Al entrar en 2026, las “reglas del juego” para las devoluciones de impuestos a las exportaciones han cambiado por completo.
Se ha implementado oficialmente el Anuncio N° 5 de 2026 de la Administración Estatal de Impuestos (en adelante, “Anuncio N° 5”).
Esta no es una reparación menor, sino un impacto triple de plazos de presentación extendidos, fluctuaciones dramáticas en las tasas de devolución de impuestos y líneas rojas de cumplimiento más estrictas.
Especialmente a las empresas de comercio exterior que se ocupan de energía fotovoltaica, baterías y artículos sanitarios cerámicos, no les queda mucho tiempo para prepararse. Como persona financiera, no sólo debe comprender «cómo calcular», sino también «cómo vivir».
1. Bomba central: ajuste importante del período de declaración (línea roja de 36 meses)
Lo que muchos profesionales de las finanzas temían eran «declaraciones atrasadas». Las nuevas regulaciones han hecho ajustes disruptivos a esto.
De acuerdo con las «Medidas administrativas para la devolución (exención) del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo para empresas de exportación» (Anuncio No. 5) y las políticas de apoyo, para las mercancías declaradas para exportación a partir del 1 de enero de 2026, el período de declaración de devolución de impuestos se extenderá a 36 meses a partir de la fecha de la declaración en aduana.
Puntos clave:
- Separación entre lo viejo y lo nuevo: Los bienes exportados antes del 1 de enero de 2026 se manejarán de acuerdo con las reglas antiguas, no los mezcle.
- Las consecuencias de exceder el plazo son graves: una vez que no se haga la declaración durante más de 36 meses, se considerará directamente como venta interior y se deberá pagar el IVA.
Para las empresas de comercio exterior, esto a menudo significa que «si no reciben el reembolso de impuestos, tienen que devolver impuestos + cargos por pagos atrasados».
Consejo financiero: No creas que te relajarás después de mucho tiempo.
36 meses es para situaciones extremas. Una rotación eficiente es la clave para ahorrar impuestos. Si puede, informe temprano.
2. Alerta de bolsa de dinero: la tasa de devolución de impuestos ha caído drásticamente (la energía fotovoltaica y las baterías son las más afectadas)
Este es el cambio más estrechamente relacionado con su «bolsa de dinero».
En conjunto con el Anuncio No. 2 de 2026 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos, el ajuste de la tasa de devolución de impuestos se divide en niveles y períodos de tiempo.
1. Sanitarios fotovoltaicos y cerámicos: “0 devolución de impuestos” a partir del 1 de abril
Con efectos a partir del 1 de abril de 2026, se cancelará la devolución del IVA a la exportación de productos fotovoltaicos y otros.
Interpretación en profundidad: Esto significa que a partir del segundo trimestre, las exportaciones en toda la cadena de la industria fotovoltaica ya no disfrutarán de desgravaciones fiscales.
La columna «beneficio de devolución de impuestos» de la cotización debe eliminarse directamente.
Finanzas debe calcular inmediatamente el aumento de costos y emitir una advertencia de aumento de precios al departamento comercial.
2. Productos de batería: disminución gradual (dado un período de amortiguamiento de un año)
Los productos de batería son más complicados y se dividen en dos pasos:
- Fase 1 (2026.4.1 – 2026.12.31): la tasa de devolución de impuestos se reduce del 9% al 6% (disminución de 3 puntos).
- Segunda fase (a partir del 1 de enero de 2027): Cancelación total de las devoluciones de impuestos a las exportaciones.
Asesoramiento financiero: 2026 es el “último período de ventana” para las empresas de baterías. Si puede enviar mercancías antes del 1 de abril, consígalo;
Si puedes confirmar los ingresos antes del 1 de enero de 2027, date prisa. Incluso si declara la aduana con un día de retraso, la tasa de devolución de impuestos puede cambiar.
3.
