Em 30 de janeiro de 2026, a Administração Tributária do Estado emitiu as “Medidas Administrativas para o Reembolso (Isenção) do Imposto sobre Valor Agregado e do Imposto sobre o Consumo nas Empresas de Exportação” (Aviso da Administração Tributária do Estado nº 5 de 2026, doravante denominado “Anúncio nº 5”), que será oficialmente implementado em 1º de janeiro de 2026. Este anúncio substitui integralmente o Anúncio nº. 24 de 2012 que está em uso há muitos anos.
Como “documento de apoio central” no domínio dos descontos fiscais de exportação após a implementação da “Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado da República Popular da China”, segue os princípios de “continuação global, integração adequada, ligação política e optimização pragmática”. Ao mesmo tempo que simplifica o processo de “desvinculação” das empresas, também fortalece o controlo de riscos e traça “linhas vermelhas”.
A seguir está uma interpretação detalhada das informações do New Deal, diferenças entre o antigo e o novo, impacto corporativo e estratégias práticas para ajudar todos a compreender rapidamente os pontos-chave do New Deal.
1. Informações centrais do New Deal: quatro módulos principais para lidar com todo o processo de restituição de impostos
O Comunicado nº 5 padroniza sistematicamente todo o processo de restituição de impostos de exportação (isenção), com foco em quatro grandes módulos práticos. Em termos de gerenciamento de arquivamento, dê adeus aos formulários complicados.
Os 5 formulários originais são mesclados em um “Formulário de Registro de Reembolso de Imposto de Exportação (Isenção)” para obter “um formulário para tudo”; as alterações no conteúdo do depósito devem ser aplicadas no prazo de 30 dias, e os métodos de reembolso de impostos não precisam ser resolvidos primeiro em determinadas circunstâncias;
para fusões/cisões de empresas, as questões de reembolso de impostos podem ser tratadas pela nova empresa. A especificação da declaração esclarece “quem deve relatar o quê e quando”. As empresas de produção devem primeiro declarar o imposto sobre valor agregado e depois solicitar o reembolso do imposto. As empresas de comércio exterior devem calcular separadamente o custo dos bens de exportação;
o processamento de materiais importados deve dar baixa no manual (conta) do ano anterior antes de 30 de abril de cada ano, e as mercadorias de exportação devem cobrar divisas antes de 30 de abril do ano seguinte após a declaração aduaneira. Em termos de certificados e gestão de documentos, versões eletrónicas de 9 tipos de certificados de restituição de impostos podem ser emitidas online e versões em papel podem ser emitidas mediante pedido;
no prazo de 15 dias após o pedido de reembolso do imposto, os “documentos de registo”, como contratos de compra e venda, documentos de transporte, etc., devem ser retidos por 10 anos, tanto em papel como em formato eletrónico. O controle de risco e as penalidades estipulam que as restituições fiscais não serão concedidas temporariamente em seis categorias de circunstâncias.
A fraude fiscal suspenderá os direitos de reembolso de impostos com base no valor. Documentos falsos e recusa de verificação serão punidos nos termos da lei. Em casos graves, a responsabilidade criminal será perseguida.
2. Confronto entre o antigo e o novo! O Anúncio nº 5 tem 6 mudanças principais
Em comparação com os antigos regulamentos de 2012, o Anúncio nº 5 tem 6 mudanças principais principais, que podem ser consideradas metade benefício e metade teste. O processo de registo foi “simplificado”, o formulário é simples e as alterações são mais flexíveis, e as novas empresas podem fazer reembolsos de impostos suplementares para empresas de exportação em conformidade antes do registo.
A gestão da cobrança de divisas foi “flexibilizada” e o prazo para a cobrança de divisas foi clarificado. A cobrança de divisas vencidas pode ser “considerada como cobrança de divisas” com base nos materiais. Apenas quatro tipos de empresas precisam apresentar materiais adicionais de cobrança de divisas ao fazer declarações.
