Ajustes a las políticas de devolución de impuestos a las exportaciones para industrias como la fotovoltaica: importancia subyacente e impacto en la industria

Recientemente, el Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria Estatal realizaron ajustes significativos a la política de devoluciones de impuestos a la exportación para productos fotovoltaicos y baterías, lo que generó acalorados debates en el mercado. Los expertos señalaron que las devoluciones de impuestos a la exportación no son esencialmente subsidios a la exportación; su propósito principal es evitar la doble imposición de los productos exportados, promoviendo así el comercio justo. Afirmaron que los ajustes a la política de devoluciones de impuestos a la exportación de mi país para algunas industrias en los últimos años reflejan una respuesta a los cambios en la demanda del mercado internacional y la transformación industrial nacional. A largo plazo, esto ayudará a aliviar las fricciones comerciales internacionales, reducir la carga fiscal, promover una asignación más racional de los recursos fiscales e impulsar la transformación y modernización de las industrias relacionadas. El 8 de enero, el Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria Estatal emitieron un anuncio conjunto que, a partir del 1 de abril de 2026, se cancelará la devolucion de impuestos a la exportación para productos fotovoltaicos y otros productos. Desde el 1 de abril de 2026 hasta el 31 de diciembre de 2026, la tasa de devolución del impuesto a la exportación del IVA para productos de batería se reducirá del 9% al 6%; a partir del 1 de enero de 2027, se cancelará la devolución del impuesto a la exportación del IVA para productos de batería. Para los productos sujetos al impuesto al consumo entre los productos mencionados anteriormente, la política del impuesto al consumo de exportación se mantendrá sin cambios, y la política de devolución (exención) del impuesto al consumo seguirá aplicándose. La devolución (exención) del impuesto a la exportación se refiere a un sistema tributario en el comercio internacional mediante el cual las autoridades fiscales reembolsan el IVA y el impuesto al consumo ya pagados por los bienes en las etapas de producción y circulación nacionales antes de la exportación a la empresa exportadora. Los expertos enfatizan que el sistema de devolución (exención) del impuesto a la exportación no es esencialmente un subsidio a la exportación, sino un mecanismo de devolución de impuestos. La devolución del impuesto a la exportación reembolsa los impuestos realmente pagados por la empresa en las etapas de producción y circulación de los bienes, no una subvención del gobierno, que es fundamentalmente diferente de los subsidios directos. El sistema de devolución de impuestos a la exportación se origina en la política de cero impuestos en el comercio internacional, cuyo objetivo es garantizar que los bienes exportados compitan de manera justa en el mercado internacional a precios libres de impuestos, de conformidad con la práctica internacional. El profesor Cui Fan, de la Universidad de Negocios y Economía Internacionales, afirmó que actualmente, con la excepción de algunos países como Estados Unidos, la mayoría de los países del mundo han establecido el impuesto al valor agregado (IVA) o impuestos similares. Incluso en Estados Unidos, que no aplica el IVA, el impuesto sobre las ventas se recauda en el punto de venta en la mayoría de los estados. Según el Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias de la Organización Mundial del Comercio, las devoluciones de impuestos a la exportación para el IVA o impuestos similares sobre el volumen de negocios, siempre que no excedan el monto acumulado en el período anterior, no constituyen subvenciones a la exportación. Durante mucho tiempo, ha sido una práctica común en muchos países que los exportadores implementen devoluciones de impuestos mientras que los importadores recaudan el IVA u otros impuestos indirectos en la etapa de importación. Mi país ha implementado una política de devoluciones de impuestos a la exportación desde 1985. El Artículo 10, Párrafo 4, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, que entrará en vigor el 1 de enero de 2026, estipula que la tasa impositiva para las mercancías exportadas es cero, salvo que el Consejo de Estado disponga lo contrario. Bai Ming, miembro del Comité de Títulos Académicos del Instituto de Investigación del Ministerio de Comercio, comparte la misma opinión. Señala que la función principal de las devoluciones de impuestos a la exportación es mantener la equidad entre las empresas y los grupos de mercado. Sin devoluciones fiscales, el impuesto al valor agregado (IVA) ya se habría recaudado a nivel nacional, y luego se volvería a recaudar en otros países, lo que equivaldría a una doble imposición. La política busca evitar esta situación. Los expertos señalan que la fijación de las tasas de devoluciones de impuestos a la exportación se basa principalmente en las políticas económicas nacionales, la orientación hacia el desarrollo industrial y los requisitos de sostenibilidad fiscal. Generalmente, la fijación de las tasas de devoluciones de impuestos sigue el principio de «fomentar la exportación de productos de alto valor agregado y restringir la exportación de productos derivados de recursos naturales». Se mantienen tasas de devolución de impuestos más altas para productos de alta tecnología o productos electromecánicos, mientras que las devoluciones de impuestos se reducen o eliminan para productos contaminantes o de uso intensivo de recursos para guiar la optimización de la estructura de exportación. Además, la tasa de devolución de impuestos no es estática, sino que se ajusta periódicamente según los cambios en la situación económica. La política de devolución de impuestos a la exportación para la industria fotovoltaica comenzó en 2013. Inicialmente, las empresas podían disfrutar de una tasa de devolución de IVA de hasta el 50%. A medida que la industria se desarrolló y expandió, la tasa de devolución