В 2026 году механизм взаимосвязи данных трех департаментов таможни, валютного и налогового управления был полностью реализован. Четвертый этап «Золотого налога» завершил автоматическое сравнение и обновление счетов-фактур, таможенных деклараций, денежных средств и логистических данных по всему звену. Многие детали декларации, которые раньше легко упускались из виду, теперь стали «невидимыми порогами», которые застряли в процессе возврата налогов. Бизнес многих трансграничных компаний электронной коммерции полностью соответствует требованиям, но из-за незнания новых правил проверки возврат налогов на их счета задерживается, и они даже сталкиваются с рисками передачи ресурсов и возмещения налогов. Многие компании объясняют проблему только ошибками в финансовой отчетности, но игнорируют тот факт, что правила аудита в соответствии с «Новым курсом» были полностью ужесточены: входной аудит, сверка документов, крайний срок сбора иностранной валюты, источник товаров и подача информации. Если в какой-либо ссылке обнаружится изъян, вся партия возвратов налогов будет приостановлена.
В настоящее время существует шесть наиболее часто встречающихся проблем при возврате экспортных налогов. Предприятия могут проверить и исправить их соответствующим образом:
Торговая точка 1: не удалось провести проверку счетов-фактур с входящим НДС Это проблема номер один среди отказов в возврате налогов в 2026 году. После отправки на предварительную проверку это напрямую показывает, что ваучер на покупку отсутствует, электронная информация отсутствует, а статус счета-фактуры ненормальный. В основном это вызвано двумя типами причин: во-первых, ошибка финансовой операции заключается в ошибочном выборе «Проверки возврата налога» вместо «Проверки удержания», данные счета-фактуры попадают в базу данных удержаний, и модуль возврата налога не может получить информацию; во-вторых, вышестоящий поставщик признает счет-фактуру недействительным, или счет-фактура числится как скрытый, а счет-фактура помечается как ненормальный ваучер. Согласно новым правилам управления счетами-фактурами на возврат экспортного налога, декларации на возврат налога не будут приниматься для счетов-фактур, которые не получили информацию о прохождении проверки. Если вы выберете неправильную категорию чека, вам необходимо будет подать заявление на возврат ваучера, что может занять от трех до пяти рабочих дней или до половины месяца, прежде чем данные будут опубликованы. На практике предприятиям рекомендуется подождать 2-3 рабочих дня для завершения проверки после получения входного счета-фактуры, подтвердить, что статус нормальный, прежде чем вводить его в систему, и в то же время заранее проверить налоговый кредит вышестоящих поставщиков, чтобы избежать признания счета-фактуры недействительным на полпути.
Тип 2: информация в таможенной декларации не соответствует входной накладной. Даже если наименование товара сокращено, характеристики и модели опущены, единицы измерения не унифицированы или имеется отклонение в коде ТН ВЭД, система определит, что товаропоток неоднороден, и будет сразу отклонена. В соответствии с требованиями управления к документам о скидках на экспортную пошлину информация о грузе в счетах-фактурах, таможенных декларациях и контрактах на покупку должна быть строго согласованной. В 2026 году в систему добавят функцию автоматического сравнения кодов ТН ВЭД. Несовместимые коды напрямую вызовут трехуровневое предупреждение о риске. На практике рекомендуется дождаться оформления проекта таможенной декларации, прежде чем выставлять входные счета-фактуры. Строго следить за тем, чтобы текст счета-фактуры и счета-фактуры были полностью унифицированы. Для предприятий, которым требуется преобразование единиц измерения, инструкции по преобразованию должны быть подготовлены заранее и сохранены для архивирования.
Третий тупик: информация о внутренних источниках поставок не соответствует. Территория и страна поставки, заполненные в форме таможенной декларации, не соответствуют месту регистрации компании, выдающей входной счет-фактуру. Особенно если о местном источнике поставок сообщается для межпровинциальных закупок, он будет напрямую помечен как сомнительный документ и вступит в долгосрочный процесс переписки. Предприятия, экспортирующие продукцию от нескольких поставщиков, скорее всего, столкнутся с такой проблемой. В настоящее время данные таможенной декларации будут одновременно передаваться в налоговую систему, а информация, заполненная местоположением компании-выставителя и источником товаров, будет автоматически сравниваться. Если частота конфликтов слишком высока, будут инициированы скоординированные расследования сверху и снизу. На практике рекомендуется, чтобы один заказ соответствовал одному поставщику, а позиции таможенной декларации заполнялись отдельно. Для товаров, приобретенных в других провинциях, источник товаров из других провинций должен быть указан правдиво. Не заполняйте локальную территорию равномерно, чтобы избежать проблем.
