Политика возврата экспортных налогов всегда была в центре внимания предприятий.
В 2026 году политика возврата экспортных налогов ознаменует новый раунд улучшений и корректировок, которые позволят внешнеторговым компаниям получить больше удобств, а также столкнуться с новыми проблемами соблюдения требований.
Итак, какие же ошибки допускают внешнеторговые компании, которые могут превратить возврат налогов в возмещение налогов? Этот выпуск «Tax Made Easy» разъясняется специально для вас.
1 В марте этого года Министерство финансов и Государственная налоговая администрация выпустили нормативные документы, касающиеся возврата экспортной пошлины (освобождения), а также внесли важные оптимизации и корректировки во многих аспектах, таких как в качестве декларации о возврате (освобождении) экспортного налога и подачи документов.
Есть три ключевых момента времени – 36 месяцев, 30 апреля следующего года и 10 лет, которые напрямую повлияют на оформление возврата налога предприятиями.
Давайте сначала поговорим о недавно добавленных «36 месяцах», что соответствует корректировке периода подачи заявок.
В частности, предприятия должны декларировать скидки по экспортному налогу и освобождение от экспортного налога в течение каждого периода подачи декларации по налогу на добавленную стоимость с даты экспортной декларации до 30 апреля следующего года; если налогоплательщики не декларируют в течение вышеуказанного периода, они могут декларировать в течение каждого периода декларирования налога на добавленную стоимость с 30 апреля следующего года до 36 месяцев с даты экспортной декларации.
Мы должны напомнить всем, что если декларация не будет подана по истечении 36-месячного периода декларации, она будет считаться внутренним налогом с продаж.
Для товаров, экспортированных после 1 января 2026 года, период декларирования возврата налога все еще можно заявить после 30 апреля следующего года. Конкретного срока нет. Его планируется завершить до 30 апреля следующего года экспорта. Те, кто пропустит этот срок, должны будут подать дополнительные декларации за каждый период налоговой декларации в течение 36 месяцев с даты экспорта.
Если вы пропустите хотя бы этот срок, это будет напрямую расценено как продажи на внутреннем рынке и уплата налогов.
Если посмотреть на временной узел «30 апреля следующего года», это соответствует крайнему сроку сбора иностранной валюты: для заявленного бизнеса по возврату экспортного налога сбор иностранной валюты должен быть завершен до 30 апреля следующего года после экспорта.
Если иностранная валюта не получена вовремя и не соответствует условиям предполагаемого сбора иностранной валюты, возвращенный налог необходимо будет вернуть.
Поэтому «прокрастинацию» нужно лечить тогда, когда ее нужно лечить, и «мадху» тоже надо соблюдать осторожность.
Кроме того, срок хранения архивных документов продлен до 10 лет. Если информация отсутствует, последствия будут серьезными. Срок хранения документов налогоплательщиков по возврату экспортного налога был скорректирован с последних 5 лет до 10 лет.
Налогоплательщики должны надлежащим образом сохранить регистрационные документы в течение 15 дней после подачи заявления на возврат экспортного налога для дальнейшего использования. Под 15-м днем здесь подразумеваются 15 натуральных, а не 15 рабочих дней.
Скидки по экспортному налогу не могут применяться к экспортным товарам, которые не проходят процедуру подачи документов в соответствии с правилами, и необходимо применять политику освобождения от экспортного налога.
Поэтому я хотел бы напомнить всем, что нужно хорошо хранить и хранить регистрационные документы.
Не только направляя предприятия на соблюдение требований, эта политика также упрощает и оптимизирует методы обработки возврата экспортных налогов (освобождений), что делает более удобным для предприятий-экспортеров обработку возврата налогов.
Опираясь на большие данные и новые технологии, комплексные электронные сертификаты возврата (освобождения) экспортного налога стали реальностью.
В прошлом шесть типов сертификатов о скидках по экспортной пошлине выдавались в электронном виде. Исходя из этого, с 1 января 2026 года налоговая инспекция включит в объем электронного оформления три вида справок, в том числе «Справку об уплаченном/неналоговом возврате налога на экспортные товары».
Таким образом, все девять видов сертификатов выданы в электронном виде, что облегчит налогоплательщикам выдачу электронных сертификатов, не выходя из дома.
Недавно моя страна внесла коррективы в ставку скидки на экспортный налог на аккумуляторные батареи.
С 1 апреля по 31 декабря 2026 г. ставка скидки на экспортную пошлину для аккумуляторной продукции будет снижена с 9% до 6%; с 1 января 2027 года скидка на экспортную пошлину на аккумуляторную продукцию будет напрямую отменена.
Мы должны напомнить всем, что время корректировки политики возврата налогов на экспорт, упомянутое ранее, основано на дате экспорта, указанной в экспортной таможенной декларации. Если экспорт завершен до корректировки политики, вы можете пользоваться ею, а также можете подать заявку на возврат налога после корректировки политики.