de impuestos se redujo gradualmente. Este enero, se ajustó nuevamente, lo que marca la primera vez desde que la industria fotovoltaica de mi país se incluyó en el sistema de política de devolución de impuestos a la exportación que las devoluciones de impuestos a la exportación de IVA para productos relacionados se han eliminado por completo. Durante la última década, la industria fotovoltaica (PV) de mi país se ha desarrollado rápidamente y se ha vuelto altamente competitiva en el mercado internacional. Sin embargo, algunos países han erigido con frecuencia barreras comerciales contra los productos fotovoltaicos chinos. Mientras tanto, a nivel nacional, esta industria, antes emergente, se enfrenta a un exceso de capacidad y se ve cada vez más envuelta en guerras de precios. El 8 de enero, la Asociación de la Industria Fotovoltaica de China emitió un comunicado en el que afirmaba que la reducción o eliminación adecuada de las devoluciones de impuestos a la exportación de productos fotovoltaicos contribuiría a promover una recuperación racional de los precios en los mercados extranjeros, reduciría los riesgos de fricción comercial que enfrenta mi país y aliviaría eficazmente la carga sobre las finanzas nacionales, promoviendo una asignación más racional y eficiente de los recursos fiscales. La asociación señaló que, desde 2024, los productos fotovoltaicos chinos se han enfrentado a una competencia cada vez más feroz en los mercados extranjeros, con precios de exportación que siguen bajando, mostrando una tendencia de «mayor volumen pero menor precio». Algunas empresas, en el proceso de exportación, no solo participan en la competencia de precios bajos, sino que también convierten las devoluciones de impuestos a la exportación en poder de negociación, lo que resulta en la transferencia de fondos fiscales, originalmente destinados a compensar la carga del impuesto al valor agregado nacional, a compradores extranjeros durante el proceso de negociación. Bai Ming también afirmó que si se abusa de las devoluciones de impuestos a la exportación en el proceso comercial, se socavará la equidad y se perturbará el orden comercial internacional normal. Mencionó que algunas empresas, ante la falta de un rendimiento real, obtienen reembolsos de impuestos mediante la compra de pedidos de exportación, una práctica conocida como «compra de pedidos de exportación». Otras empresas con bajo rendimiento dependen de los reembolsos de impuestos para cubrir pérdidas o incluso obtener ganancias, lo que distorsiona gravemente el orden del mercado. En los últimos años, cada vez más empresas, especialmente pymes de sectores relacionados, se han vuelto cada vez más dependientes de las políticas de reembolso de impuestos a la exportación. Muchas empresas dependen de los subsidios para el reembolso de impuestos a la exportación para sobrevivir, pero problemas como el exceso de capacidad y los desequilibrios entre la oferta y la demanda dentro del sector no han cambiado fundamentalmente. Teng Tai, decano del Instituto de Investigación de la Nueva Economía Wanbo, afirmó que la eliminación gradual de los reembolsos de impuestos a la exportación irrazonables e innecesarios no solo es un requisito necesario para adaptarse al desarrollo económico en las nuevas circunstancias, sino que también aumenta los ingresos fiscales, optimiza la asignación de recursos y permite que los frutos del desarrollo beneficien el sustento de más personas. Desde la perspectiva del desarrollo industrial, este ajuste también puede acelerar la supervivencia del más apto en la industria fotovoltaica desde una perspectiva «antiinvolutiva». Si el ajuste de la política es adecuado, los fondos fiscales ahorrados pueden utilizarse para impulsar la expansión del consumo. Un ejecutivo de Trina Solar, una de las principales empresas fotovoltaicas (FV) de China, afirmó que la eliminación gradual de las devoluciones de impuestos a la exportación ayudará a que la industria pase de la competencia de bajo precio a la competencia de alta calidad, lo que permitirá a las empresas líderes aprovechar mejor su liderazgo tecnológico y aumentar aún más la concentración industrial. Los expertos de la industria fotovoltaica predicen que, con el aumento de los costos de exportación y los precios de los módulos en el extranjero, las primas por marca y tecnología superior se convertirán en factores clave para las futuras exportaciones. Simultáneamente, se espera que se acelere la eliminación de la capacidad de producción nacional obsoleta, lo que permitirá a las empresas líderes y de alta tecnología ampliar aún más su participación de mercado con base en su escala y ventajas tecnológicas. Cui Fan, experto en comercio exterior, afirmó que las devoluciones de impuestos a la exportación, como política comercial neutral, no deben utilizarse excesivamente para la reestructuración industrial, el control macroeconómico ni para responder a las fricciones comerciales. La solución fundamental radica en mejorar el orden de la competencia y establecer mecanismos sólidos de salida del mercado. Bai Ming sugirió mejorar los precios de mercado y los mecanismos tributarios justos para promover una distribución justa de los beneficios de las devoluciones fiscales dentro de la cadena industrial, garantizando al mismo tiempo el pago puntual y completo de las devoluciones, creando un entorno fiscal justo tanto para las empresas nacionales como para las de inversión extranjera. Además, el mecanismo de participación en las ganancias también necesita mejoras. Bai Ming señaló que el impuesto al valor agregado (IVA) se aplica a múltiples eslabones de la cadena industrial, pero las devoluciones de impuestos a la exportación operan según un modelo de «quien exporta se beneficia». Si la cadena industrial consta de siete u ocho eslabones, solo las empresas exportadoras usuarias finales pueden recibir devoluciones fiscales, mientras que las empresas de apoyo en las etapas iniciales tienen dificultades para compartir los beneficios, lo que perjudica el desarrollo coordinado de la cadena industrial.