Точка карты 4: Просроченный сбор иностранной валюты Если товары были задекларированы для экспорта и не завершили государственный сбор иностранной валюты после крайнего срока подачи декларации по НДС в апреле следующего года, соответствующая партия бизнеса не сможет обрабатывать возврат налога и может быть преобразована только в безналоговую обработку, а входящий налог должен быть перенесен. У предприятий с моделью зарубежного склада 9810, скорее всего, возникнут просроченные проблемы, поскольку они сначала подготавливают товар, а затем собирают оплату в розницу. В соответствии с требованиями управления «кто экспортирует, тот собирает иностранную валюту», за исключением нескольких форс-мажорных обстоятельств, экспортный бизнес, который не собирает иностранную валюту в течение указанного периода, не может пользоваться политикой возврата налогов. Валютный поток в 2026 году включен в данные проверки обязательного возврата налогов. Частные клиенты собирают оплату за товары, а долгосрочная неспособность получать оплату от населения напрямую блокирует ход рассмотрения. Предприятиям рекомендуется разумно контролировать темпы погашения заказов и заранее корректировать метод декларирования для предприятий, которые не произвели расчет по иностранной валюте в установленные сроки, чтобы избежать временных налоговых вычетов и перевода ресурсов.
Пункт 5. Предоставленные документы неполны. Когда налоговая инициирует расследование и проверку письма, компания не может предоставить полный договор купли-продажи, внутренние логистические документы, складские заказы и зарубежные логистические ваучеры. Только счета-фактуры и формы таможенных деклараций приведут к разрыву цепочки доказательств и приостановке процесса рассмотрения на неопределенный срок. Согласно требованиям срок хранения полного комплекта регистрационных документов предприятий-экспортеров составляет не менее десяти лет. В 2026 году проверка будет иметь тенденцию проникать в менеджмент. Отсутствие логистических и складских сертификатов будет напрямую идентифицировано как сомнения бизнеса. После проверки экспорта с мошенническими заказами и декларациями об отсутствии товаров не только не будет возмещено налогов, но и к возмещению налогов, полученному мошенничеством, будут относиться строго. Предприятиям рекомендуется создать ежемесячную систему хранения документов, сопроводительных контрактов, логистических заказов, а также складских и исходящих записей для каждой партии экспортных заказов для формирования замкнутого цикла проверки данных.
Точка 6: регистрационная информация предприятия не соответствует фактической деятельности. Юридический адрес, банк счета, режим торговли и фактический бизнес при регистрации возврата экспортного налога и освобождения от налога несовместимы, или тип регистрации режима торговли выбран неправильно, и документы смешаны несколькими организациями. Это приведет к логическим конфликтам в данных декларации и будет постоянно перехватываться системой. Предприятия с запутанной бухгалтерской документацией и случайным смешением документов будут отмечены как категории высокого риска. Каждый возврат налога должен проверяться вручную по каждому пункту, при этом цикл проверки будет удвоен. Предприятиям рекомендуется различать различные типы подачи документов: освобождение от налогов 9610, освобождение от налогов 9810 и возврат общего торгового налога, а также строго разделять документы для разных субъектов хозяйствования во избежание перекрестного использования.
Чтобы решить проблему задержек в возврате налогов, компании могут заранее разработать стандартизированные планы управления, чтобы избежать рисков: во-первых, внедрить систему предварительной проверки, выполнить предварительную проверку документов перед официальной подачей деклараций, а также заранее исправить названия продуктов, источники товаров и вопросы аудита счетов. Частый отзыв и повторная отчетность повысят уровень риска компании; во-вторых, проверять входящие счета-фактуры партиями, не проверять тысячи специальных счетов-фактур большими партиями одновременно и предотвращать налоговые данные. Из-за перегрузки счета-фактуры долгое время оставались без информации; в-третьих, различные торговые модели учитываются отдельно, а розничный экспорт мелких посылок и общий бизнес по возврату торговых налогов разделены на основные операции, а безналоговый бизнес и бизнес по возврату налогов имеют независимые счета, чтобы избежать взаимного участия и вызвать раннее предупреждение; в-четвертых, строгий контроль качества выставления счетов-фактур, предварительное согласование спецификаций выставления счетов, предотвращение полного выставления счетов поставщиками и временного признания счетов недействительными, а также уменьшение влияния цепочки, вызванного ненормальными ваучерами.
Просмотр возврата налогов в 2026 году вступил в эпоху полного сравнения данных. Задержка возврата налога уже не является простой проблемой при работе с декларациями. Любая лазейка в этом процессе приведет к долгосрочному захвату корпоративных средств. Если внутренний отдел финансов и налогообложения компании не знаком с новыми правилами, он также может связаться с официальными финансовыми и налоговыми агентствами, которые активно участвуют в бизнесе по трансграничному возврату налогов, заранее исследовать риски на основе своей собственной торговой модели, разрешить различные сомнения на этапе предварительного рассмотрения и обеспечить своевременное и бесперебойное получение налоговых возмещений.
