Las devoluciones de impuestos a la exportación son la política central de apoyo a las ganancias de las empresas de comercio exterior de mi país. También son una importante herramienta macro para ajustar la estructura industrial del comercio exterior y responder a los cambios en el mercado del comercio internacional.
En abril de 2026, se implementó oficialmente una nueva ronda de nuevas políticas de devolución de impuestos a las exportaciones. Combinado con múltiples factores, como la mejora de las revisiones de cumplimiento en toda la plataforma, la intensificación de las fricciones comerciales internacionales y la involución intensificada de la industria del comercio exterior, la industria de devolución de impuestos a las exportaciones ha marcado el comienzo de cambios estructurales.
Muchas empresas de comercio exterior se enfrentan a una nueva situación en la que las bonificaciones de devolución de impuestos se han reducido, los umbrales de cumplimiento han aumentado, las declaraciones se han vuelto más difíciles y la diferenciación industrial se ha intensificado.
1. El estado de desarrollo general de la industria de devoluciones de impuestos a las exportaciones en 2026
Los datos de la encuesta de la industria muestran que la escala de las devoluciones de impuestos a las exportaciones de mi país se ha mantenido estable en el nivel de un billón en los últimos años. Las devoluciones totales de impuestos a las exportaciones en 2025 serán de aproximadamente 1,9 billones de yuanes, convirtiéndose en el principal apoyo financiero para garantizar el funcionamiento normal de decenas de miles de empresas de comercio exterior. Después de años de iteración, la industria de devolución de impuestos a las exportaciones ha pasado de ser una política fiscal y tributaria básica tradicional a una herramienta central para regular con precisión la modernización industrial, optimizar la estructura del comercio exterior y evitar riesgos comerciales. En general, ha presentado cuatro características principales: «volumen total estable, diferenciación estructural, cumplimiento estricto y actualizaciones digitales».
Desde una perspectiva general, la actual devolución de impuestos a las exportaciones ya no implementa una política inclusiva unificada y se despide por completo del modelo de devolución de impuestos de «talla única». La industria ha completado una estratificación refinada basada en el nivel de la industria, el valor agregado del producto y los atributos de consumo de energía.
Las industrias de alto nivel siguen disfrutando de los dividendos de las políticas, mientras que los dividendos de las devoluciones de impuestos de las industrias tradicionales de gama media y baja continúan reduciéndose, y la capacidad de producción atrasada se retira gradualmente de la cobertura de las devoluciones de impuestos.
Al mismo tiempo, se está acelerando la transformación digital de toda la industria. En 2026, el gobierno implementará plenamente el sistema de declaración digital y verificación inteligente para las devoluciones de impuestos a las exportaciones. Los modos tradicionales de declaración manual y verificación fuera de línea se eliminarán gradualmente.
Si bien la eficiencia de las declaraciones ha mejorado considerablemente, los estándares de auditoría para el cumplimiento de los datos y la comparación de documentos se han vuelto más estrictos.
Desde el nivel empresarial, las principales empresas manufactureras de alta tecnología y de comercio exterior tienen una gran capacidad para adaptarse a las nuevas políticas y el flujo de fondos de devolución de impuestos es estable;
mientras que un gran número de pequeñas y medianas empresas tradicionales de comercio exterior y empresas de procesamiento se enfrentan a una mayor presión. La mayoría de los pequeños y medianos profesionales han informado que el modelo de negocio que en el pasado dependía de subsidios de devolución de impuestos para mantener las ganancias ya no es sostenible, y el efecto Matthew en la industria se ha ido haciendo evidente gradualmente.
2.
Ajuste estructural de la política central de devolución de impuestos a las exportaciones en 2026
La nueva política de devolución de impuestos a las exportaciones en 2026 es el ajuste estructural más poderoso de los últimos años. La lógica central ha pasado de «subsidios generalmente beneficiosos para las exportaciones de comercio exterior» a apoyar a las industrias de alto nivel, eliminar la capacidad de producción atrasada, estandarizar la competencia industrial y evitar fricciones comerciales. Una serie de nuevas regulaciones remodelan directamente la lógica de ganancias de la industria y los ajustes centrales se concentran en tres dimensiones principales.
El primero es la reducción y cancelación precisa de las tasas de devolución de impuestos para industrias clave.
