كيفية التقدم بطلب للحصول على إعفاءات ضريبية على صادرات الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية؟

أولاً: كيفية معالجة استرداد ضريبة التصدير (الخلاصة)

كيفية معالجة استرداد ضريبة التصدير للأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية؟

وفقًا لإعلان إدارة الضرائب الحكومية رقم 5 لسنة 2026، “التدابير الإدارية لاسترداد (إعفاء) ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك لأعمال التصدير”، تتضمن العملية أربع خطوات: 1. التأكد من الشروط المطبقة – المبيعات إلى كيانات أو أفراد في الخارج، والتصريح الجمركي والمغادرة الفعلية من البلاد، وتسجيل المبيعات وفقًا للمعايير المحاسبية، واستلام العملات الأجنبية حسب الاقتضاء؛
جميعها ضرورية. ٢. التقديم – قبل تقديم أول طلب لاسترداد (إعفاء) ضريبة التصدير، يجب تقديم “نموذج طلب استرداد (إعفاء) ضريبة التصدير” إلى السلطة الضريبية المختصة (نموذج واحد للجميع، مع تبسيط المستندات الداعمة). ٣. الإقرار – بعد التصدير، وقبل ٣٠ أبريل من العام التالي، يجب الإقرار من خلال مكتب الضرائب الإلكتروني/النافذة الموحدة/أداة الإقرار باسترداد الضريبة غير المتصلة بالإنترنت. تتقدم شركات التصنيع بطلبات الإعفاء الضريبي والخصم والاسترداد؛ بينما تتقدم شركات التجارة الخارجية بطلبات الإعفاء الضريبي والاسترداد. ٤. الإتمام – تُكمل شركات التصدير من الفئات من ١ إلى ٤ العملية في غضون ٥/١٠/١٥/٢٠ يوم عمل على التوالي. ويكمن جوهر العملية في تطابق التدفقات الأربعة (العقد/الفاتورة/الخدمات اللوجستية/الأموال)؛ وفي حال عدم تطابق المستندات، سيتم حجب استرداد الضريبة.

ثانيًا: الشروط المطبقة والتقديم

كيفية استرداد ضريبة التصدير لأجهزة الإلكترونيات الاستهلاكية؟

الشروط المطبقة والتقديم.
أربعة شروط سارية (المادة 1 من الإعلان): 1. المبيعات إلى كيانات أو أفراد في الخارج؛
2. الإقرار الجمركي والمغادرة الفعلية (بما في ذلك المبيعات إلى كيانات داخل أو خارج المناطق الخاصة مثل مناطق الموانئ الحرة/المناطق الحرة الشاملة)؛ 3. المبيعات التي تتم وفقًا للوائح المحاسبية؛
4. استلام العملات الأجنبية وفقًا للوائح.
يجب استيفاء جميع الشروط الأربعة في آن واحد لمعالجة استرداد الضريبة. التقديم – عند تقديم دافعي الضرائب طلب استرداد (إعفاء) ضريبة التصدير لأول مرة أو طلب شهادة استرداد الضريبة، يجب عليهم التقدم إلى السلطة الضريبية المختصة لتقديم طلب استرداد (إعفاء) ضريبة التصدير، مع تقديم “نموذج طلب استرداد (إعفاء) ضريبة التصدير” بالإضافة إلى قائمة بالمستندات الداعمة؛
يجب معالجة التغييرات في محتوى الطلب في غضون 30 يومًا؛
يجب سحب الطلب قبل إلغاء التسجيل الضريبي. تعمل اللوائح الجديدة على تبسيط ودمج خمسة نماذج تقديم في نموذج واحد عام “نموذج طلب استرداد (إعفاء) ضريبة التصدير”، مما يتيح معالجة مسائل التقديم بنموذج واحد. يجب إكمال التقديم قبل أول عملية تصدير. لا يمكن المطالبة باسترداد الضريبة دون تقديم الطلب.

