Трансграничная электронная коммерция является ключевым направлением трансформации и модернизации внешней торговли моей страны, стабилизации основ внешней торговли, помощи малым и средним производственным компаниям в выходе за границу и оживления производственных мощностей отечественной реальной экономики.
После более чем 20 лет развития он стал незаменимым ключевым компонентом экспорта товаров моей страны, выполняя важную миссию выживания миллионов малых, средних и микропредприятий, стабилизации внешнеторговой отраслевой цепочки и распределения доли зарубежного рынка.
Недавно, после полной реализации четвертой фазы «золотого налога», основные зарубежные платформы трансграничной электронной коммерции передали полные операционные данные национальным налоговым органам, а надзор за отраслью перешел от предыдущей свободной модели к полному проникновению данных и строгому надзору.
Тем не менее, нынешняя внутренняя трансграничная электронная коммерция по-прежнему использует традиционную общую систему сбора и управления торговыми налогами, которая использует традиционную торговую систему «налог, контролируемый счетами-фактурами, полный расчет налога с продаж и полный вычет затрат» в качестве основной логики сбора и управления, полностью игнорируя присущую отрасли бизнес-модель и объективные операционные болевые точки, которые сформировались с момента зарождения трансграничной электронной коммерции.
Трансграничная электронная коммерция в моей стране выросла с 2005 года. Официально она появилась в 2006 году. Вначале она в основном была сосредоточена на уличных поставках. прилавки и разрозненные мелкие товары за рубежом. Это типичный рыночно-ориентированный продукт неплановой экономики. Большинство поставщиков в отрасли — это отдельные мастерские, небольшие перерабатывающие заводы, а также автономные дистрибьюторские и оптовые рынки. Такие поставщики имеют небольшой размер, имеют разбросанные заказы, небольшие объемы единичных поставок, чрезвычайно высокие затраты на выставление счетов и отсутствие соответствующих возможностей выставления счетов.
До сих пор почти половина продавцов трансграничной электронной коммерции в Шэньчжэне, основном месте сбора индустрии трансграничной электронной коммерции в стране, не могут нормально получать счета-фактуры с НДС.
Покупки без счетов-фактур и экспорт без счетов-фактур не являются субъективным и злонамеренным уклонением от уплаты налогов со стороны компаний, а являются неотъемлемыми и долгосрочными объективными условиями работы отрасли.
В настоящее время индустрия трансграничной электронной коммерции переживает серьезную внутреннюю порочную инволюцию с низкими входными барьерами в отрасль и широким распространением однородного распределения товаров продавцами.
Они уже давно полагаются на конкуренцию по низким ценам, чтобы захватить зарубежные рынки. Аналоги не только снижают цены друг на друга, но и сильно сжимают жизненное пространство традиционных внешнеторговых компаний, в результате чего общие прибыли всей внешнеторговой отрасли продолжают снижаться. Более того, комиссии платформы высоки, а фактические выплаты намного ниже, чем продажи книг.
Основные трансграничные платформы, такие как Amazon, будут вычитать высокие комиссии, сборы за складирование за границей, сборы за логистическое распределение, сборы за рекламу платформы, сборы за возврат товара и многие другие расходы. Продавцы могут получить фактические выплаты только в размере около 48% продаж книг, и проблема завышенных доходов от книг стоит остро. Кроме того, способность предприятий противостоять рискам крайне низка.
После длительного периода низких цен общая чистая прибыль малых и средних продавцов трансграничной электронной коммерции осталась на уровне лишь 3–5%. У них нет буферного пространства для прибыли, и они не могут вынести давления новых налоговых затрат, прошлых налоговых выплат и штрафов за просрочку платежа.
Существует множество основных противоречий между текущей налоговой политикой и отраслевыми форматами. Калибр расчета налогов совершенно необоснован, а налоговое бремя серьезно завышено. Налоговый департамент рассчитывает налоговую базу на основе полного объема продаж платформы, игнорирует жесткие вычеты платформы и суммы возмещения, а также не признает фактический чистый доход продавца от сбора налогов.
Более того, зарубежные платформы не могут выставлять счета за вычет сборов за соблюдение требований отечественным продавцам, а продавцы не могут производить вычеты затрат на вводимые ресурсы. В результате компании платят налоги в размере, намного превышающем фактические доходы, что удваивает налоговое бремя. Налоговая система, контролируемая счетами-фактурами, фундаментально противоречит исходной модели отрасли. Национальная налоговая система требует от компаний иметь полные счета-фактуры по вводу НДС.
Экспорт без счетов-фактур рассматривается как продажи на внутреннем рынке и требует полной уплаты НДС и дополнительных сборов. Однако в восходящей цепочке поставок трансграничной электронной коммерции, естественно, отсутствуют возможности выставления счетов. Традиционная налоговая система не подходит для фрагментированной зарубежной модели трансграничной электронной коммерции B2C.
Для решения этих проблем необходимо объединить объективную текущую ситуацию в отрасли, потребности национального финансового и налогового сбора и администрирования, а также практический результат безопасности внешней торговли, придерживаться четырех принципов поиска истины из фактов, гибкого перехода, секретного надзора и адаптации к новым форматам бизнеса, а также учитывать национальную налоговую безопасность, выживание и развитие отрасли.
Оптимизировать налоговую политику высшего уровня, создать эксклюзивную систему сбора и управления для трансграничной электронной коммерции, унифицировать стандарты расчета налогов, использовать фактические чистые выплаты в качестве налоговой базы, полностью внедрить и ослабить политику освобождения от налогов без счетов-фактур, установить двухлетний буферный переходный период соответствия, запретить отслеживание исторических операций с акциями и возглавить координацию зарубежных платформ для выставления соответствующих счетов-фактур.
Оптимизировать методы надзора и правоприменения, внедрить секретный и точный надзор, отличать злонамеренные компании, уклоняющиеся от уплаты налогов, от мелких и средних продавцов, действующих в соответствии с требованиями, четко пресекать незаконную деятельность и предоставлять рекомендации по соблюдению требований малым, средним и микропродавцам, которые работают в обычном режиме.
Чтобы направить трансформацию и модернизацию отрасли и избавиться от дилеммы инволюции низких цен, правительство берет на себя ведущую роль в переходе индустрии трансграничной электронной коммерции от модели распределения с низкими ценами к высококачественной модели за рубежом, поощряет предприятия развертывать независимые станции, параллельно использовать несколько платформ и совершенствовать поддержку финансовых и налоговых услуг для отрасли.
Сегодняшние трудности в работе трансграничной электронной коммерции вызваны не злонамеренными налоговыми нарушениями со стороны предприятий, а структурными противоречиями, вызванными несоответствием традиционной налоговой системы новым форматам внешней торговли, а также несоответствием регуляторной политики объективным реалиям отрасли.
Трансграничная электронная торговля играет важную роль в стабилизации экспорта, стабилизации занятости и стабилизации производственной цепочки. Это связано с национальной торговой безопасностью и стабильностью реальной экономики.
Мы призываем регулирующие органы более высокого уровня полностью учитывать присущие бизнес-форматы, сформировавшиеся в результате двух десятилетий развития отрасли, приостановить универсальную налоговую политику и ввести эксклюзивные правила сбора и администрирования налогов, которые адаптируются к особенностям индустрии трансграничной электронной коммерции. Благодаря гибкому надзору в переходный период и дифференцированным методам расчета налогов мы можем добиться беспроигрышной ситуации для национальной налоговой безопасности, стабильного внешнеторгового экспорта и здорового развития отрасли.