A partir del 1 de abril de 2026, se cancelarán oficialmente las devoluciones de impuestos a la exportación de productos fotovoltaicos;
Los productos de batería estarán sujetos a una reducción paso a paso. La tasa de devolución de impuestos se reducirá del 9% al 6% de abril a diciembre de 2026, y la devolución de impuestos se cancelará por completo a partir del 1 de enero de 2027. Este ajuste cubre 249 productos de exportación, dirigidos principalmente a industrias maduras que ya ocupan una posición dominante global y sufren una involución de precios bajos.
La cancelación de las devoluciones de impuestos obligará a la transformación y modernización de la industria.
El segundo es establecer un sistema de devolución de impuestos jerárquico y diferenciado.
El New Deal divide los productos de exportación en tres niveles basándose en atributos industriales: los productos manufactureros de alta gama, como equipos de alta gama, biomedicina y alta tecnología, mantienen una tasa máxima de devolución de impuestos del 13%; el tipo de devolución de impuestos para productos tradicionales que requieren mucha mano de obra, como textiles y muebles, se ajusta al 10 por ciento; la tasa de devolución de impuestos para productos de bajo valor agregado basados en recursos, altamente contaminantes y que consumen mucha energía se reduce al 6%, formando un patrón regulatorio preciso de «apoyo de alto nivel, mantenimiento de la estabilidad de nivel medio y supresión de nivel bajo».
Finalmente, hay una actualización integral de las auditorías de cumplimiento y la supervisión digital.
En 2026, toda la plataforma fortalecerá la verificación de documentos de devolución de impuestos a las exportaciones, la trazabilidad de fondos y la verificación de autenticidad comercial para eliminar el comercio falso, las inconsistencias de documentos, el arbitraje ilegal y otros comportamientos.
Al mismo tiempo, el sistema de declaración inteligente se ha popularizado por completo para realizar una comparación automática de los datos de devolución de impuestos y advertencias inteligentes de riesgos, lo que reduce en gran medida el espacio operativo para infracciones y eleva significativamente el umbral de cumplimiento.
3. Desmantelamiento en profundidad de los principales puntos débiles de la actual industria de devoluciones de impuestos a las exportaciones
Con ajustes de políticas y mejoras regulatorias, las deficiencias de desarrollo originales de la industria de devoluciones de impuestos a las exportaciones han quedado completamente expuestas. Superpuestos a los cambios en el entorno del mercado, las operaciones corporativas y el desarrollo de la industria se enfrentan a múltiples puntos débiles, que también son las principales dificultades en la transformación de las actuales empresas de comercio exterior.
1. El modelo tradicional de beneficios empresariales ha fracasado por completo. Un gran número de empresas comerciales de procesamiento de nivel medio a bajo han dependido durante mucho tiempo de los dividendos de devolución de impuestos a las exportaciones para mantener sus ganancias. Su poder de negociación es débil y el valor añadido de sus productos es bajo.
Los datos de la industria muestran que la principal fuente de ganancias de la mayoría de las empresas OEM de comercio exterior tradicionales son los subsidios de devolución de impuestos.
Después de que el bono de devolución de impuestos se redujera bajo el New Deal, las empresas cayeron directamente en el dilema de «ventas estables y ganancias en caída libre». El margen de beneficio bruto de algunas empresas OEM de gama baja incluso se acercó a cero.
Al mismo tiempo, el modelo anterior de empresas que convertían los dividendos de las devoluciones de impuestos en ventajas competitivas de bajo precio ha terminado por completo y se ha contenido el caos industrial causado por la involución de los bajos precios, pero también ha provocado que las empresas que carecen de competitividad central pierdan su espacio vital.
2.
Los riesgos de cumplimiento han aumentado significativamente y la tasa de tolerancia a fallos es extremadamente baja. Después de 315 en 2026, se actualizarán los estándares de auditoría para toda la plataforma y las devoluciones de impuestos a las exportaciones se convertirán en un área clave de la supervisión del comercio exterior.
Actualmente, el departamento de impuestos tiene requisitos de coincidencia extremos para declaraciones de aduana, facturas con IVA, recibos de cambio y documentos logísticos.
Pequeños errores en los documentos, inconsistencias en los datos y procesos irregulares activarán advertencias de devolución de impuestos, lo que provocará retrasos en la devolución de impuestos, retenciones temporales e incluso recuperaciones de impuestos.
