В 2026 году, когда четвертая фаза «Золотого налога» будет полностью онлайновой, а данные таможенных налогов и валютных операций будут объединены в сеть в режиме реального времени, надзор за возвратом экспортных налогов вступит в эпоху «нулевой отказоустойчивости».
Некоторые «серые операции» в прошлом теперь стали красной линией для проверок, а небольшие проблемы могут напрямую повлечь за собой ранние предупреждения, письма о расследовании, выплаты налогов, штрафы и даже уголовное преследование.
Ниже приводится список из 8 запрещенных зон высокого риска, которые нельзя трогать для получения льгот по экспортным налогам в 2026 году для владельцев бизнеса и финансистов, занимающихся внешней торговлей. Каждый из них включает последствия нарушений, реальные аудиторские случаи и методы предотвращения рисков, которым можно следовать непосредственно.
Рекомендуется сохранить их и обеспечить соответствие чистой прибыли, чтобы компании могли получать стабильную прибыль в долгосрочной перспективе.
Зона ограниченного доступа 1: Оплатите счет и сопоставьте счет, чтобы сфабриковать экспорт, обманывая возврат национального налога (самый высокий фатальный риск). риск)
Запрещенное поведение: реальные товары не вывозятся из страны И, покупка документов таможенной декларации других людей и ложная выдача специальных счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость для сбора информации о возврате налога; подделка контрактов купли-продажи, логистических маршрутов и потоков сбора иностранной валюты для преднамеренного создания ложных экспортных иллюзий; ложное декларирование товаров, продаваемых внутри страны, на экспорт и использование товаров для однодневных туров с целью неоднократного мошенничества с возвратом налогов.
Последствия нарушений: Возвращенный налог будет возмещен в полном объеме, взимаются пени за просрочку платежа, налагается штраф от 1 до 5 раз; возврат экспортного налога будет запрещен в течение трех лет, а в случае серьезных обстоятельств право на возврат налога будет аннулировано навсегда; если сумма преступления достигнет 50 000 юаней, будет возбуждено уголовное дело. Масштабы дела различны: это менее 5 лет, 5-10 лет, более 10 лет и даже пожизненное заключение.
Реальный случай: три логистические компании в Тяньцзине сфабриковали внешнеторговый бизнес, оплачивая и сопоставляя счета, и украли 201 миллион юаней в виде скидок на экспортные пошлины. Ответственное лицо и финансовый персонал компаний были привлечены к уголовной ответственности, а компании были наказаны огромными штрафами, а их деловая квалификация была аннулирована.
План хеджирования. Занимайтесь только аутентичным и отслеживаемым экспортным бизнесом, строго сопоставляйте контракты, потоки грузов, потоки капитала и потоки счетов-фактур и решительно положите конец любой форме экспортных операций на основе векселей.
Область ограниченного доступа 2: ложная выдача или принятие ненормальных счетов-фактур, уничтожение ожерелья возврата налогов.
Запрещенные действия: указание вышестоящим поставщикам ложно выставлять специальные счета и ложно завышать суммы счетов; участие в покупке и продаже билетов, подстрекание других лиц к фальшивому выставлению счетов и искусственное взыскание налоговых возмещений; зная, что поставщик потерял контакт и скрылся, а статус счета-фактуры ненормальный, но все равно использует его для заявления о возврате налогов.
Последствия нарушений: Ложное выставление счетов на сумму, превышающую 10 000 юаней, является нарушением уголовного закона; услуги по возврату корпоративного налога приостановлены, временно приостановлены или полностью возмещены; компании, юридические лица и финансовый персонал включены в черный список налогов за недобросовестность и им пожизненно запрещено заниматься работой, связанной с налогами.
План хеджирования. Перед сотрудничеством проверяйте квалификацию поставщиков и подлинность транзакций, отслеживайте направление средств на протяжении всего процесса и решительно отвергайте ненормальные ваучеры, вышедшие из-под контроля счета и счета, выставленные вышедшими из-под контроля компаниями.
Область ограниченного доступа 3: информация в таможенной декларации и счете-фактуре не совпадает, что запускает четвертый этап проверки раннего предупреждения «Золотого налога».
Запрещенные действия: несоответствие названий продуктов в формах таможенной декларации и входных счетах-фактурах, смешанное использование единиц измерения, а также несогласованные количества и суммы; изменение кода ТН ВЭД в частном порядке, завышение стоимости экспортных деклараций и снижение заявленного количества;
использование метода транзакции CIF для прямого объявления полного возврата налога без вычета фрахта и премий.
Последствия нарушений: большие данные на четвертом этапе «Золотого налога» выдали автоматическое раннее предупреждение, а налоговые органы направили письмо с просьбой проверить и приостановить обработку возврата налога;
сомнительные моменты не могли быть объяснены доказательствами, возмещение налогов не осуществлялось напрямую, а НДС уплачивался на основе продаж на внутреннем рынке; долгосрочные аномалии данных были отнесены к предприятиям высокого риска и включены в перечень ключевых проверок в течение года.
План хеджирования: строго обеспечьте взаимно однозначное соответствие между данными таможенной декларации, входными счетами-фактурами и различной информацией о документах. Названия продуктов, единицы измерения, количества и суммы проверяются и проверяются одно за другим, чтобы гарантировать полное соответствие документов.
Зона ограниченного доступа 4: недостающие и фальсифицированные регистрационные документы, грозит 10-летняя налоговая ретроспективная ответственность
Запрещено Поведение: несоблюдение экспортных контрактов, таможенных деклараций, коносаментов, упаковочных листов, обменных квитанций; подделка регистрационных документов, предоставление противоречивой информации и изготовление ложных материалов постфактум; документы хранятся менее 10 лет и теряются или повреждаются по желанию.
