En 2026, con la cuarta fase del Impuesto Dorado completamente en línea y la interconexión en tiempo real de datos sobre impuestos aduaneros y divisas, la supervisión de la devolución de impuestos a las exportaciones entrará en la era de «tolerancia cero a fallas».
Algunas «operaciones grises» del pasado se han convertido ahora en líneas rojas para las auditorías, y pequeños problemas pueden desencadenar directamente alertas tempranas, cartas de investigación, reembolsos de impuestos, multas e incluso procesos penales.
La siguiente es una lista de 8 áreas prohibidas de alto riesgo que no deben ser tocadas para obtener devoluciones de impuestos a las exportaciones en 2026 para propietarios de empresas y financistas dedicados al comercio exterior. Cada uno de ellos incluye las consecuencias de las infracciones, casos de auditoría reales y métodos para evitar riesgos que se pueden seguir directamente.
Se recomienda guardarlos y mantener el cumplimiento, para que las empresas puedan obtener ganancias constantes a largo plazo.
Área restringida 1: Pagar la factura e igualar la factura para fabricar la exportación, defraudando la devolución del impuesto nacional (el más alto fatal riesgo)
Comportamiento prohibido: no se envían bienes reales fuera del país Yi, se compran documentos de declaración de aduanas de otras personas y se emiten falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado para reunir información sobre reembolsos de impuestos; falsificar contratos de compra y venta, vías logísticas y flujos de recaudación de divisas para crear deliberadamente falsas ilusiones de exportación; declarar falsamente productos vendidos en el país para exportación y utilizar los productos para circular en recorridos de un día para defraudar repetidamente los reembolsos de impuestos.
Consecuencias de las infracciones: el impuesto reembolsado se recuperará en su totalidad, se cobrarán cargos por pago atrasado y se impondrá una multa de 1 a 5 veces; se prohibirán las devoluciones de impuestos a la exportación durante tres años y, si las circunstancias son graves, se revocará permanentemente la calificación para la devolución de impuestos; si la cantidad involucrada alcanza los 50.000 yuanes, se iniciará una causa penal. La magnitud del caso es diferente, correspondiendo a menos de 5 años, de 5 a 10 años, más de 10 años e incluso cadena perpetua.
Caso real: Tres empresas de la cadena de suministro en Tianjin fabricaron negocios de comercio exterior mediante el pago y cotejo de facturas, y defraudaron 201 millones de yuanes en devoluciones de impuestos a las exportaciones. El responsable y el personal financiero de las empresas eran todos penalmente responsables, y las empresas fueron castigadas con enormes penas y sus calificaciones comerciales fueron revocadas.
Plan de cobertura: participar únicamente en negocios de exportación auténticos y rastreables, hacer coincidir estrictamente los contratos, los flujos de carga, los flujos de capital y los flujos de facturas, y poner fin resueltamente a cualquier forma de operaciones de exportación basadas en facturas.
Área restringida 2: Emitir o aceptar facturas anormales falsamente, destruir collares de reembolso de impuestos
Comportamientos prohibidos: Instruir a los proveedores ascendentes para que emitan facturas especiales falsas e inflen falsamente los montos de las facturas; participar en la compra y venta de billetes, presentar a otros para emitir facturas falsas y recaudar artificialmente reembolsos de impuestos; sabiendo que el proveedor perdió el contacto y huyó, y el estado de la factura es anormal, pero aún la usa para declarar reembolsos de impuestos.
Consecuencias de las infracciones: emitir facturas falsas que superen los 10.000 yuanes es una violación del derecho penal; los servicios de devolución de impuestos corporativos se suspenden, se retienen temporalmente o se recuperan en su totalidad; Las empresas, las personas jurídicas y el personal financiero están incluidos en una lista negra fiscal por deshonestidad y se les restringe el empleo relacionado con los impuestos de por vida.
Plan de cobertura: verifique las calificaciones de los proveedores y la autenticidad de las transacciones antes de la cooperación, realice un seguimiento de la dirección de los fondos durante todo el proceso y rechace resueltamente los vales anormales, las facturas fuera de control y las facturas emitidas por empresas fuera de control.