Las pequeñas y medianas empresas de comercio exterior generalmente carecen de equipos profesionales de finanzas e impuestos y no están familiarizadas con los nuevos detalles de las políticas y las reglas de declaración digital, lo que dificulta las operaciones de cumplimiento.
3. El riesgo de fricciones comerciales internacionales se ha intensificado.
Durante mucho tiempo, algunas industrias han dependido de las devoluciones de impuestos a las exportaciones para subsidiar las exportaciones a bajo precio, lo que fácilmente puede desencadenar investigaciones antidumping y compensatorias en el extranjero.
Tomando como ejemplo las industrias fotovoltaica y de baterías, las empresas nacionales han utilizado bonificaciones de devolución de impuestos para reducir los precios de exportación y han caído en el dilema de la involución de «aumentos de volumen, caída de precios y ganancias escasas».
Esto no sólo resulta en la pérdida de ganancias en la industria nacional, sino que también frecuentemente encuentra barreras comerciales en el extranjero. La cancelación de las devoluciones de impuestos para industrias maduras por parte del New Deal tiene como objetivo esencialmente evitar riesgos comerciales, pero en el corto plazo afectará directamente las ventajas de precios en el extranjero de las empresas relevantes.
4. La mala información de la industria provoca retrasos en la adaptación.
La mayoría de las pequeñas y medianas empresas de comercio exterior no tienen un conocimiento profundo de los estándares de clasificación, la clasificación de productos y los detalles de la declaración de la nueva política de devolución de impuestos a las exportaciones.
Existen problemas como la clasificación incorrecta de los códigos SA de los productos, el funcionamiento inadecuado del proceso de devolución de impuestos y la subutilización de las políticas preferenciales.
Algunas empresas que cumplen las condiciones para recibir apoyo de devolución de impuestos de alto nivel pierden dividendos debido a operaciones irregulares, mientras que las empresas de nivel bajo no logran ajustar sus estrategias comerciales de manera oportuna y continúan enfrentando crecientes presiones de costos.
4. El profundo impacto del ajuste de la política de devolución de impuestos a las exportaciones en toda la cadena industrial
El ajuste estructural de devolución de impuestos a las exportaciones de 2026 no es un único cambio de política fiscal y tributaria, sino una remodelación de toda la cadena industrial del comercio exterior, desde la producción ascendente, el comercio intermedio hasta el diseño en el extranjero, tendrá un impacto profundo y acelerará la supervivencia de los más aptos en la industria.
En la nueva cadena madura de la industria energética, los ajustes de políticas pondrán fin directamente a la involución de los precios bajos y al caos en la industria.
La energía fotovoltaica, las baterías de almacenamiento de energía y otras industrias han ocupado más del 70% de la cuota de mercado mundial, y la industria tiene problemas importantes de exceso de capacidad y competencia feroz.
Después de que se canceló la devolución de impuestos, la industria se despidió por completo del modelo de «supervivencia mediante subsidios», lo que obligó a las empresas a abandonar las estrategias de precios bajos y recurrir a la investigación y el desarrollo de tecnología, las actualizaciones de productos y las marcas en el extranjero, acelerando la eliminación de la capacidad de producción atrasada e ineficiente y promoviendo la transformación de la industria de la «expansión de escala» a la «calidad y rentabilidad».
En la cadena industrial tradicional del comercio exterior, la diferenciación industrial continúa acelerándose.
Las empresas tradicionales con marcas independientes y productos de alto valor agregado pueden confiar en una competitividad estable de sus productos para compensar la presión de costos de las reducciones de impuestos optimizando sus estructuras de productos. Sin embargo, las pequeñas, medianas y microempresas que son OEM puros, no tienen tecnologías centrales y no tienen ventajas de marca han perdido por completo sus ventajas de costos, su espacio de supervivencia en el mercado continúa siendo reducido y el ritmo de compensación de la industria se está acelerando.
En la cadena de la industria manufacturera de alta gama, se siguen liberando dividendos políticos.
Las industrias de alta tecnología, como la biomedicina, los equipos de alta gama y la electrónica de precisión, siguen disfrutando del máximo apoyo de devolución de impuestos, y la orientación política alienta claramente a las industrias de alta gama a emigrar al extranjero.
Con el apoyo de los fondos de devolución de impuestos, las empresas pueden aumentar la inversión en diseño de mercados extranjeros y en investigación y desarrollo de tecnología, mejorar aún más la competitividad global de los productos de comercio exterior de alta gama de mi país y optimizar la estructura general de exportación del comercio exterior.
