В апреле 2026 года была официально осуществлена крупнейшая за последние годы корректировка политики возврата экспортных налогов. Политика налоговых льгот во многих областях, таких как фотоэлектрическая энергетика, аккумуляторы и электронные сигареты, привела к серьезным изменениям, напрямую реструктуризируя логику затрат и ценообразования внешнеторговых компаний, а также сделав скидки по экспортным налогам снова стать основным направлением внимания практиков внешней торговли и отраслевых исследователей.
Многие компании сталкиваются с последствиями отмены налоговых льгот и снижения ставок налоговых льгот и оказываются в ловушке дилеммы роста затрат и сокращения прибыли. Однако они плохо понимают основную логику корректировок политики, влияние отрасли и направления реагирования.
В этой статье будет представлен углубленный анализ текущего состояния и будущих тенденций скидок на экспортные пошлины по четырем направлениям: основная логика скидок на экспортные пошлины, интерпретация Нового курса 2026 года, устранение многоотраслевого воздействия и прогнозирование будущих тенденций, а также поможет каждому создать полную когнитивную систему для скидок на экспортные пошлины.
1. Основная логика возврата налогов на экспорт: не «безналоговый режим», а политическая поддержка честной конкуренции.
Многие специалисты имеют неправильное представление о скидках на экспортный налог, приравнивая их к «необлагаемому экспортным налогом». На самом деле между ними есть существенная разница. Основная логика возврата экспортных налогов заключается в возмещении налога на добавленную стоимость и других налогов с оборота, уплаченных во время внутреннего производства и обращения экспортируемых товаров, чтобы китайская продукция могла участвовать в международной конкуренции по цене, исключающей внутренние налоги с оборота, и обеспечить справедливую связь между внутренним и внешним рынками.
Это также политический инструмент, обычно используемый в глобальной торговле.
Проще говоря, товары, продаваемые внутри страны, будут включать налог на добавленную стоимость и другие налоги, в то время как конечные потребители экспортируемых товаров находятся за границей и не должны платить эти налоги и сборы китайскому правительству.
Если уплаченные налоги и сборы не будут возвращены, экспортируемые товары попадут на международный рынок с внутренними налогами и сборами и потеряют ценовую конкурентоспособность по сравнению с аналогичной продукцией из других стран.
Отраслевые исследования показывают, что скидки по экспортным налогам могут эффективно снизить экспортные затраты предприятий на 3–8%, а некоторые отрасли с высокими ставками налоговых льгот могут даже увеличить размер прибыли более чем на 10%.
Это не только важная политика поддержки страны, направленная на поощрение экспорта, но и ключевая поддержка внешнеторговых компаний для повышения их основной конкурентоспособности.
Необходимо прояснить, что скидки по экспортным налогам доступны не для всех предприятий и всех товаров.
Основная предпосылка заключается в том, что предприятие имеет общую квалификацию налогоплательщика, продукция соответствует объему налоговых льгот и строго соблюдает процедуры соблюдения, такие как подача заявок и декларирование. Бизнес по принципу «четырех самоисчезновений» строго запрещен, иначе его заподозрят в налоговом мошенничестве и столкнутся с серьезными юридическими рисками.
II. Интерпретация новой политики скидок на экспортный налог в 2026 году: объем корректировок и основные изменения
В январе 2026 года Министерство финансов и Государственная налоговая администрация совместно опубликовали заявление, разъясняющее, что корректировка политики скидок на экспортный налог будет введена с 1 апреля. Эта корректировка охватывает широкий диапазон и имеет высокую степень корреляции между производственными цепочками, нарушая стабильную модель политики на протяжении многих лет.
Основные изменения сосредоточены в трех аспектах, напрямую влияющих на развитие множества отраслей.
Во-первых, скидки по экспортному налогу напрямую отменены для некоторых продуктов, включая фотоэлектрическую продукцию, метанол, традиционные строительные материалы (цементные изделия, архитектурное стекло, керамическая плитка и т. д.), электронные сигареты и т. д. Среди них полностью отменена скидка по экспортному налогу на добавленную стоимость для фотоэлектрической продукции, а также отменена скидка по налогу на добавленную стоимость в размере 13% для всех категорий метанола (включая зеленый метанол).
Традиционные строительные материалы охватывают всю отраслевую цепочку, например, обработку камня и сборные конструкции из цемента. Также официально отменена скидка в размере 13% на экспортный налог на добавленную стоимость для электронных сигарет. Это также самое непосредственное влияние этой корректировки.
