Em 2026, com a quarta fase do Imposto Dourado totalmente online e a rede em tempo real de dados fiscais aduaneiros e cambiais, a supervisão do reembolso de impostos de exportação entrará na era da “tolerância zero a falhas”.
Algumas “operações cinzentas” no passado tornaram-se agora limites para auditorias, e pequenos problemas podem desencadear directamente alertas precoces, cartas de investigação, reembolsos de impostos, multas e até processos criminais.
A seguir está uma lista de 8 áreas proibidas de alto risco que não devem ser tocadas para descontos de impostos de exportação em 2026 para proprietários de empresas e financiadores envolvidos no comércio exterior. Cada um deles inclui as consequências das violações, casos reais de auditoria e métodos para evitar riscos que podem ser seguidos diretamente.
Recomenda-se salvá-los e manter os resultados financeiros em conformidade, para que as empresas possam obter lucros constantes no longo prazo.
Área restrita 1: Pague a conta e combine a fatura para fabricar a exportação, fraudando a restituição de imposto nacional (o maior risco fatal risco)
Comportamento proibido: nenhuma mercadoria real é enviada para fora do país Yi, comprando documentos de declaração alfandegária de outras pessoas e emitindo falsamente faturas especiais de imposto sobre valor agregado para reunir informações de restituição de impostos; falsificar contratos de compra e venda, pistas logísticas e fluxos de cobrança de divisas para criar deliberadamente falsas ilusões de exportação; declarar falsamente mercadorias vendidas no mercado interno para exportação e usar as mercadorias para circular em viagens de um dia para fraudar repetidamente o reembolso de impostos.
Consequências das infrações: O imposto reembolsado será integralmente recuperado, serão cobradas taxas de mora e será aplicada multa de 1 a 5 vezes; o reembolso do imposto de exportação será proibido durante três anos e, se as circunstâncias forem graves, a qualificação do reembolso do imposto será revogada permanentemente; se o valor envolvido atingir 50 mil yuans, um processo criminal será aberto. A escala do caso é diferente, correspondendo a menos de 5 anos, 5 a 10 anos, mais de 10 anos e até prisão perpétua.
Caso real: Três empresas da cadeia de fornecimento em Tianjin fabricaram negócios de comércio exterior pagando e combinando faturas e fraudaram 201 milhões de yuans em descontos de impostos de exportação. Os responsáveis e financeiros das empresas foram todos responsabilizados criminalmente, e as empresas foram punidas com penas pesadas e as suas qualificações empresariais foram revogadas.
Plano de hedge: Envolva-se apenas em negócios de exportação autênticos e rastreáveis, combine estritamente contratos, fluxos de carga, fluxos de capital e fluxos de faturas e ponha fim resolutamente a qualquer forma de operações de exportação baseadas em faturas.
Área restrita 2: Emissão ou aceitação falsa de faturas anormais, destruição de colares de restituição de impostos
Comportamentos proibidos: Instruir fornecedores upstream a emitir falsamente faturas especiais e inflar falsamente os valores das faturas; participar na compra e venda de bilhetes, induzir terceiros a emitir faturas falsas e cobrar artificialmente restituições de impostos; sabendo que o fornecedor perdeu contato e fugiu, e o status da fatura é anormal, mas ainda a utiliza para declarar restituições de impostos.
Consequências das violações: A emissão falsa de faturas superiores a 10.000 yuans é uma violação da lei criminal; os serviços de reembolso de impostos corporativos são suspensos, retidos temporariamente ou totalmente recuperados; empresas, pessoas jurídicas e pessoal financeiro estão incluídos em uma lista negra fiscal por desonestidade e são impedidos de exercer empregos relacionados a impostos pelo resto da vida.
Plano de hedge: verifique as qualificações do fornecedor e a autenticidade da transação antes da cooperação, rastreie a direção dos fundos ao longo do processo e rejeite resolutamente vouchers anormais, faturas fora de controle e contas emitidas por empresas descontroladas.
Área restrita 3: As informações da declaração alfandegária e da fatura não coincidem, desencadeando a quarta fase da inspeção de alerta antecipado do Golden Tax.
Comportamentos proibidos: Inconsistência nos nomes dos produtos entre os formulários de declaração alfandegária e as faturas de entrada, uso misto de unidades de medida e quantidades e valores inconsistentes; alteração privada do código SH, inflacionando o valor das declarações de exportação e diminuindo a quantidade declarada;
usando o método de transação CIF para declarar diretamente uma restituição total de impostos sem dedução de frete e prêmios.
Consequências das violações: Big data na quarta fase do Golden Tax emitiu um aviso prévio automático e as autoridades fiscais emitiram uma carta para verificar e suspender o processamento de reembolso de impostos;
os pontos duvidosos não puderam ser explicados com provas, os reembolsos de impostos não foram concedidos diretamente e o IVA foi pago com base nas vendas internas; anomalias de dados de longo prazo foram classificadas como empresas de alto risco e incluídas na lista das principais inspeções ao longo do ano.
Plano de cobertura: Garantir estritamente a correspondência individual entre informações de declaração alfandegária, faturas de entrada e diversas informações de documentos. Nomes de produtos, unidades, quantidades e quantidades são verificados e verificados um por um para garantir que os documentos sejam completamente consistentes.
Área restrita 4: Documentos de arquivamento ausentes e falsificados, enfrentando responsabilidade fiscal retrospectiva de 10 anos
Proibido Comportamentos: Não arquivar, omitir a retenção de contratos de exportação, declarações aduaneiras, conhecimentos de embarque, listas de embalagem, recibos de câmbio; falsificação de documentos de arquivamento, informações inconsistentes e produção de materiais falsos após o fato; os documentos são mantidos por menos de 10 anos e são perdidos ou danificados à vontade.
