La estructura arancelaria para la maquinaria y el equipo importados a la India es la siguiente:
① **Arancel Básico BCD** (Capítulo 84 Maquinaria 7,5%, Capítulo 85 Equipos Eléctricos 7,5-10%); ② **Recargo de Bienestar Social SWS** (10% del BCD); ③ **Impuesto Integral IGST** (18%, calculado progresivamente sobre la base de CIF+BCD+SWS): la tasa arancelaria efectiva integral para maquinaria y equipo es de aproximadamente 28-30% CIF (datos de Sea Air Cargo Systems 2026); Los fabricantes pueden utilizar el **Plan EPCG** para reducir el BCD al 0%.
I. ¿Cómo se calculan los impuestos de tres niveles?
Base imponible: Valor CIF (convertido al tipo de cambio oficial del CBIC, no al de mercado); Paso 1 BCD: CIF × 7,5 % (Capítulo 84 Maquinaria general);
Paso 2 SWS: BCD × 10 % (p. ej., si el BCD es del 7,5 %, entonces el SWS es del 0,75 %); Paso 3 IGST: (CIF + BCD + SWS) × 18 %; Total: Aproximadamente entre el 28 % y el 30 % CIF (tomando como ejemplo 100 millones de rupias CIF, el arancel aduanero es de aproximadamente entre 28 y 30 millones de rupias). El IGST se calcula en función del valor total, incluyendo el BCD + SWS (no solo el CIF). II. El código HS determina la tasa impositiva. Capítulo 84 (Maquinaria y equipo): Generalmente 7,5 %; Capítulo 85 (Equipos eléctricos): 7,5-10 %; Categorías especiales: Algunas máquinas de construcción y equipos específicos tienen tasas más altas (consultar por el código HS de 8 dígitos);
Herramientas de consulta: Sitio web del CBIC de la India + calculadora de aranceles aduaneros en línea (calculadora de aranceles, etc.). Cambios: Los tipos impositivos se ajustan según el presupuesto del ejercicio fiscal (Notificación 02/2026-Aduanas, etc.). Primero, consulte el código HSN de 8 dígitos y luego calcule el impuesto (rango de 0-150%; para maquinaria, generalmente entre 7,5% y 10%).
III. Plan de Reducción de Impuestos EPCG
Qué es: Bienes de Capital para la Promoción de Exportaciones (EPCG); Efecto: El BCD se reduce al 0% (requiere un compromiso de exportación de 6 años: generalmente 6 veces el valor de importación);
Aplicable: Bienes de capital utilizados en la producción de productos de exportación; Proceso: Solicitar la autorización EPCG → Exención del impuesto de importación → Verificación de exportación oportuna; Costo total: Aproximadamente un 18% bajo EPCG (solo IGST). Se recomienda encarecidamente EPCG para fabricantes orientados a la exportación (los aranceles se reducen del 28-30% a aproximadamente un 18%).
IV. Notas adicionales sobre equipos usados
Restricciones: La mayoría de la maquinaria usada tiene restricciones de antigüedad para la importación (generalmente dentro de los 10 años, algunas dentro de los 5 años);
Condiciones: Los equipos usados deben contar con un certificado de conformidad (emitido por una agencia de inspección); Despacho de aduanas: De 10 a 15 días hábiles para máquinas nuevas, de 15 a 25 días para equipos usados (incluida la inspección); Aranceles: Los equipos usados también requieren BCD+SWS+IGST (sin exención de límite de antigüedad). Importación de maquinaria usada a la India: Verifique el cumplimiento de la antigüedad antes del envío (el rechazo a la llegada genera pérdidas significativas).
V.
Lista de costos y recomendaciones
Estructura de costos de cinco niveles: CIF + BCD + SWS + IGST + Tarifa del agente de despacho de aduanas (tarifa del agente de despacho de aduanas de aproximadamente 12.000 a 35.000 rupias); Otros: Tarifas de flete/almacenamiento/inspección terrestres; Recomendaciones: 1. Verifique primero la tasa impositiva HSN de 8 dígitos; 2. Evalúe la elegibilidad para EPCG (orientado a la exportación); 3. Calcule utilizando el tipo de cambio oficial del CBIC; 4. Solicite a un agente de aduanas indio que preinspeccione los documentos; 5. Certificado de origen del TLC (tasas impositivas preferenciales en algunos países): arancel de maquinaria india: BCD 7,5 % + SWS 0,75 % + IGST 18 % ≈ 28-30 % en total; el EPCG se puede reducir al 18 %;
Consulta primero el HSN, evalúa primero el EPCG, calcula el impuesto utilizando el tipo de cambio oficial.