Во-вторых, ставка налоговой скидки для некоторых продуктов будет снижена поэтапно, наиболее представительной из которых являются аккумуляторные батареи.
С 1 апреля по 31 декабря 2026 года ставка налоговых льгот будет снижена с 9% до 6% и будет полностью отменена с 1 января 2027 года, оставив определенный буферный период для соответствующих компаний для корректировки.
В-третьих, ориентация политики подчеркивает «улучшение качества и повышение эффективности». Экологически чистые строительные материалы высокого класса, такие как виллы из легкой стали и сборные здания, не были включены в список отмены.
Вместо этого они продолжают пользоваться политическими преференциями, такими как немедленный возврат налога на добавленную стоимость и приоритетное таможенное оформление.
Это отражает основную идею страны о переходе отрасли в сторону высокого качества и экологичности посредством политики возврата экспортных налогов. Большинство практиков сообщили, что эта корректировка политики не является «универсальной для всех», но точно объединяет болевые точки промышленного развития и способствует переходу отрасли от конкуренции, основанной на политике, к конкуренции, основанной на рынке.
Третий, 2026 г. Влияние «Нового курса» 2019 г. на многие отрасли: дифференциация очевидна, и выживает сильнейший ускоряется
Влияние этой корректировки на политику возврата экспортных налогов в разных отраслях существенно различается. Ядро зависит от трех измерений: доли отраслевого экспорта, размера прибыли и основной конкурентоспособности. Среди них больше всего пострадали фотоэлектрическая промышленность и промышленность по производству электронных сигарет, а традиционные отрасли промышленности строительных материалов и зеленого метанола сталкиваются с дифференцированными проблемами, которые можно разделить на следующие группы:
(1) Фотоэлектрическая промышленность: самое непосредственное воздействие, кадровые перестановки в отрасли ускоряются
Фотоэлектрическая промышленность является ключевой областью для этой корректировки политики налоговых льгот, и отмена налоговых льгот напрямую затрагивает болезненную точку «увеличения объемов».
и снижение цен» в отрасли. Ранее фотоэлектрическая отрасль долгое время находилась в ловушке жестокой ценовой войны с крайне ограниченной прибылью. В некоторые периоды 2025 года наблюдался парадоксальный рост объемов экспорта, но снижение общего объема экспорта, а отмена налоговых льгот еще больше снизила корпоративные прибыли.
Взяв за основу расчетные данные Shanghai Nonferrous Network, только для компонентов 210R после отмены налоговой скидки экспортная прибыль каждого компонента снизится на 46 юаней до 51 юаня.
В условиях воздействия ведущие компании быстро отреагировали и подняли цены на экспортную продукцию почти на 30 %, чтобы компенсировать ценовое давление. Однако малые и средние производители, которым не хватало основной конкурентоспособности, столкнулись с серьезным испытанием на выживание, поскольку они были не в состоянии противостоять росту затрат и не могли перенести давление посредством повышения цен.
Инсайдеры отрасли в целом считают, что эта корректировка налоговых льгот является важным сигналом для трансформации фотоэлектрической отрасли. В краткосрочной перспективе это приведет к увеличению затрат, но в долгосрочной перспективе ускорит выживание сильнейших и будет способствовать переходу отрасли от расширения масштабов и ценовой конкуренции к инновационному и высококачественному развитию. Ожидается дальнейший рост концентрации промышленности.
(2) Индустрия электронных сигарет: двойное давление складывается, и малым и средним производителям грозит ликвидация.
Отмену 13% скидки на экспортный налог на электронные сигареты нельзя недооценивать, а также нельзя недооценивать влияние на отрасль, особенно на экспортно-ориентированные фабрики с низкой валовой прибылью и зависимостью от ценовой конкуренции. Валовая прибыль большинства таких заводов составляет всего от 5% до 10%.
Отмена налоговых льгот эквивалентна прямому уничтожению их основного источника прибыли. Многим малым и средним предприятиям грозит быстрая ликвидация.
Большого внимания заслуживает то, что индустрия электронных сигарет также сталкивается с давлением ужесточения надзора.
Государственное управление табачной монополии планирует осуществлять общее управление объемами и утвержденными производственными мощностями компаний-производителей. Под двойным эффектом отмены налоговых льгот и ужесточения регулирования отрасль переходит от «политической буферизации» к стадии «небуферной конкуренции». Количество заказов увеличивается, чтобы сконцентрироваться на ведущих компаниях, занимающихся соблюдением требований, обладающих масштабом, технологиями и преимуществами бренда, а структура отрасли ознаменует масштабную реструктуризацию.
