يعتمد ما إذا كان سعر الآلات والمعدات الصينية يشمل الضريبة على قناة التوزيع وطريقة التسعير. – تشمل أسعار التجارة المحلية عادةً ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13% (سعر الفاتورة)، بينما تكون أسعار التجارة الخارجية عادةً FOB (معدل ضريبة تصدير صفر + استرداد ضريبة بنسبة 13%) بدون ضريبة. عند الاستفسار عن الأسعار، تأكد من توضيح ما إذا كان السعر “شاملًا للضريبة” أو “غير شامل للضريبة”، حيث يبلغ فرق السعر بين طريقتي التسعير حوالي 11.5%.
I.
عروض أسعار التجارة المحلية: تشمل عادةً ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13%.
مبيعات الآلات والمعدات المحلية: معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 13% (جدول معدلات الضرائب لشركة برايس ووترهاوس كوبرز، بيانات رمز النظام المنسق ETCN) – عادةً ما يقدم المصنّعون للعملاء المحليين سعرًا شاملًا للضريبة (فاتورة ضريبة قيمة مضافة خاصة بنسبة 13%)؛ ومع ذلك، يقدم بعض المصنّعين/التجار الصغار “سعرًا غير شامل للضريبة” (يُضاف إلى ذلك رسوم فاتورة بنسبة 8-10%). – يجب على مشتري التجارة المحلية التأكد مما إذا كانت الضريبة مشمولة وما إذا كان من الممكن إصدار فاتورة ضريبة قيمة مضافة خاصة (لخصم ضريبة المدخلات).
II.
عروض أسعار التجارة الخارجية: في الغالب أسعار FOB/EXW بدون ضريبة
ضريبة القيمة المضافة على البضائع المصدرة معدل صفر + استرداد ضريبة التصدير (الإعلان رقم 11 لسنة 2026 الصادر عن وزارة المالية وإدارة الضرائب الحكومية: أساس استرداد ضريبة التصدير للمؤسسات الصناعية هو سعر FOB) – تتمتع الآلات والمعدات في الغالب بمعدل استرداد ضريبة تصدير يبلغ 13% بموجب الفصل 84 من النظام المنسق (استرداد كامل، قائمة الاسترداد الكاملة)؛ اتفاقية عرض أسعار التجارة الخارجية: سعر المصنع بدون ضريبة + نقاط الفاتورة (على سبيل المثال، 100 يوان بدون ضريبة + 8 يوان فاتورة = 108 يوان شاملة الضريبة، مع استرداد ضريبة بنسبة 13% بقيمة 12.4 يوان، التكلفة الضريبية الفعلية حوالي 0 – تصدر طلبات التجارة الخارجية فواتير بشكل عام لتسهيل استرداد الضرائب).
ثالثًا. كيفية التحويل بين الأسعار الشاملة للضريبة والأسعار غير الشاملة لها
أولاً، **السعر شامل الضريبة** = **السعر غير شامل الضريبة** × (1 + 13%) (للتجارة المحلية)؛ ثانياً، **نقطة الفوترة**: غالباً ما تُشير المصانع إلى إضافة “8-10 نقاط للفوترة” (عبء الضريبة الفعلي + الرسوم الإضافية)؛ ثالثاً، **استرداد ضريبة التصدير**: مبلغ استرداد الضريبة = سعر فوب باليوان الصيني × نسبة استرداد الضريبة 13% (الحد الأقصى هو ضريبة المدخلات الفعلية) – التكلفة النهائية للتجارة الخارجية = سعر الشراء شامل الضريبة – مبلغ استرداد الضريبة؛ رابعاً، **تأكيد عرض السعر**: يجب أن يُحدد العقد “شامل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13% – فاتورة خاصة” أو “فوب غير شامل الضريبة” – التعريفات غير الواضحة ستؤدي حتماً إلى مشاكل.
رابعاً الضرائب والرسوم الأخرى
اتجاه الاستيراد: تخضع الآلات والمعدات المستوردة إلى الصين لضريبة القيمة المضافة بنسبة 13%، تُحسب على أساس التكلفة والتأمين والشحن (CIF) بالإضافة إلى الرسوم الجمركية (ملاحظة للمشترين غير المُصدِّرين)؛ الرسوم الجمركية: تخضع معظم الآلات والمعدات لضريبة الدولة الأكثر رعاية (MFN) بنسبة تتراوح بين 0 و10% (آلات CNC: ضريبة الدولة الأكثر رعاية 0، وبعض الآلات: 6-10%)؛ الرسوم الإضافية: ضريبة البناء الحضري/رسوم التعليم الإضافية (جزء من تكلفة إصدار فواتير التجارة المحلية) – لا تنطبق على معدلات التصدير المعفاة من الضرائب.
خامساً: النقاط الرئيسية للمشترين الأجانب
1.
**نموذج الاستفسار:** حدد بوضوح ما إذا كان السعر “EXW/FOB شامل الضريبة أو غير شامل الضريبة”؛ ٢. **الفاتورة:** يلزم تقديم كل من الفاتورة المبدئية وفاتورة ضريبة القيمة المضافة (إيصال استرداد الضريبة)؛ ٣. **نسبة استرداد الضريبة:** تأكيد نسبة استرداد الضريبة المطابقة لرمز النظام المنسق (استرداد كامل بنسبة ١٣٪ / استرداد جزئي بنسبة ٩٪)؛ ٤. **وكيل الشحن:** بيان جمركي ووثائق استرداد الضريبة (إثبات تسوية صرف العملات الأجنبية للصادرات)؛ ٥. **الدفع:** دفعة مقدمة عن طريق التحويل المصرفي + الدفعة النهائية (شائع في التجارة الخارجية). تذكير من خبراء القطاع: يعتمد ما إذا كان السعر المعروض يشمل الضريبة على التعريف – فالتجارة المحلية غالبًا ما تتضمن فاتورة ضريبة القيمة المضافة بنسبة ١٣٪، بينما تستخدم التجارة الخارجية غالبًا شروط التسليم على ظهر السفينة (FOB) بدون ضريبة + استرداد الضريبة.
يجب أن ينص العقد بوضوح على ما إذا كانت الضريبة مشمولة + نسبة استرداد ضريبة النظام المنسق.
تحقق من تعريفات هذه الجوانب الثلاثة قبل توقيع العقد.
