El arancel de exportación para maquinaria y equipo es básicamente del 0% (Capítulo 84: La mayoría de la maquinaria tiene una tasa impositiva de exportación del 0%, y China fomenta las exportaciones); los costos clave se encuentran en la devolución del impuesto a la exportación (la mayoría de la maquinaria tiene una devolución total del 13%, y la devolución del impuesto es aproximadamente el 88,5% del costo real, incluidos los impuestos) y el arancel de importación (según el código HS del país de destino, NMF 0-15%, el TLC puede reducirlo). Se debe aclarar si «arancel» se refiere al impuesto a la exportación (0%) o al impuesto a la importación del país de destino (calculado por separado).
I.
Aranceles de exportación de China
Tipos impositivos de exportación: La mayoría de la maquinaria y el equipo incluidos en el Capítulo 84 están sujetos a un tipo impositivo de exportación del 0% (por ejemplo, las plataformas de perforación de ingeniería incluidas en el Capítulo 843069 tienen un tipo impositivo de exportación del 0%, según datos de hsbianma); Categorías arancelarias de exportación: Solo algunos artículos relacionados con los recursos están sujetos a aranceles (la maquinaria no está incluida); Impuesto al valor agregado: Tipo impositivo de exportación cero (no se aplica el impuesto al valor agregado del 13%); Reembolso de impuestos: Reembolso total del 13% para maquinaria (excavadoras/generadores/máquinas CNC/bombas, etc.).
La política de China de «aranceles cero + reembolso total de impuestos» para las exportaciones de maquinaria es clara.
II. Cálculo del reembolso del impuesto a la exportación
Base impositiva: Precio FOB de la factura de exportación (para empresas manufactureras, según el Anuncio n.° 11 de 2026 emitido por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos); Importe del reembolso: Precio sin impuestos × 13 % (por ejemplo, un reembolso de aproximadamente 12,40 RMB para un precio de 100 RMB sin impuestos, con un coste fiscal real ≈ 0); Condiciones para el reembolso: Declaración de aduanas + factura especial de IVA + liquidación en moneda extranjera; Tasa de reembolso: 13 % para la mayoría de los artículos del Capítulo 84, 9 % para algunos subartículos (verificable en la oficina tributaria electrónica).
El reembolso es clave para las ganancias de exportación (13 % ≈ 11,5 % del precio de venta).
III. Aranceles de importación en el país de destino
Aranceles NMF: Varios países importadores aplican los aranceles del Sistema Armonizado (SA) (UE/Sudeste Asiático/América Latina: 5-15%); Preferencias de los TLC: Los certificados de origen China-ASEAN/RCEP y otros ofrecen reducciones arancelarias (algunos al 0%); Antidumping: Ciertas categorías de maquinaria están sujetas a derechos antidumping (ruedas/sujetadores, etc.); IVA/Impuesto al consumo: Los países importadores también lo aplican (IVA de la UE en torno al 20%) – Aranceles de importación + IVA = Impuesto CIF (incluido en el coste al cotizar).
IV.
Puntos clave de la planificación arancelaria
Primero, **posicionamiento preciso de las subpartidas del SA** (las diferentes subpartidas tienen diferentes tipos impositivos); segundo, **uso de certificados de origen de TLC** (reducción de impuestos del formulario E/RCEP); Tercero, **declaraciones separadas** (la unidad principal y los accesorios se clasifican por separado); cuarto, **confirmación del tipo de reembolso de impuestos** (verifique el arancel más reciente antes del envío); quinto, **precios basados en aranceles** (el impuesto de importación + IVA + flete están incluidos en el precio DDP): el arancel de exportación del 0 % + el reembolso de impuestos del 13 % beneficia a los exportadores, y la carga fiscal del país importador se optimiza según el TLC.
V. Notas importantes para compradores extranjeros
Primero, aclare a qué lado se refiere «arancel» (el impuesto de exportación de China del 0 % frente al impuesto de importación del país de destino); segundo, solicite los códigos HS y los tipos de reembolso de impuestos (especifíquelos en el contrato); tercero, utilice el país de origen del TLC (para reducir el arancel del país de destino); cuarto, calcule el costo total de entrega (CIF + arancel + IVA). Quinto, aclare la asignación del reembolso de impuestos (quién recibe el 13%: fábrica/agente). Para maquinaria y equipo, el arancel de exportación es del 0%, el reembolso de impuestos es del 13% y el impuesto de importación del país de destino es del 5-15% (que puede reducirse en virtud de un TLC).
Calcule claramente estos tres aspectos antes de cotizar un precio.