(3) Другие отрасли: дифференцированное воздействие, выделены потребности в трансформации
В метанольной промышленности из-за чрезвычайно низкой доли объема экспорта в общей производственной мощности (от 150 000 до 400 000 тонн в год, что соответствует годовой производственной мощности более 100 миллионов тонн), отмена налоговых льгот окажет незначительное влияние на отрасль в целом, но зеленый метанол пострадает очень сильно.
В настоящее время затраты на производство зеленого метанола внутри страны намного выше, чем на производство традиционного метанола, и он сильно зависит от международного рынка. Отмена налоговых льгот напрямую увеличит экспортные издержки и снизит международную ценовую конкурентоспособность. Проекты, изначально запланированные к экспорту, должны пересмотреть свои бизнес-модели.
В традиционной промышленности строительных материалов отмена налоговых льгот напрямую увеличит экспортную стоимость сопутствующей продукции на 3–5%, заставив компании ускорить свою трансформацию. Экологические элитные категории, такие как виллы из легкой стали и сборные дома, стали основными бенефициарами этой корректировки, поскольку они пользуются политическими преференциями, а также способствовали преобразованию всей отрасли строительных материалов в зеленую и высококачественную.
4. Прогноз будущей тенденции возврата экспортных налогов и предложения по корпоративным мерам реагирования
Основываясь на новых руководящих принципах политики 2026 года и текущем состоянии развития отрасли, будущая политика возврата экспортных налогов будет демонстрировать три основные тенденции: «точность, руководство и стандартизация». Компаниям необходимо активно корректировать свои стратегии, чтобы адаптироваться к изменениям политики и избежать бизнес-рисков.
С точки зрения политических тенденций, прежде всего, точные корректировки станут нормой, и последующая политика налоговых льгот может в дальнейшем сосредоточиться на отраслях с высоким потреблением энергии и низкой добавленной стоимостью, постепенно отменить или сократить налоговые скидки на сопутствующие товары и увеличить политическую поддержку экологически чистых, высокотехнологичных отраслей и отраслей с высокой добавленной стоимостью для достижения «поддержки добра и ограничения плохого»; во-вторых, политические рекомендации будут по-прежнему соответствовать отрасли. Спрос на высококачественное развитие в сочетании с такой политикой, как охрана окружающей среды и модернизация промышленности, заставит предприятия перейти от «борьбы за цену» к «борьбе за возможности»; наконец, надзор будет более стандартизирован, а проверка подачи деклараций на возврат экспортного налога, хранения документов и других аспектов станет еще более строгой. Налоговое мошенничество, незаконное декларирование и другие действия будут подвергаться более суровым наказаниям, а корпоративные затраты на соблюдение требований будут еще больше увеличены.
Предприятиям следует дать три основных предложения: во-первых, точно понимать детали политики, оперативно проверять ставку возврата налогов и корректировки политики своих собственных продуктов, а также получать информацию через формальные каналы, такие как официальный сайт Государственной налоговой администрации и Электронное налоговое бюро, чтобы избежать потерь, вызванных когнитивными отклонениями в политике; во-вторых, оптимизировать структуру продукта, повысить основную конкурентоспособность и уменьшить обеспокоенность по поводу политики возврата налогов. Зависимость, особенно в отраслях, которые сильно пострадали, может увеличить добавленную стоимость и снизить затраты на хеджирование за счет технологических инноваций и модернизации продукции; в-третьих, стандартизировать операции по соблюдению требований, строго следовать требованиям по заполнению декларации по возврату налогов, хранению документов, декларированию и другим процессам, чтобы избежать невозврата или штрафов из-за незаконных операций; в то же время рационально планируйте фонды, чтобы справиться с давлением оккупации капитала, вызванным корректировкой политики возврата налогов.
Подводя итог, корректировка политики возврата экспортных налогов в 2026 году по сути является важной мерой для страны, способствующей качественному развитию внешнеторговой отрасли. В краткосрочной перспективе это причинит боль некоторым отраслям, но в долгосрочной перспективе будет способствовать оптимизации и модернизации отрасли и достижению более устойчивого развития.
Что касается внешнеторговых компаний, то только путем тщательного понимания политики, активной трансформации и соблюдения требований можно получить прочную точку опоры в корректировке политики и воспользоваться возможностями развития отрасли.