A eletronização foi “abrangentemente acelerada” e a emissão de certificados, declaração e arquivamento de documentos podem ser feitos online.
No entanto, a retenção de documentos é “mais rigorosa”, sendo o período de retenção alargado para 10 anos e devendo ser cumpridos requisitos de verificação.
As penalidades de controle de risco são “precisas” e o custo da violação aumentou significativamente. Existe um “prazo fixo” para baixa de materiais importados.
O livro manual (contábil) do ano anterior deverá ser baixado antes de 30 de abril de cada ano. A restituição de impostos não será concedida após o prazo.
3. Impacto direto: Como as diferentes empresas respondem?
O Anúncio nº 5 apresenta as características de “simplificar processos para reduzir custos, reforçar a conformidade e aumentar requisitos”, e diferentes empresas serão afetadas em diferentes graus.
A situação geral é boa para as empresas industriais.
O método de redução de impostos foi alterado de forma mais flexível, o que alivia a pressão financeira. No entanto, deve ser dada atenção ao prazo para verificação dos materiais de entrada e processamento, e a pressão sobre a gestão documental aumentou.
É mais simples para as empresas de comércio exterior declararem, mas elas devem distinguir com precisão os tipos de negócios e padronizar a contabilidade do imposto pago a montante, e os requisitos de conformidade são mais elevados.
Tomemos como exemplo uma empresa de comércio eletrônico transfronteiriço em Hangzhou, especializada em artigos de decoração. Adota o modelo 9810 (armazém de exportação no exterior).
De acordo com os regulamentos antigos, os formulários de declaração alfandegária em papel e os comprovantes de recibo de câmbio eram obrigados a ser enviados off-line, e havia muitos formulários de arquivamento. Após a implementação da nova política, uma única janela poderá ser utilizada para declaração on-line, e os comprovantes de recebimento de câmbio serão retidos para referência futura. O processo de arquivamento é “um formulário”, o que economiza cerca de 3 dias úteis por mês apenas na triagem das informações, melhorando muito a eficiência.
4. Guia para evitar armadilhas: 4 sugestões práticas para garantir que o cumprimento da restituição de impostos esteja correto
As empresas podem responder às novas mudanças políticas e às suas próprias condições reais. A primeira é resolver o processo de arquivamento e alteração.
As empresas que efetuam restituições de impostos pela primeira vez devem preparar todas as informações. Caso a forma de restituição do imposto seja alterada, devem primeiro verificar se cumprem as condições de “isenção de liquidação”.
A segunda é padronizar o gerenciamento de documentos, reter os documentos arquivados conforme necessário e estabelecer um diretório de índice eletrônico.
A terceira é fortalecer a gestão de prazos e definir lembretes para processamento de materiais recebidos, baixas e cobrança de divisas.
A quarta é prevenir riscos de conformidade e verificar regularmente a autenticidade dos dados e documentos empresariais.
Para as empresas de comércio eletrónico transfronteiriço, devem adaptar-se aos processos eletrónicos e otimizar os sistemas internos; otimizar a cobrança de divisas e a gestão de armazéns no exterior, estabelecer um livro de cobrança de divisas; padronizar a retenção de documentos e classificar documentos relevantes com base na fragmentação de pedidos.
O Anúncio nº 5 serve como o “documento central de gestão” para restituições de impostos de exportação após a implementação da Lei do Imposto sobre Valor Agregado, com o objetivo de “transição suave + processo simplificado + conformidade reforçada”.
Traz benefícios como a simplificação de formulários e a aceleração electrónica para as empresas, e também clarifica “linhas vermelhas”, como a retenção de documentos durante 10 anos e sanções refinadas de controlo de riscos.
As empresas devem aproveitar a oportunidade, aproveitar ao máximo os dividendos políticos e, ao mesmo tempo, manter os resultados financeiros da conformidade para alcançar o desenvolvimento a longo prazo de “conformidade + eficiência”.