ثالثًا: إجراءات التقديم

كيفية استرداد ضريبة تصدير الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية؟

تتضمن إجراءات التقديم ست خطوات.

أولًا: تحديد نوع المؤسسة – تستخدم مؤسسات التصنيع طريقة الإعفاء الضريبي والخصم والاسترداد (جدول ملخص + جدول تفصيلي لطلب الإعفاء الضريبي والخصم والاسترداد)، بينما تستخدم مؤسسات التجارة الخارجية طريقة الإعفاء الضريبي والاسترداد فقط؛
ثانيًا: قنوات التقديم – تتوفر ثلاث قنوات مجانية: مكتب الضرائب الإلكتروني الموحد على المستوى الوطني، والنسخة القياسية من نافذة التجارة الدولية الموحدة، وأداة تقديم طلبات استرداد ضريبة التصدير غير المتصلة بالإنترنت. يتم تقديم النماذج والإيصالات إلكترونيًا، ويتم تقديم المستندات الداعمة عبر الصور؛ ثالثًا: تقديم المستندات – يقدم المصدرون الذين يديرون عملياتهم بأنفسهم فواتير التصدير/الفواتير العادية + بيانات جمركية للتصدير (يمكن للمناطق الحرة تقديم قائمة بضائع التصدير)، بينما يقدم المصدرون الموكلون “شهادة تصدير البضائع من الوكالة”؛ رابعًا: قبول الطلب من قبل السلطة الضريبية المختصة – يتم قبول المستندات الكاملة؛ يتم إخطار الجهات المختصة بالمستندات غير المكتملة بإشعار تصحيح لمرة واحدة؛ خامساً: المراجعة – تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة المستندات (ليست فورية؛ تعد مقاطعة تشجيانغ بـ 6 أيام عمل)؛ سادساً: الإتمام – يتم إتمام استرداد الضريبة بعد موافقة المدير على المراجعة. يجب على الشركات المصنعة العاملة في مجال التجارة التحويلية أيضًا إكمال تقديم معدل التخصيص المخطط له وشطب الضريبة قبل 30 أبريل من كل عام.

رابعاً: مستندات التقديم

كيفية استرداد ضريبة التصدير لأجهزة الإلكترونيات الاستهلاكية؟

قائمة مستندات الطلب.

طلب استرداد الضريبة من قبل الشركات الصناعية (المادة 16 من الإعلان): “جدول ملخص طلب استرداد الضريبة”، “قائمة تفصيلية لطلب استرداد الضريبة على السلع المصدرة وخدمات الإصلاح من قبل الشركات الصناعية”، قسائم الطلب (فاتورة تصدير أو فاتورة عادية؛ بالنسبة للصادرات التي تتم ذاتيًا، يُرجى تقديم نموذج إقرار السلع المصدرة؛ بالنسبة للمناطق الحرة، يُرجى تقديم قائمة ملفات السلع الصادرة؛ بالنسبة للصادرات الموكلة، يُرجى تقديم “شهادة تصدير السلع من قبل الوكيل”)، المستندات المطلوبة في قائمة المستندات الداعمة لطلبات استرداد (إعفاء) ضريبة التصدير، وغيرها من المستندات المطلوبة من قبل السلطات الضريبية البلدية أو السلطات الضريبية الأعلى.
بالنسبة للمبيعات عبر الحدود للخدمات/الأصول غير الملموسة، يلزم تقديم “قائمة تفصيلية منفصلة لطلب استرداد الضريبة على المبيعات عبر الحدود للخدمات والأصول غير الملموسة”.
ملاحظة: يجب أن تكون النسخ مطابقة للأصول ومختومة بالختم الرسمي؛ يجب أن تكون المستندات الأصلية باللغة الأجنبية مصحوبة بترجمة صينية ومختومة.
يجب تجليد مستندات استرداد الضريبة وفقًا لترتيب نماذج الطلبات التفصيلية وحفظها بشكل صحيح.