V. Predicción de la tendencia de desarrollo futuro de la industria de la devolución de impuestos a las exportaciones en 2026-2027
Con base en la orientación política actual, las reglas regulatorias y el status quo de la industria, la industria de la devolución de impuestos a las exportaciones continuará desarrollándose en la dirección de la precisión, el cumplimiento, la digitalización y la alta gama en el futuro, las políticas inclusivas se retirarán gradualmente y la regulación estructural se convertirá en la norma.
En primer lugar, se seguirá profundizando la regulación diferenciada de la devolución de impuestos.
En el futuro, la política de devolución de impuestos a las exportaciones estará completamente ligada a la estrategia de modernización industrial, continuará reduciendo los dividendos de la devolución de impuestos de las dos industrias de alta tecnología, de una sola inversión y de bajo valor agregado, se concentrará en apoyar las industrias de alta tecnología, manufactura de alta gama, verdes y bajas en carbono, continuará optimizando la estructura industrial del comercio exterior a través del apalancamiento fiscal y promoverá el desarrollo de alta calidad de la economía de comercio exterior.
En segundo lugar, la supervisión del cumplimiento digital se ha convertido en el estándar de la industria.
Todo el proceso de digitalización y verificación inteligente se popularizará por completo, toda la cadena de declaración de devolución de impuestos, revisión, trazabilidad y control de riesgos estará en línea y la precisión de la supervisión seguirá mejorando.
En el futuro, las capacidades de cumplimiento de las empresas se convertirán en su competitividad central, y la gestión financiera y tributaria refinada, las operaciones documentales estandarizadas y el autoexamen de riesgos normalizado se convertirán en capacidades esenciales para las empresas de comercio exterior.
En tercer lugar, la competencia de la industria se ha convertido completamente en una competencia de fortalezas centrales.
El modelo de desarrollo extensivo que se basa en políticas de subsidios y en la involución de precios bajos ha terminado por completo. En el futuro, el núcleo de la competencia entre las empresas de comercio exterior se centrará en la tecnología de los productos, el valor de la marca, las capacidades de la cadena de suministro y los recursos de los canales extranjeros. La calidad general de la rentabilidad de la industria seguirá mejorando y la competencia desordenada se eliminará gradualmente.
En cuarto lugar, la prevención y el control de riesgos comerciales están profundamente ligados a las políticas de devolución de impuestos.
Para hacer frente al complejo entorno comercial internacional, la política de devolución de impuestos a las exportaciones continuará adaptándose a las reglas del comercio internacional, evitará fricciones comerciales como las investigaciones antidumping mediante ajustes de políticas y ayudará a la industria del comercio exterior a construir un ecosistema extranjero saludable y sostenible.
6. Resumen de la industria y sugerencias de adaptación empresarial
En general, la implementación de la nueva política de devolución de impuestos a las exportaciones en 2026 marca la finalización oficial de la transformación de la política de devolución de impuestos al comercio exterior de mi país de «cobertura inclusiva» a «regulación estructural». En el corto plazo, algunas empresas tradicionales de comercio exterior enfrentarán la presión de costos crecientes y ganancias cada vez menores, pero en el largo plazo, esto puede purificar eficazmente el entorno industrial, promover la modernización industrial, evitar riesgos comerciales y sentar las bases para el desarrollo de alta calidad de la industria del comercio exterior.
Para las empresas de comercio exterior, la dirección central de la respuesta actual es clara: los segmentos comerciales de procesamiento de gama baja y de involución grave deben optimizarse y ajustarse a tiempo para eliminar la capacidad de producción ineficiente; clasificar proactivamente los códigos HS de los productos y adaptarse a las últimas políticas de clasificación de devoluciones de impuestos para maximizar los dividendos del cumplimiento; construir un sistema completo de cumplimiento financiero y tributario para adaptarse a los requisitos regulatorios digitales y evitar riesgos de devolución de impuestos; centrarse en las actualizaciones de productos y la creación de marcas, deshacerse de la dependencia de los subsidios de devolución de impuestos y desarrollar una competitividad central independiente.
¿Su industria de comercio exterior se ve afectada por esta nueva política de devolución de impuestos a las exportaciones?
¿Qué dificultades encuentra actualmente en la declaración de devolución de impuestos, operaciones de cumplimiento y ajustes comerciales?
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