Последствия нарушений: Полномочия по возврату налогов приостанавливаются и могут быть восстановлены только после внесения исправлений в соответствии со стандартами; возвращенный налог будет возмещен в полном объеме, а налог выплачен обратно; налоговые проверки позволяют отследить старые отчеты за последние 10 лет, а подотчетность может быть проверена в любое время.
План хеджирования: выполните весь набор архивных данных в течение 15 дней после заполнения декларации о возврате налога, сделайте двойное резервное копирование бумажных файлов и электронных файлов и храните их строго в течение 10 лет.
Область ограничений 5: просроченный возврат налога и долгосрочный отказ от получения иностранной валюты, что напрямую снижает операционную прибыль компании.
Запрещенное поведение. Заявки на возврат экспортного налога подаются после периода подачи декларации по НДС в апреле следующего года; сбор иностранной валюты не был завершен в течение более 36 месяцев после экспорта товаров, и предполагаемая подача заявки на сбор иностранной валюты не была завершена; безналоговый бизнес и обработка поставляемых материалов не завершены в установленный срок.
Последствия нарушений: Налоговые органы больше не будут принимать заявления на возврат налога, и налог должен быть уплачен в соответствии с продажами на внутреннем рынке и пенями за просрочку платежа; налог, который был успешно возмещен, будет полностью уплачен в государственную казну.
План хеджирования. Создайте подробный реестр экспортного бизнеса, обратите пристальное внимание на два ключевых момента: период декларации в апреле следующего года и 36-месячный период сбора иностранной валюты, а также своевременно завершите сбор иностранной валюты или подачу декларации о соответствии.
Область ограниченного доступа 6: Незаконный сбор иностранной валюты сторонними/оффшорными счетами, ложные расчеты по валютным операциям и нарушения, связанные с налогообложением
Запрещенное поведение: Использование счетов третьих лиц и оффшорных счетов для сбора иностранной валюты без обоснованного торгового опыта и без регистрации соответствия; незаконный расчет иностранной валюты через подпольные банки, возврат средств и фальсификация потоков сбора иностранной валюты;
существует огромная разница между суммой собранной иностранной валюты и задекларированной суммой, и нет разумной поддерживающей основы.
План хеджирования.
Заполните регистрацию валютных поступлений в соответствии с правилами, чтобы гарантировать, что торговая история является достоверной и поддающейся проверке, путь движения капитала ясен, а также сохранен полный набор соглашений о сделках и подтверждающих материалов.
Область ограничений 7: нулевой возврат налога/отмена незаконных деклараций для категорий возврата налога, затрагивающих красную линию политики
Запрещенное поведение: скидки на экспортные пошлины для фотоэлектрической продукции будут полностью отменены с апреля 2026 года; ставка возврата налога на аккумуляторную продукцию в 2026 году составит всего 6%, а возврат налога будет напрямую отменен с 2027 года; продукты, которые не облагаются налогом и не подлежат возврату, будут замаскированы под категории, подлежащие возврату налога, и будут сделаны незаконные декларации.
Последствия нарушений: непосредственно идентифицированные как налоговое мошенничество, налоговая задолженность, штрафы и пени за просрочку платежа должны быть уплачены; предприятие отнесено к субъектам повышенного риска, подлежит строгому надзору, полномочия по возврату налогов приостановлены.
План хеджирования: перед экспортом товаров тщательно проверьте код HS и последнюю ставку возврата налога и строго соблюдайте соответствующую политику возврата налога в соответствии с фактической датой экспорта.
Область ограниченного доступа 8: Поддельные самостоятельные и настоящие агенты, связанные с экспортом, и несущие тяжелую ответственность за возврат налогов в нарушение правил.
Запрещенное поведение: Самостоятельный экспорт на словах, но на самом деле он занимается только агентским бизнесом, не принимает на себя бизнес-риски и взимает только комиссию за услуги; полагаться на экспортную квалификацию других людей и заимствовать лицензии для ведения экспортного бизнеса;
доверенный экспорт не соответствует формальному агентскому процессу и объявляет возврат налогов от имени грузоотправителя в нарушение правил.
Последствия нарушений: Возврат экспортного налога не может быть оформлен, а возвращенный налог будет возмещен в полном объеме;
соучастники налогового мошенничества будут привлечены к ответственности, а принципал и агент несут равную юридическую ответственность.
План хеджирования: Самостоятельный экспорт должен гарантировать подлинность и целостность бизнеса;
доверенный экспорт должен строго проходить официальные процедуры регистрации агентства.
Три основных совета по возврату налогов на внешнюю торговлю в 2026 году. Обязательно имейте их в виду.
Подлинная торговля, четырехстороннее сопоставление и полные документы гораздо важнее, чем различные методы возврата налогов;
Четвертый этап «Золотого налога» реализует полный контроль данных, не оставляя места случайностям;
Когда начальник просит о нарушении красной линии, финансовый отдел должен решительно отказать, сохранить доказательства и обеспечить собственную безопасность.
Скидки по экспортным налогам являются политическими дивидендами, предоставляемыми государством внешнеторговой отрасли, и ни в коем случае не являются ярлыком для спекуляций.
Соблюдение требований и устойчивое развитие — единственный способ выживания внешнеторговых компаний в долгосрочной перспективе.
Кто-нибудь из ваших коллег по внешней торговле когда-либо заходил в зону ограничения возврата налогов?
Добро пожаловать, поделитесь своим опытом в области комментариев, чтобы помочь большему количеству компаний избежать рисков, связанных с налогообложением.