خامسًا: الحدود الزمنية والمخاطر

كيفية استرداد ضريبة تصدير الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية؟
الحدود الزمنية والمخاطر.

الحدود الزمنية – يجب إكمال الإقرارات قبل 30 أبريل من العام التالي لتاريخ التصدير؛ وإلا فسيتم التعامل معها على أنها مبيعات محلية وتخضع للضريبة. تختلف أوقات المعالجة حسب التصنيف الائتماني للشركة: الفئة 1: 5 أيام عمل؛ الفئة 2: 10 أيام؛ الفئة 3: 15 يومًا؛ الفئة 4: 20 يوم عمل. تؤدي التصنيفات الائتمانية الأعلى إلى استرداد أسرع للضرائب.
خمسة أشياء يجب تجنبها: 1. التسجيل المسبق – سيؤدي عدم التسجيل قبل أول عملية تصدير إلى منع طلبات استرداد الضريبة؛ 2. اتساق التدفقات الأربعة – يجب أن تتطابق العقود والفواتير والخدمات اللوجستية والتدفقات النقدية. اتفاقيات الدفع من طرف ثالث مطلوبة للتدفقات النقدية؛ وإلا فسيتم رفض الاستفسارات الضريبية؛ 3. اتساق المستندات: يجب أن يتطابق اسم البيان الجمركي ورمز النظام المنسق والمبلغ مع الفاتورة المدخلة. سيؤدي عدم تطابق رموز النظام المنسق وأسماء المنتجات إلى رفض فوري من النظام. 4. اتساق المنشأ: يُعد الشراء من شنتشن مع التصريح عن قوانغتشو أمرًا إشكاليًا. ستعلق مكاتب الضرائب مؤقتًا استرداد الضرائب إذا لم يتطابق عنوان الفاتورة المدخلة. 5. التحقق في الوقت المناسب من معالجة التجارة: سيؤدي عدم التحقق في الوقت المناسب إلى حجب مؤقت لاسترداد ضرائب التصدير (الإعفاءات).
يُعد التسجيل الصحيح، واتساق التدفقات الأربعة، واتساق المستندات، والتصريحات في الوقت المناسب أمورًا أساسية لاسترداد الضرائب بسلاسة.
الخلاصة: كيف تتم معالجة استرداد ضرائب التصدير لأجهزة الإلكترونيات الاستهلاكية؟
باختصار: الشرط الرابع (المبيعات إلى كيانات/أفراد في الخارج، والخروج الفعلي من الجمارك، والمبيعات وفقًا للمعايير المحاسبية، واستلام العملات الأجنبية وفقًا للوائح) ← التقديم قبل الطلب الأول (يمكن تعبئة نموذج التقديم في نموذج واحد) ← التقديم عبر مكتب الضرائب الإلكتروني/النافذة الموحدة/الأداة غير المتصلة بالإنترنت (الإعفاء، والخصم، والاسترداد للشركات الصناعية، والإعفاء والاسترداد للتجارة الخارجية) ← الإكمال قبل 30 أبريل من العام التالي ← مدة المعالجة من 5 إلى 20 يوم عمل.
المستندات المطلوبة: جدول ملخص للإعفاء، والخصم، والاسترداد + جدول تفصيلي + فاتورة التصدير + بيان جمركي (يُقدم ذاتيًا) / شهادة تصدير للوكالة (المُعتمدة).
تجنب الأخطاء: التقديم أولًا، وتناسق التدفقات الأربعة (المعلومات، ورأس المال، والسلع)، وتوحيد المستندات، وتطابق منشأ السلع، والتحقق في الوقت المناسب من معالجة التجارة.
التقديم الصحيح، والمستندات الدقيقة، والتقديم في الوقت المناسب يضمن عملية استرداد ضريبي سلسة.