Cumplimiento de la línea de vida o muerte: las cuatro corrientes deben ser coherentes (el primer orden es especialmente estricto)
La nueva normativa relaja el plazo, pero endurece la revisión. La auditoría de devolución de impuestos actual es «Big Data Skynet», donde la cuarta fase de los datos de Golden Tax + Aduanas + Divisas se conecta directamente a Internet para una inspección minuciosa.
Cuatro umbrales estrictos para la devolución de impuestos (todos son indispensables):
- Calificación: contribuyente general + devolución de impuestos a la exportación y declaración de impuestos.
- Mercancías: deben ser declaradas ante la aduana y salir del país.
- Finanzas: se deben confirmar los ingresos + cobrar las divisas en su totalidad.
- Documentos: contratos, facturas, logística y fondos son “cuatro corrientes consistentes”.
Preste especial atención al “primer orden”:
Según el espíritu del Anuncio No. 5, la primera devolución de impuestos para una empresa de nueva creación estará sujeta a una revisión extremadamente estricta.
Debes esperar a que llegue todo el dinero (recibo completo) antes de poder declarar.
En el pasado, era posible cobrar divisas y reembolsar al mismo tiempo, pero ahora esto no es posible para el primer pedido y el sistema de declaración anticipada aparece directamente para rechazarlo.
4.
Práctica financiera: Si la información es correcta, la cuenta llegará rápidamente
La nueva normativa promueve el «papel sin papel» y «un formulario para todo».
Aunque es conveniente, los requisitos para la verificación de documentos son mayores.
Se recomienda que el departamento de finanzas establezca una carpeta de archivos electrónicos «unicasa»:
- Cadena de adquisiciones: contrato de adquisiciones + factura de entrada + factura de pago + factura de transporte nacional.
- Cadena de declaración de aduanas: formulario de declaración de aduanas (comprobar que el nombre del producto/cantidad esté palabra por palabra) + conocimiento de embarque (se debe conservar tanto la factura del armador como la factura de transporte) + lista de embalaje.
- Cadena de capital: Comprobante de recibo de cambio bancario (este es un elemento imprescindible, especialmente para el primer pedido).
¿Por qué?
Debido a que el Anuncio N° 5 fortalece el sistema de archivo de documentos, el tiempo de retención no es menor a 10 años.
Una vez que una auditoría fiscal no produce nada, no sólo habrá que pagar impuestos, sino que también puede afectar el nivel de gestión de clasificación de la empresa de devolución de impuestos a la exportación.
5. Flujo de operaciones “estilo tonto” para novatos en finanzas
Aunque el Anuncio No. 5 integra los procesos, el orden no se puede estropear:
- Paso 1: Presentación (ahora “cinco formularios en uno”, simplemente vaya a la oficina de impuestos electrónica para completar un formulario, y la eficiencia aumenta en un 55%).
- Paso 2: Declaración de aduana y facturación (recuerde: el nombre del producto y la unidad en el formulario de declaración de aduana deben coincidir con la factura ingresada y no hay ninguna palabra incorrecta).
- Paso 3: Espere a que se recojan las divisas (especialmente para el primer pedido, no haga una declaración de precio bajo antes de que llegue el dinero).
- Paso 4: Autoexamen de datos (presentarlos a través de la “ventanilla única” o oficina tributaria electrónica, y el sistema comparará automáticamente. Si tiene alguna duda, no entre en pánico y realice los cambios de acuerdo con las indicaciones).
- Paso 5: siéntese y espere a que se acredite el dinero (después de la aprobación, el reembolso a la cuenta suele tardar entre 15 y 30 días laborables).
6. Resumen
La nueva política de devolución de impuestos a las exportaciones en 2026 relaja superficialmente el tiempo de declaración (36 meses), pero en realidad utiliza big data para fortalecer el control del cumplimiento y la recaudación de divisas.
Para los financieros experimentados, actualice su libro mayor de inmediato y concéntrese en marcar el nodo de tiempo del 1 de abril; Para los financieros novatos, no se centren sólo en “cómo calcular”, sino que aprendan más sobre “cómo prepararse”.
Recuerde: En el entorno regulatorio actual, las devoluciones de impuestos no se calculan, sino que se basan en el «cumplimiento».
