Nel 2026, con la quarta fase della Golden Tax completamente online e la messa in rete in tempo reale dei dati sulle tasse doganali e sui cambi, la supervisione del rimborso delle tasse sulle esportazioni entrerà nell’era della “tolleranza agli errori zero”.
Alcune “operazioni grigie” del passato sono ora diventate linee rosse per gli audit, e piccoli problemi possono innescare direttamente allarmi tempestivi, lettere di indagine, rimborsi fiscali, multe e persino procedimenti penali.
Di seguito è riportato un elenco di 8 aree vietate ad alto rischio che non devono essere toccate per ottenere sconti sulle tasse sulle esportazioni nel 2026 per imprenditori e finanziatori impegnati nel commercio estero. Ciascuno di essi include le conseguenze delle violazioni, casi di audit reali e metodi di prevenzione dei rischi che possono essere seguiti direttamente.
Si consiglia di salvarli e mantenere i profitti in conformità, in modo che le aziende possano realizzare profitti costanti a lungo termine.
Area riservata 1: pagare il conto e abbinare la fattura per fabbricare l’esportazione, frodando il rimborso fiscale nazionale (il più alto rischio)
Comportamento vietato: nessun bene reale viene spedito fuori dal paese Yi, acquistando documenti di dichiarazione doganale di altre persone ed emettendo falsamente fatture speciali di imposta sul valore aggiunto per mettere insieme le informazioni sul rimborso fiscale; falsificare contratti di acquisto e vendita, percorsi logistici e flussi di raccolta di valuta estera per creare deliberatamente false illusioni sulle esportazioni; dichiarando falsamente beni venduti sul mercato interno per l’esportazione e utilizzando i beni per circolare in tour di un giorno per frodare ripetutamente i rimborsi fiscali.
Conseguenze delle violazioni: l’imposta rimborsata verrà recuperata integralmente, verranno addebitate penali per ritardato pagamento e verrà imposta una multa da 1 a 5 volte; i rimborsi delle tasse sull’esportazione saranno vietati per tre anni e, se le circostanze sono gravi, l’idoneità al rimborso delle tasse sarà revocata permanentemente; se l’importo in questione raggiunge i 50.000 yuan, verrà avviato un procedimento penale. La portata del caso è diversa, corrispondente a meno di 5 anni, 5-10 anni, più di 10 anni e persino all’ergastolo.
Caso reale: tre società della catena di fornitura a Tianjin hanno fabbricato affari di commercio estero pagando e abbinando fatture e frodando 201 milioni di yuan in rimborsi fiscali sulle esportazioni. I responsabili e il personale finanziario delle società erano tutti penalmente responsabili e le società venivano punite con pesanti sanzioni e veniva loro revocata l’abilitazione all’esercizio della professione.
Piano di copertura: impegnarsi solo in attività di esportazione autentiche e tracciabili, far corrispondere rigorosamente contratti, flussi di merci, flussi di capitali e flussi di fatture e porre fine risolutamente a qualsiasi forma di operazioni di esportazione basate su fatture.
Area riservata 2: Emettere o accettare falsamente fatture anomale, distruggere collane di rimborso fiscale
Comportamenti vietati: istruire i fornitori a monte a emettere falsamente fatture speciali e gonfiare falsamente gli importi delle fatture; partecipazione all’acquisto e alla vendita di biglietti, introduzione di altri nell’emissione di fatture false e riscossione artificiale di rimborsi fiscali; sapendo che il fornitore ha perso i contatti ed è fuggito e che lo stato della fattura è anomalo, ma lo utilizza comunque per dichiarare rimborsi fiscali.
Conseguenze delle violazioni: l’emissione falsa di fatture superiori a 10.000 yuan costituisce una violazione del diritto penale; i servizi di rimborso dell’imposta sulle società sono sospesi, temporaneamente trattenuti o completamente recuperati; le aziende, le persone giuridiche e il personale finanziario sono inclusi in una lista nera fiscale per disonestà e sono esclusi a vita dall’impiego fiscale.
