أولاً: رسوم التصدير: معظم مواد اللحام الصينية المصدرة معفاة
لنبدأ بمناقشة عملية التصدير في الصين. وفقًا لـ”تدابير جمارك جمهورية الصين الشعبية لتحديد السعر الخاضع للضريبة للسلع المستوردة والمصدرة” (أمر الإدارة العامة للجمارك رقم 213)، يتم تحديد السعر الخاضع للضريبة للسلع المصدرة من قبل الجمارك بناءً على سعر المعاملة للسلع، بما في ذلك تكاليف النقل والتكاليف ذات الصلة وأقساط التأمين قبل تحميل البضائع في نقطة التصدير داخل الإقليم.
مع ذلك، لا تُحتسب رسوم التصدير ضمن السعر الخاضع للضريبة. في الواقع، تُعدّ مواد اللحام (قضبان اللحام، وأسلاك اللحام، ومواد الصهر، المصنفة أساسًا تحت رمز النظام المنسق 8311) سلعًا مصنعة تشجع الدولة تصديرها، وتُعفى الغالبية العظمى من أنواعها من رسوم التصدير – أي أنك لن تتحمل رسوم تصدير عند التصريح عن الصادرات للجمارك الصينية.
العامل الحقيقي المؤثر على التكاليف هو استرداد ضريبة التصدير: تتمتع مواد اللحام باسترداد ضريبي وفقًا لبنود التعريفة الجمركية المقابلة، وتحدد دقة التصريح والتصنيف بشكل مباشر ما إذا كان سيتم استلام الاسترداد الضريبي بالكامل (يُعدّ التصنيف غير الصحيح سببًا شائعًا لرفض الاسترداد الضريبي).
لذلك، فإن الإجابة على سؤال “كيفية حساب رسوم التصدير” في عملية التصدير الصينية عادةً ما تكون: رسوم التصدير صفر، ركّز على استرداد الضريبة.
ثانيًا: رسوم بلد المقصد: تحقق من معدلات الرسوم الجمركية وفقًا لرموز النظام المنسق
تظهر تكاليف الرسوم الجمركية الحقيقية عند الاستيراد في بلد المقصد.
تصنف كل دولة مواد اللحام وفقًا للنظام المنسق (HS) لمنظمة الجمارك العالمية، ثم تطبق تعريفتها الجمركية الوطنية: الولايات المتحدة الأمريكية – تخضع مواد اللحام (الفئة 8311) لتعريفة الدولة الأكثر رعاية (MFN) بالإضافة إلى تعريفات إضافية محتملة (مثل التعريفات الإضافية بموجب المادة 301؛ وتختلف القائمة باختلاف الأوقات، لذا يُرجى الرجوع إلى النظام المنسق الجمركي الأمريكي للحصول على أدق المعلومات)؛
الاتحاد الأوروبي – تخضع أقطاب وأسلاك اللحام، الخاضعة لجدول التعريفة الجمركية الموحد (TARIC)، لتعريفات تتراوح عمومًا بين 3% و7%، ويلزم تقديم شهادة منشأ للاستفادة من التعريفات التفضيلية؛ الهند – تعريفات استيراد مواد اللحام مرتفعة وتتطلب شهادات إضافية مثل شهادة مكتب المواصفات والمقاييس الهندية (BIS)؛ دول جنوب شرق آسيا – تتراوح التعريفات عمومًا بين 5% و10%. طريقة الحساب موحدة عالميًا: الضريبة المستحقة = القيمة الخاضعة للرسوم × معدل التعريفة. القيمة الخاضعة للرسوم ليست ببساطة سعر التسليم على ظهر السفينة (FOB)، بل هي السعر الخاضع للضريبة المحدد وفقًا لقواعد التقييم الجمركي في بلد المقصد.
قد تختلف الرسوم الجمركية لنفس قطب اللحام اختلافًا كبيرًا بين الولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي والهند؛
لذا من الضروري التحقق من الرسوم الجمركية بندًا بندًا قبل تحديد السعر.
ثالثًا: كيفية حساب السعر الخاضع للضريبة: صيغة السعر الخاضع للرسوم الجمركية
وفقًا لمنهجية الإدارة العامة للجمارك في حساب السعر الخاضع للضريبة، يُحتسب السعر الخاضع للرسوم الجمركية للبضائع المستوردة بناءً على سعر الصفقة، ويجب أن يشمل تكاليف النقل والتكاليف ذات الصلة وأقساط التأمين المتكبدة قبل تفريغ البضائع في ميناء الدخول داخل الدولة.
بعبارة أخرى: السعر الخاضع للرسوم الجمركية ≈ سعر الصفقة (معيار CIF، أي سعر البضائع + الشحن البحري + قسط التأمين).
ثلاث نقاط رئيسية: أولًا، يُحسب الشحن بناءً على الدفع الفعلي؛ وإذا تعذر تحديده، يُحدد وفقًا لسعر الشحن السائد في القطاع لنفس الفترة. ثانيًا، تُحسب أقساط التأمين بناءً على الدفع الفعلي؛ إذا تعذر تحديدها أو لم تحدث فعليًا، تُحسب بنسبة 3 بالألف من إجمالي “سعر البضائع + الشحن” – أي أن قسط التأمين = (سعر البضائع + الشحن) × 3 بالألف، وهي قاعدة عامة شائعة الاستخدام في الجمارك في مختلف البلدان. ثالثًا، يجب تضمين العمولات ورسوم الوساطة وتكاليف الحاويات ومواد التعبئة والتغليف وتكاليف العمالة التي يتحملها المشتري في السعر الخاضع للرسوم الجمركية.
