fotovoltaici soggetti anche all’imposta sui consumi, la politica di rimborso dell’imposta sui consumi sulle esportazioni non verrà modificata e la politica di rimborso (esenzione) dell’imposta sui consumi continuerà ad applicarsi.
Il secondo aggiustamento fondamentale consiste nel ridurre le tasse sulle batterie in due fasi.
L’adeguamento dell’aliquota del rimborso fiscale per i prodotti delle batterie adotta una strategia in “due fasi”.
Nella prima fase, dal 1° aprile 2026 al 31 dicembre 2026, l’aliquota di rimborso dell’imposta sul valore aggiunto all’esportazione per le batterie sarà ridotta dal 9% al 6%.
Nella seconda fase, a partire dal 1° gennaio 2027, il rimborso dell’IVA all’esportazione per i prodotti a batteria verrà completamente annullato e l’aliquota di rimborso sarà ridotta a 0. Ad esempio, una società di esportazione di batterie al litio ha firmato un contratto di fornitura a lungo termine con un cliente estero.
Supponendo che esporti prodotti per un valore di circa 4,17 milioni di yuan in un solo mese e che il valore delle esportazioni annuali sia di circa 50 milioni di yuan, l’importo del rimborso fiscale sarà ridotto di circa 1,5 milioni di yuan.
Se il periodo contrattuale si estende oltre il 2027, l’azienda dovrà far fronte a un divario di costi maggiore.
La copertura di questo adeguamento supera di gran lunga le due principali categorie del fotovoltaico e delle batterie. I prodotti interessati includono anche materie prime e prodotti chimici, plastica PVC e polimeri, utensili da cucina, forniture in ceramica, silicone, cemento, prodotti in vetro e altri prodotti correlati. Ad esempio, per le aziende esportatrici di prodotti chimici, le dichiarazioni dei redditi sono state notevolmente ridotte o addirittura completamente eliminate dopo l’attuazione della nuova politica.
Se le aziende esportatrici di utensili da cucina quotassero e calcolassero i profitti in base alla vecchia aliquota fiscale, i profitti si ridurrebbero.
Inoltre, con la nuova politica, alcune materie prime sono state modificate dal godimento di sconti sulle tasse sulle esportazioni a “l’imposta sul valore aggiunto in uscita viene riscossa in base all’aliquota fiscale”.
Il costo delle esportazioni delle imprese è aumentato in modo significativo. È necessario distinguere con precisione la situazione delle merci, altrimenti andranno incontro a sanzioni fiscali.
Dopo il lancio ufficiale della libreria della versione 2026A, il collegamento tra le vecchie e le nuove aliquote fiscali si baserà sulla data di esportazione indicata sul modulo di dichiarazione doganale per le merci esportate.
Per le merci dichiarate per l’esportazione prima del 31 marzo 2026 si applicherà la vecchia versione dell’aliquota di rimborso fiscale; per le merci dichiarate per l’esportazione a partire dal 1° aprile 2026, si applicherà la nuova aliquota di rimborso fiscale nella libreria della versione 2026A.
Le imprese devono organizzare la produzione e la dichiarazione doganale il prima possibile per garantire che le merci completino le procedure di dichiarazione di esportazione prima del tempo specificato per bloccare il tasso di rimborso fiscale originale.
Quattro cose che le aziende devono fare.
Innanzitutto, aggiorna il sistema in modo tempestivo, contatta il personale fiscale o accedi al sito web ufficiale dell’Amministrazione statale delle imposte per scaricare la nuova versione della libreria per aggiornare il sistema di dichiarazione di rimborso delle tasse sull’esportazione.
In secondo luogo, esamina i codici prodotto articolo per articolo per confermare l’ultima aliquota di rimborso fiscale applicabile a ciascun prodotto e se rientra ancora nell’intervallo di rimborso fiscale.
In terzo luogo, ricalcolare i profitti degli ordini, valutare se l’esecuzione degli ordini firmati ma non ancora esportati al prezzo originale comporterà perdite e ricostruire il modello di quotazione del tasso di cambio per i nuovi ordini.
In quarto luogo, diffidare della trappola delle “presunte vendite nazionali” e identificare accuratamente quali beni rientrano in questa categoria.
Per le risposte alle domande chiave, “prodotti fotovoltaici e altri prodotti” includono moduli fotovoltaici, inverter fotovoltaici, celle solari, ecc.; durante il periodo di transizione per i prodotti a batteria, il 2026 verrà utilizzato per organizzare il ritmo delle spedizioni e negoziare in anticipo i termini dei prezzi per il 2027 con i clienti esteri; l’ultima aliquota del rimborso fiscale può essere verificata attraverso il canale di richiesta online aperto dall’Amministrazione statale delle imposte.
Questo aggiustamento politico ha un ampio impatto. Le aziende devono garantire che siano in atto gli aggiornamenti del sistema, che la verifica della codifica sia accurata e che i profitti degli ordini vengano ricalcolati in modo tempestivo.
La risposta alla compliance è proteggere i profitti.