Piano di copertura: verifica le qualifiche dei fornitori e l’autenticità delle transazioni prima della cooperazione, monitora la direzione dei fondi durante tutto il processo e rifiuta risolutamente voucher anomali, fatture fuori controllo e fatture emesse da società in fuga.
Area riservata 3: dichiarazione doganale e informazioni sulla fattura non corrispondono, innescando la quarta fase dell’ispezione di allarme preventivo Golden Tax
Comportamenti vietati: incoerenza nei nomi dei prodotti tra i moduli di dichiarazione doganale e le fatture in entrata, uso misto di unità di misura e quantità e importi incoerenti; modificare privatamente il codice HS, gonfiare il valore delle dichiarazioni di esportazione e abbassare la quantità dichiarata;
utilizzando il metodo di transazione CIF per dichiarare direttamente un rimborso fiscale completo senza detrarre spese di trasporto e premi.
Conseguenze delle violazioni: i big data nella quarta fase della Golden Tax hanno emesso un avviso automatico precoce e le autorità fiscali hanno emesso una lettera per verificare e sospendere l’elaborazione del rimborso fiscale;
i punti dubbi non potevano essere spiegati con prove, i rimborsi fiscali non venivano concessi direttamente e l’IVA veniva pagata sulla base delle vendite nazionali; le anomalie dei dati a lungo termine sono state classificate come imprese ad alto rischio e incluse nell’elenco delle ispezioni chiave durante tutto l’anno.
Piano di copertura: garantisce rigorosamente la corrispondenza uno a uno tra le informazioni sulla dichiarazione doganale, le fatture in ingresso e le varie informazioni sui documenti. I nomi dei prodotti, le unità, le quantità e gli importi vengono controllati e verificati uno per uno per garantire che i documenti siano completamente coerenti.
Area riservata 4: documenti di archiviazione mancanti e falsificati, soggetti a responsabilità fiscale retroattiva di 10 anni
Vietato Comportamenti: Mancata archiviazione, omessa conservazione di contratti di esportazione, dichiarazioni doganali, polizze di carico di spedizione, distinte di carico, ricevute di cambio; falsificazione di documenti di archiviazione, informazioni incoerenti e produzione di materiale falso a posteriori; i documenti vengono conservati per meno di 10 anni e vengono persi o danneggiati a piacimento.
Conseguenze delle violazioni: l’autorità per elaborare i rimborsi fiscali è sospesa e può essere ripristinata solo dopo che sono state apportate rettifiche per soddisfare gli standard; l’imposta rimborsata verrà recuperata integralmente e l’imposta rimborsata; le verifiche fiscali possono risalire ai vecchi conti degli ultimi 10 anni e la responsabilità può essere verificata in qualsiasi momento.
Piano di copertura: Completare l’intero set di archiviazione dei dati entro 15 giorni dal completamento della dichiarazione di rimborso fiscale, doppio backup dei file cartacei + file elettronici e conservarli rigorosamente per 10 anni.
Area riservata 5: rimborsi fiscali scaduti e mancata riscossione di valuta estera a lungo termine, erodendo direttamente i profitti operativi aziendali
Comportamenti vietati: le richieste di rimborso delle tasse sull’esportazione vengono presentate dopo il periodo di dichiarazione IVA nell’aprile dell’anno successivo; la riscossione della valuta estera non è stata completata per più di 36 mesi dopo l’esportazione delle merci e la presentazione della presunta riscossione della valuta estera non è stata completata; le attività esentasse e la lavorazione dei materiali forniti non sono state completate dopo la scadenza.
Conseguenze delle violazioni: le autorità fiscali non accetteranno più richieste di rimborso fiscale e le imposte dovranno essere pagate in base alle vendite nazionali e alle penalità per i ritardi di pagamento; l’imposta rimborsata con successo verrà versata integralmente alla tesoreria dello Stato.
Piano di copertura: stabilire un registro dettagliato per le attività di esportazione, prestare molta attenzione ai due nodi chiave del periodo di dichiarazione nell’aprile dell’anno successivo e del periodo di riscossione della valuta estera di 36 mesi e completare la raccolta della valuta estera o la dichiarazione di conformità in modo tempestivo.