رابعًا: العلاقة بين عروض أسعار FOB/CIF والرسوم الجمركية
تحدد شروط التجارة الجهة التي تتحمل أساس الإقرار الجمركي. تسليم ظهر السفينة (FOB): يتحمل البائع تكاليف الشحن قبل تحميل البضائع على السفينة. السعر التقريبي: سعر المصنع + الشحن الداخلي + رسوم الميناء + الربح – خصم ضريبة التصدير؛
يتحمل المشتري تكاليف الشحن البحري والتأمين. تكلفة الشحن والتأمين (CFR): سعر تسليم ظهر السفينة + الشحن البحري.
تكلفة الشحن والتأمين والتأمين (CIF): سعر تسليم ظهر السفينة + الشحن البحري + التأمين. سعر CIF = (سعر تسليم ظهر السفينة + الشحن) ÷ (1 – 1.1 × نسبة التأمين) – عادةً ما يكون التأمين بنسبة 110% من سعر CIF.
يُصرّح المستورد عن الرسوم الجمركية ويدفعها وفقًا لقوانين بلد المقصد، ويكون أساس التصريح غالبًا هو سعر CIF: كلما ارتفع سعر CIF، ارتفعت الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة.
لذا، عند تحديد أسعار التصدير، يجب تزويد المشترين بأسعار FOB وCIF، مع توضيح أن “الرسوم الجمركية يتحملها المشتري في ميناء الوصول”، وبذلك يتم تضمين مسؤولية الرسوم الجمركية في العقد.
وإلا، فقد يُجبرك المشتري على تحمل تكاليف الرسوم الجمركية الإضافية باستخدام “سعر التسليم شامل الضريبة”.
خامساً: استرداد ضريبة التصدير واقتراحات عملية
ستة اقتراحات عملية.
أولاً، يُعدّ التصنيف أمراً بالغ الأهمية: يجب تصنيف أقطاب اللحام (831110)، وأسلاك اللحام ذات القلب المحشو (831120)، وأقطاب وأسلاك اللحام الأخرى (831130)، ومساعدات اللحام (381090)، وما إلى ذلك، بدقة وفقاً لرمز التعريفة الجمركية قبل التصريح الجمركي.
قد يؤدي التصنيف غير الصحيح إلى تأخير استرداد الضرائب أو حتى فرض غرامات إدارية.
ثانياً، يُعدّ التحقق من معدل الضريبة أمراً ضرورياً: تحقق من أحدث معدلات الضرائب من خلال أنظمة الجمارك الرسمية في بلد المقصد (نظام التعريفة المنسقة الأمريكي، ونظام التعريفة الجمركية الموحد للاتحاد الأوروبي، والجمارك الهندية). قد يتم تعديل الرسوم الجمركية الإضافية في أي وقت، لذا يُرجى التحقق منها مجددًا قبل أسبوع من توقيع العقد. ثالثًا، إدارة استرداد الضرائب أمر بالغ الأهمية: تحقق من نسبة استرداد الضريبة (تخضع مواد اللحام للسياسة المتبعة). استفد من استرداد ضريبة القيمة المضافة، واحرص على استكمال جميع المستندات (الإقرار الجمركي، وفاتورة ضريبة القيمة المضافة، وشهادة استلام العملات الأجنبية)، وتقديم الإقرار في الوقت المناسب. رابعًا، استفد من شهادة المنشأ: عند وجود اتفاقية تجارة حرة (مثل اتفاقية الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة RCEP) مع الدولة المستوردة، يمكن معالجة شهادة المنشأ لتطبيق نسبة الضريبة المنصوص عليها في الاتفاقية، كما أن تصدير مواد اللحام إلى دول الآسيان يُخفّض الضرائب بشكل ملحوظ. خامسًا، وفّر في تكاليف التأمين: تكلفة أقساط التأمين منخفضة للغاية، حيث تبدأ من 3 بالألف من السعر بالإضافة إلى تكلفة الشحن، ومع ذلك فهي تحمي أرباحك عند المطالبة بتعويض عن تلف البضائع. سادسًا، أوكل الأمر إلى وكلاء شحن محترفين: يتولى وكلاء الشحن ووسطاء الجمارك جميع إجراءات التصنيف والتقييم وشروط الإرجاع، مما يسمح لك بالتركيز على السوق وسلسلة التوريد.
الخلاصة
كيف تُحسب رسوم التصدير لمواد اللحام الصناعية؟ الإجابة تتكون من شقين: تعفي الصين من رسوم التصدير في مرحلة التصدير، مع التركيز على استرداد ضرائب التصدير؛
أما في مرحلة الاستيراد في بلد المقصد، فتُحسب الرسوم وفقًا للمعادلة التالية: “الضريبة المستحقة = القيمة الخاضعة للرسوم × معدل الضريبة”، حيث القيمة الخاضعة للرسوم = سعر المعاملة + الشحن + قسط التأمين (إذا لم يتم دفع أقساط التأمين، تُحسب الرسوم بنسبة 3 بالألف من السعر مضافًا إليه الشحن).
أولًا، حدد رموز النظام المنسق (HS) بدقة، وتحقق من كل بند وفقًا لمعدل الرسوم الجمركية في بلد المقصد، واستفد من معدلات الرسوم الجمركية المتاحة بموجب اتفاقيات مثل اتفاقية الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة (RCEP).
سيمكنك هذا من حساب تكاليف الرسوم الجمركية المرتبطة بتصدير مواد اللحام بدقة وتقليلها.