Área restringida 3: la información de la declaración de aduanas y la factura no coinciden, lo que desencadena la cuarta fase de la inspección de alerta temprana del Impuesto Dorado.
Comportamientos prohibidos: inconsistencia en los nombres de los productos entre los formularios de declaración de aduanas y las facturas ingresadas, uso mixto de unidades de medida y cantidades inconsistentes; cambiar de forma privada el código SA, inflar el valor de las declaraciones de exportación y reducir la cantidad declarada; utilizando el método de transacción CIF para declarar directamente un reembolso completo de impuestos sin deducir el flete ni las primas.
Consecuencias de las infracciones: Big data en la cuarta fase del Impuesto Dorado emitió una alerta temprana automática y las autoridades fiscales emitieron una carta para verificar y suspender el procesamiento de la devolución de impuestos; los puntos dudosos no podían explicarse con pruebas, y las devoluciones de impuestos no se concedían directamente y el IVA se pagaba sobre la base de las ventas interiores;
Las anomalías de datos a largo plazo se clasificaron como empresas de alto riesgo y se incluyeron en la lista de inspecciones clave durante todo el año.
Plan de cobertura: garantice estrictamente la correspondencia uno a uno entre la información de la declaración de aduanas, las facturas ingresadas y la información diversa de los documentos.
Los nombres de productos, unidades, cantidades y montos se verifican y verifican uno por uno para garantizar que los documentos sean completamente consistentes.
Área restringida 4: documentos de presentación faltantes y falsificados, que enfrentan responsabilidad fiscal retrospectiva de 10 años
Prohibido Comportamientos: No presentar, omitir conservar contratos de exportación, declaraciones aduaneras, conocimientos de embarque, listas de empaque, recibos de cambio; falsificar documentos de presentación, información inconsistente y elaborar materiales falsos después del hecho; Los documentos se conservan por menos de 10 años y se pierden o dañan a voluntad.
Consecuencias de las infracciones: La autoridad para procesar devoluciones de impuestos queda suspendida y sólo podrá ser restablecida después de que se hayan realizado rectificaciones para cumplir con las normas;
el impuesto reembolsado se recuperará en su totalidad y se devolverá el impuesto; Las auditorías fiscales pueden rastrear las cuentas antiguas de los últimos 10 años y la rendición de cuentas puede verificarse en cualquier momento.
Plan de cobertura: complete todo el conjunto de archivo de datos dentro de los 15 días posteriores a la finalización de la declaración de devolución de impuestos, doble copia de seguridad de los archivos en papel + archivos electrónicos y consérvelos estrictamente durante 10 años.
Área restringida 5: Reembolsos de impuestos atrasados y falta de recaudación de divisas a largo plazo, lo que erosiona directamente las ganancias operativas corporativas
Comportamientos prohibidos: Las solicitudes de reembolso de impuestos a la exportación se presentan después del período de declaración del IVA en abril del año siguiente; el cobro de divisas no se ha completado durante más de 36 meses después de la exportación de bienes, y la presentación del cobro de divisas considerada no se ha completado; el negocio libre de impuestos y el procesamiento de los materiales suministrados no se han completado después de la fecha límite.
Consecuencias de las infracciones: las autoridades fiscales ya no aceptarán solicitudes de devolución de impuestos y los impuestos deberán pagarse de acuerdo con las ventas nacionales y los cargos por pagos atrasados; el impuesto que haya sido reembolsado exitosamente se pagará en su totalidad al tesoro estatal.
Plan de cobertura: establezca un libro de contabilidad detallado para los negocios de exportación, preste mucha atención a los dos nodos clave del período de declaración en abril del año siguiente y al período de cobro de divisas de 36 meses, y complete el cobro de divisas o la presentación de cumplimiento de manera oportuna.