Area riservata 6: riscossione illegale di valuta estera da parte di terzi/conti offshore, falso regolamento di valuta estera e violazioni fiscali
Comportamenti vietati: utilizzo di conti di terze parti e conti offshore per raccogliere valuta estera senza un ragionevole background commerciale e senza documentazione di conformità; regolamento illegale di valuta estera attraverso banche clandestine, restituzione di fondi e flussi di raccolta di valuta estera contraffatti; c’è un’enorme differenza tra l’importo in valuta estera riscosso e l’importo dichiarato, e non esiste alcuna base ragionevole a sostegno.
Piano di copertura: completare l’archiviazione delle ricevute di cambio in conformità con le normative per garantire che il contesto commerciale sia autentico e verificabile, il percorso del flusso di capitale sia chiaro e venga conservata una serie completa di accordi di transazione e materiali di supporto.
Area riservata 7: rimborso fiscale zero/annullamento di dichiarazioni illegali per le categorie di rimborso fiscale, toccando la linea rossa della politica
Comportamenti vietati: gli sgravi fiscali sull’esportazione saranno completamente cancellati per i prodotti fotovoltaici a partire da aprile 2026;
l’aliquota di rimborso fiscale per i prodotti a batteria nel 2026 sarà solo del 6% e i rimborsi fiscali verranno annullati direttamente a partire dal 2027; i prodotti esentasse e non rimborsabili verranno mascherati da categorie rimborsabili e verranno effettuate dichiarazioni illegali.
Conseguenze delle violazioni: devono essere pagate direttamente identificate come frode fiscale, imposte arretrate, multe e penali per ritardi; l’impresa è classificata come entità ad alto rischio, soggetta a stretta supervisione e l’autorità di rimborso fiscale è sospesa.
Piano di copertura: controlla accuratamente il codice HS e l’ultima aliquota di rimborso fiscale prima di esportare la merce e rispetta rigorosamente la politica di rimborso fiscale corrispondente in base alla data di esportazione effettiva.
Area riservata 8: agenti falsi e reali, affiliati alle esportazioni e con pesanti responsabilità nella gestione dei rimborsi fiscali in violazione delle normative
Comportamenti vietati: esportazioni autonome di nome, ma di fatto svolgono solo attività di agenzia, non si assumono rischi aziendali e addebitano solo commissioni di servizio;
fare affidamento sulle qualifiche di esportazione di altre persone e prendere in prestito licenze per svolgere attività di esportazione; le esportazioni affidate non seguono il processo formale di agenzia e dichiarano rimborsi fiscali a nome dello speditore in violazione delle normative.
Conseguenze delle violazioni: il rimborso della tassa sull’esportazione non può essere elaborato e la tassa rimborsata verrà recuperata per intero; i complici della frode fiscale saranno ritenuti responsabili e sia il preponente che l’agente avranno la stessa responsabilità legale.
Piano di copertura: le esportazioni autogestite devono garantire l’autenticità e l’integrità dell’azienda; le esportazioni affidate devono passare rigorosamente attraverso le procedure formali di registrazione dell’agenzia.
Assicuratevi di tenerli a mente tre consigli fondamentali per gli sgravi fiscali sul commercio estero nel 2026
Il commercio autentico, la corrispondenza a quattro flussi e i documenti completi sono molto più importanti delle varie tecniche di rimborso fiscale;
La quarta fase della Golden Tax realizza il controllo completo dei dati, senza lasciare spazio al caso;
Quando il capo chiede una violazione della linea rossa, il dipartimento finanziario deve rifiutare con decisione, conservare le prove e preservare la propria sicurezza.
Le riduzioni delle tasse sulle esportazioni sono dividendi politici concessi dallo Stato al settore del commercio estero e non sono in alcun modo una scorciatoia per la speculazione.
Aderire alle operazioni di conformità e allo sviluppo costante è l’unico modo per le aziende del commercio estero di sopravvivere a lungo termine.
Qualche collega del commercio estero intorno a te è mai entrato nell’area riservata al rimborso fiscale?
Benvenuto per condividere la tua esperienza nell’evitare le trappole nell’area dei commenti per aiutare più aziende a evitare i rischi legati alle tasse.