Consequências das violações: A autoridade para processar restituições de impostos está suspensa e só pode ser restaurada após as retificações terem sido feitas para atender aos padrões; o imposto reembolsado será recuperado integralmente e o imposto reembolsado; as auditorias fiscais podem rastrear as contas antigas dos últimos 10 anos e a prestação de contas pode ser verificada a qualquer momento.
Plano de hedge: Concluir todo o conjunto de arquivamento de dados em até 15 dias após a conclusão da declaração de restituição de imposto, fazer backup duplo dos arquivos em papel + arquivos eletrônicos e mantê-los estritamente por 10 anos.
Área restrita 5: Reembolsos de impostos vencidos e falha de longo prazo na cobrança de divisas, corroendo diretamente os lucros operacionais corporativos
Comportamentos proibidos: Os pedidos de reembolso de impostos de exportação são apresentados após o período de declaração de IVA em abril do ano seguinte; a cobrança de divisas não foi concluída durante mais de 36 meses após a exportação de mercadorias, e o depósito considerado de cobrança de divisas não foi concluído; os negócios isentos de impostos e o processamento dos materiais fornecidos não foram concluídos após o prazo.
Consequências das violações: As autoridades fiscais não aceitarão mais pedidos de reembolso de impostos e os impostos deverão ser pagos de acordo com as vendas nacionais e taxas de atraso no pagamento; o imposto reembolsado com sucesso será pago integralmente ao erário estadual.
Plano de cobertura: Estabeleça um livro-razão detalhado para os negócios de exportação, preste muita atenção aos dois nós principais do período de declaração em abril do ano seguinte e ao período de cobrança de divisas de 36 meses, e conclua a cobrança de divisas ou o arquivamento de conformidade em tempo hábil.
Área restrita 6: Cobrança ilegal de divisas por contas de terceiros/no exterior, falsa liquidação de divisas e violações relacionadas a impostos
Comportamentos proibidos: Uso de contas de terceiros e contas offshore para coletar divisas sem histórico comercial razoável e sem registro de conformidade; liquidação ilegal de divisas através de bancos clandestinos, devolução de fundos e fluxos forjados de cobrança de divisas; existe uma enorme diferença entre o montante de divisas cobradas e o montante declarado, e não existe uma base de apoio razoável.
Plano de hedge: Conclua o arquivamento de recibos cambiais de acordo com os regulamentos para garantir que o histórico comercial seja autêntico e verificável, que o caminho do fluxo de capital seja claro e que um conjunto completo de acordos de transação e materiais de apoio sejam retidos.
Área restrita 7: Reembolso/cancelamento de impostos zero de declarações ilegais para categorias de reembolso de impostos, tocando a linha vermelha da política
Comportamento proibido: Os descontos de impostos de exportação serão completamente cancelados para produtos fotovoltaicos a partir de abril de 2026;
a taxa de reembolso de impostos para produtos de bateria em 2026 será de apenas 6%, e os reembolsos de impostos serão cancelados diretamente a partir de 2027; os produtos isentos de impostos e não reembolsáveis serão disfarçados como categorias de impostos reembolsáveis e serão feitas declarações ilegais.
Consequências das violações: Diretamente identificadas como fraude fiscal, impostos atrasados, multas e multas por atraso devem ser pagos; o empreendimento é classificado como entidade de alto risco, sujeito a fiscalização rigorosa e a autoridade para restituição de impostos está suspensa.
Plano de cobertura: Verifique com precisão o código HS e a última taxa de restituição de impostos antes de exportar as mercadorias e corresponda estritamente à política de restituição de impostos correspondente de acordo com a data real de exportação.
Área restrita 8: Agentes reais e autônomos falsos, afiliados às exportações, e que têm grande responsabilidade pelo tratamento de restituições de impostos em violação aos regulamentos.
Comportamentos proibidos: Exportações autooperadas no nome, mas na verdade apenas fazendo negócios de agência, não assumindo riscos comerciais e apenas cobrando taxas de serviço;
confiar nas qualificações de exportação de outras pessoas e obter licenças de empréstimo para realizar negócios de exportação; as exportações confiadas não seguem o processo formal de agência e declaram restituições de impostos em nome do expedidor, violando os regulamentos.
Consequências das violações: A restituição do imposto de exportação não pode ser processada e o imposto reembolsado será recuperado integralmente; os cúmplices da fraude fiscal serão responsabilizados, e tanto o principal como o agente terão igual responsabilidade legal.
Plano de hedge: As exportações autooperadas devem garantir a autenticidade e integridade do negócio; as exportações confiadas devem passar estritamente por procedimentos formais de registro da agência.
Três conselhos principais para reduções de impostos sobre comércio exterior em 2026, lembre-se deles
Comércio autêntico, correspondência de quatro fluxos e documentos completos são muito mais importantes do que várias técnicas de reembolso de impostos;
A quarta fase do Golden Tax realiza a supervisão completa dos dados, não deixando espaço para o acaso;
Quando o chefe pede uma violação da linha vermelha, o departamento financeiro deve recusar decididamente, reter provas e manter a sua própria segurança.
Os descontos fiscais de exportação são dividendos políticos dados pelo Estado à indústria do comércio exterior e não são de forma alguma um atalho para a especulação.
Aderir às operações de compliance e ao desenvolvimento constante é a única maneira de as empresas de comércio exterior sobreviverem no longo prazo.
Algum colega de comércio exterior ao seu redor já entrou na área restrita de restituição de impostos?
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