В 2026 году «правила игры» по возврату экспортных налогов полностью изменились.
Объявление Государственной налоговой администрации № 5 от 2026 года (далее «Объявление № 5») официально вступило в силу.
Это не мелкий ремонт, а тройной эффект: продление сроков подачи деклараций, резкие колебания ставок возврата налогов и ужесточение красных линий соблюдения требований.
Времени на подготовку у вас мало, особенно у внешнеторговых компаний, которые занимаются фотогальваникой, аккумуляторами и керамической сантехникой. Как финансовый человек, вы должны не только понимать, «как считать», но и «как жить».
1. Основная бомба: серьезная корректировка периода подачи деклараций (36-месячная красная линия)
Многие финансисты раньше боялись «просроченных деклараций». Новые правила внесли в это радикальные коррективы.
В соответствии с «Административными мерами по возврату (освобождению) налога на добавленную стоимость и налога на потребление для экспортной деятельности» (Объявление № 5) и поддерживающей политики, для товаров, заявленных на экспорт, начиная с 1 января 2026 года, период декларации по возврату налога будет продлен до 36 месяцев с даты таможенной декларации.
Основные моменты:
- Разделение старого и нового: Товары, вывезенные до 1 января 2026 года, обрабатываются по старым правилам, не путайте их.
- Последствия превышения срока серьезные: если декларация не будет подана более 36 месяцев, это будет напрямую расцениваться как реализация на внутреннем рынке и необходимо будет уплатить НДС.
Для внешнеторговых компаний это часто означает «если они не получат возмещение налога, им придется выплатить налоги + пени за просрочку платежа».
Финансовый совет: не думайте, что через долгое время вы расслабитесь.
36 месяцев – для экстремальных ситуаций. Эффективный оборот – залог экономии налогов. Если можете, сообщите заранее.
2. Предупреждение о денежном мешке: ставка налоговых льгот резко упала (больше всего пострадали фотоэлектрические системы и батареи)
Это изменение наиболее тесно связано с вашим «денежным мешком».
В соответствии с Объявлением Министерства финансов и Государственной налоговой администрации № 2 от 2026 года корректировка ставки возврата налога разделена на уровни и периоды времени.
1. Фотоэлектрическая и керамическая сантехника: «0 налоговых скидок» с 1 апреля.
С 1 апреля 2026 года возврат экспортного НДС для фотоэлектрической и другой продукции будет отменен.
Углубленная интерпретация: это означает, что начиная со второго квартала экспорт по всей цепочке фотоэлектрической промышленности больше не будет пользоваться налоговыми льготами.
Столбец «прибыль по возврату налога» в предложении должен быть удален напрямую. Финансовый отдел должен немедленно рассчитать увеличение затрат и направить предупреждение о повышении цен в коммерческий отдел.
2. Аккумуляторные изделия: поэтапное снижение (учитывая годичный буферный период)
Аккумуляторные изделия более сложны и разделены на два этапа:
- Этап 1 (2026.4.1 — 2026.12.31): Ставка налогового возврата снижается с 9% до 6% (снижение на 3 пункта).
- Второй этап (с 1 января 2027 г.): Полная отмена льгот по экспортной пошлине.
Финансовый совет: 2026 год — «период последнего окна» для производителей аккумуляторов. Если вы можете отправить товар до 1 апреля, берите его;
если вы сможете подтвердить доход до 1 января 2027 года, поторопитесь. Даже если вы задекларируете таможню с опозданием на один день, ставка возврата налога может измениться.
3.
Линия жизни и смерти соответствия: четыре потока должны быть последовательными (первый порядок особенно строгий)
Новые правила смягчают сроки, но ужесточают проверку. Текущая проверка возврата налогов называется «Скайнет больших данных», где на четвертом этапе данные Золотого налога + таможни + валютной биржи напрямую подключаются к Интернету для сквозной проверки.
Четыре жестких порога для возврата налога (все обязательны):
- Квалификация: обычный налогоплательщик + возврат экспортного налога и подача налоговой декларации.
- Товары: должны быть задекларированы на таможне и вывезены из страны.
- Финансы: доход должен быть подтвержден + иностранная валюта собрана в полном объеме.
- Документы: контракты, счета-фактуры, логистика и фонды — это «четыре последовательных потока».
Особое внимание обратите на «первый порядок»:
В соответствии с духом Объявления №5, первый возврат налога для вновь созданного предприятия будет подвергаться крайне строгой проверке.
Прежде чем декларировать, вам необходимо дождаться поступления всех денег (полностью квитанции).
Раньше можно было одновременно получить валюту и вернуть деньги, но теперь это невозможно для первого заказа, и сразу появляется система предварительного декларирования, чтобы отклонить его.
4.
Финансовая практика: если информация верна, счет будет получен быстро.
Новые правила продвигают «безбумажный» и «одну форму для всего».
Хоть это и удобно, но требования к проверке документов выше.
Финансовому отделу рекомендуется создать единую электронную папку с файлами:
- Цепочка закупок: договор о закупках + входной счет + счет на оплату + счет на внутреннюю транспортировку.
- Цепочка таможенной декларации: форма таможенной декларации (проверьте, чтобы наименование/количество товара было дословным) + коносамент (должны быть сохранены как накладная судовладельца, так и транспортно-экспедиционная накладная) + упаковочный лист.
- Цепочка капитала: Квитанция об обмене банка (это обязательный пункт проверки, особенно при первом заказе).
Почему?
Поскольку Объявление № 5 усиливает систему хранения документов, срок хранения составляет не менее 10 лет.
Если налоговая проверка ничего не даст, то не только придется платить налоги, но это также может повлиять на уровень управления классификацией предприятия, получающего льготы по экспортным налогам.
5. «Дурацкий» порядок действий для новичков в финансах
Хотя Объявление №5 объединяет процессы, порядок перепутать нельзя:
- Шаг 1: Подача документов (теперь «пять форм в одной», достаточно зайти в электронную налоговую, чтобы заполнить одну форму, и эффективность увеличивается на 55%).
- Шаг 2. Таможенная декларация и выставление счета (помните: название продукта и единица измерения в форме таможенной декларации должны соответствовать входному счету-фактуре, и ни одно слово не является неправильным).
- Шаг 3: Подождите, пока будет получена иностранная валюта (особенно для первого заказа, не делайте декларацию о низкой цене до поступления денег).
- Шаг 4: Самостоятельная проверка данных (отправьте через «единое окно» или электронную налоговую инспекцию, и система автоматически сравнит. Если есть сомнения, не паникуйте и вносите изменения по подсказкам).
- Шаг 5: Расслабьтесь и дождитесь зачисления денег (после одобрения возврат денег на счет обычно занимает 15-30 рабочих дней).
6. Резюме
Новая политика возврата экспортных налогов в 2026 году внешне сокращает время подачи декларации (36 месяцев), но на самом деле использует большие данные для усиления контроля за соблюдением требований и сбора иностранной валюты.
Опытным финансистам: немедленно обновите свою бухгалтерскую книгу и сосредоточьтесь на отметке временного узла 1 апреля; начинающим финансистам не просто сосредотачивайтесь на том, «как рассчитать», но узнайте больше о том, «как подготовиться».
Помните: в нынешней нормативной среде возврат налогов не рассчитывается, а основан на «соблюдении требований».