Área restringida 6: Cobro ilegal de divisas mediante cuentas de terceros/extraterritoriales, liquidación falsa de divisas e infracciones relacionadas con impuestos
Comportamientos prohibidos: uso de cuentas de terceros y cuentas extraterritoriales para cobrar divisas sin antecedentes comerciales razonables y sin presentación de cumplimiento; liquidación ilegal de divisas a través de bancos clandestinos, devolución de fondos y flujos falsificados de recaudación de divisas; hay una enorme diferencia entre la cantidad de divisas recaudada y la cantidad declarada, y no existe una base razonable que la respalde.
Plan de cobertura: complete la presentación de los recibos de divisas de acuerdo con las regulaciones para garantizar que los antecedentes comerciales sean auténticos y verificables, que la ruta del flujo de capital sea clara y que se conserve un conjunto completo de acuerdos de transacción y materiales de respaldo.
Área restringida 7: Devolución cero de impuestos/cancelación de declaraciones ilegales para categorías de devolución de impuestos, tocando la línea roja de la política
Comportamiento prohibido: Las devoluciones de impuestos a la exportación se cancelarán por completo para productos fotovoltaicos a partir de abril de 2026;
la tasa de devolución de impuestos para productos de baterías en 2026 será solo del 6% y la devolución de impuestos se cancelará directamente a partir de 2027; Los productos que están libres de impuestos y no reembolsables se disfrazarán como categorías reembolsables de impuestos y se realizarán declaraciones ilegales.
Consecuencias de las infracciones: Directamente identificadas como fraude fiscal, se deben pagar impuestos atrasados, multas y recargos por mora; la empresa está clasificada como entidad de alto riesgo, sujeta a estricta supervisión y la autoridad de devolución de impuestos está suspendida.
Plan de cobertura: verifique con precisión el código HS y la última tasa de devolución de impuestos antes de exportar los productos, y haga coincidir estrictamente la política de devolución de impuestos correspondiente de acuerdo con la fecha de exportación real.
Área restringida 8: agentes reales y autónomos falsos, afiliados a exportaciones y que asumen una gran responsabilidad en el manejo de reembolsos de impuestos en violación de las regulaciones
Comportamientos prohibidos: exportaciones autooperadas de nombre, pero de hecho solo hacen negocios de agencia, no asumen riesgos comerciales y solo cobran tarifas de servicio;
confiar en las calificaciones de exportación de otras personas y pedir prestadas licencias para realizar negocios de exportación; las exportaciones encomendadas no siguen el proceso de agencia formal y declaran reembolsos de impuestos a nombre del consignador en violación de las regulaciones.
Consecuencias de las infracciones: el reembolso del impuesto a la exportación no se puede procesar y el impuesto reembolsado se recuperará en su totalidad; los cómplices del fraude fiscal tendrán que rendir cuentas, y tanto el mandante como el agente tendrán igual responsabilidad jurídica.
Plan de cobertura: Las exportaciones autooperadas deben garantizar la autenticidad e integridad del negocio; las exportaciones encomendadas deben pasar estrictamente por procedimientos formales de registro de agencia.
Tres consejos básicos para las devoluciones de impuestos al comercio exterior en 2026, asegúrese de tenerlos en cuenta
El comercio auténtico, la comparación de cuatro flujos y los documentos completos son mucho más importantes que diversas técnicas de devolución de impuestos;
La cuarta fase del Golden Tax realiza una supervisión de datos de enlace completo, sin dejar lugar al azar;
Cuando el jefe solicita una violación de la línea roja, el departamento de finanzas debe negarse decisivamente, conservar las pruebas y mantener su propia seguridad.
Las devoluciones de impuestos a las exportaciones son dividendos de política otorgados por el Estado a la industria del comercio exterior y de ninguna manera son un atajo para la especulación.
Adherirse a operaciones de cumplimiento y un desarrollo constante es la única forma para que las empresas de comercio exterior sobrevivan a largo plazo.
¿Algún colega de comercio exterior a su alrededor ha entrado alguna vez en el área restringida de devolución de impuestos?
Bienvenido a compartir su experiencia sobre cómo evitar obstáculos en el área de comentarios para ayudar a más empresas a evitar riesgos relacionados con impuestos.
