Il 30 gennaio 2026, l’Amministrazione statale delle imposte ha emesso le “Misure amministrative per il rimborso (esenzione) dell’imposta sul valore aggiunto e dell’imposta sul consumo per le imprese di esportazione” (Annuncio n. 5 dell’Amministrazione statale delle imposte del 2026, di seguito denominato “Annuncio n. 5”), che sarà ufficialmente attuato il 1° gennaio 2026. Il presente annuncio sostituisce integralmente l’ Annuncio n. 24 del 2012 in vigore da molti anni.
In quanto “documento di supporto fondamentale” nel campo delle riduzioni delle tasse sulle esportazioni dopo l’attuazione della “Legge sull’imposta sul valore aggiunto della Repubblica popolare cinese”, segue i principi di “continuazione complessiva, integrazione adeguata, collegamento politico e ottimizzazione pragmatica”. Se da un lato semplifica il processo di “scioglimento” delle imprese, dall’altro rafforza il controllo dei rischi e traccia “linee rosse”.
Quella che segue è un’interpretazione dettagliata delle informazioni del New Deal, delle differenze tra il vecchio e il nuovo, dell’impatto aziendale e delle strategie pratiche per aiutare tutti a cogliere rapidamente i punti chiave del New Deal.
1. Informazioni principali del New Deal: quattro moduli principali per gestire l’intero processo di rimborso delle tasse
L’annuncio n. 5 standardizza sistematicamente l’intero processo di rimborso delle tasse sulle esportazioni (esenzione), concentrandosi su quattro principali moduli pratici. In termini di gestione dell’archiviazione, addio ai moduli ingombranti.
I 5 moduli originali vengono fusi in un unico “Modulo di registrazione per il rimborso (esenzione) delle tasse sull’esportazione” per ottenere “un modulo per tutto”; le modifiche al contenuto della dichiarazione devono essere applicate entro 30 giorni e in determinate circostanze non è necessario definire prima le modalità di rimborso fiscale;
in caso di fusioni/scissioni aziendali, le questioni relative al rimborso delle imposte possono essere intraprese dalla nuova impresa. La specifica della dichiarazione chiarisce “chi deve segnalare cosa e quando”. Le imprese di produzione devono prima dichiarare l’imposta sul valore aggiunto e poi richiedere il rimborso fiscale. Le imprese del commercio estero devono calcolare separatamente il costo delle merci esportate;
la lavorazione dei materiali importati deve cancellare il manuale (conto) dell’anno precedente prima del 30 aprile di ogni anno e le merci esportate devono raccogliere la valuta estera prima del 30 aprile dell’anno successivo alla dichiarazione doganale. In termini di certificati e gestione dei documenti, è possibile emettere online versioni elettroniche di 9 tipi di certificati di rimborso fiscale e su richiesta possono essere emesse versioni cartacee;
entro 15 giorni dalla richiesta di rimborso fiscale, i “documenti registrativi” quali contratti di compravendita, documenti di trasporto, ecc. dovranno essere conservati per 10 anni, sia in formato cartaceo che elettronico. Il controllo dei rischi e le sanzioni stabiliscono che i rimborsi fiscali non saranno temporaneamente concessi in sei categorie di circostanze. La frode fiscale sospenderà i diritti di rimborso fiscale in base all’importo.
Documenti falsi e rifiuto di verifica saranno puniti a norma di legge. Nei casi più gravi verrà perseguita la responsabilità penale.
2. Scontro tra vecchio e nuovo! L’Annuncio n.
5 presenta 6 importanti modifiche
Rispetto alla vecchia normativa del 2012, l’Annuncio n. 5 presenta 6 importanti modifiche fondamentali, che si possono dire essere per metà vantaggi e per metà test. Il processo di registrazione è stato “snellito”, il modulo è semplice e le modifiche sono più flessibili e le nuove imprese possono effettuare rimborsi fiscali supplementari per le attività di esportazione conformi prima della registrazione. La gestione dell’incasso dei cambi è stata “allentata” ed è stato chiarito il limite temporale per l’incasso dei cambi. La riscossione di valuta estera scaduta può essere “considerata come riscossione di valuta estera” in base ai materiali.
Solo quattro tipi di imprese devono presentare ulteriori materiali per la raccolta dei cambi quando fanno le dichiarazioni. L’elettronica è stata “completamente accelerata” e l’emissione di certificati, dichiarazioni e archiviazione di documenti possono essere effettuate online.
Tuttavia, la conservazione dei documenti è “più rigorosa”, con il periodo di conservazione esteso a 10 anni e l’obbligo di soddisfare requisiti di verifica.
Le sanzioni per il controllo del rischio sono “precise” e il costo della violazione è aumentato in modo significativo. Esiste un “limite di tempo fisso” per la cancellazione dei materiali importati.
Il libro manuale (contabile) dell’anno precedente deve essere cancellato entro il 30 aprile di ogni anno.
Dopo la scadenza non verranno concessi rimborsi fiscali.
3.
Impatto diretto: come rispondono le diverse aziende?
L’annuncio n.
5 presenta le caratteristiche di “semplificazione dei processi per ridurre i costi, rafforzamento della conformità e aumento dei requisiti” e diverse aziende saranno interessate in misura diversa.
La situazione complessiva è buona per le imprese manifatturiere. Il metodo del rimborso fiscale è stato modificato in modo più flessibile, il che allevia la pressione finanziaria.
Tuttavia, si dovrebbe prestare attenzione al limite di tempo per la verifica dei materiali in ingresso e del trattamento, e la pressione sulla gestione dei documenti è aumentata.
Per le società del commercio estero è più semplice dichiarare, ma devono distinguere accuratamente i tipi di attività e standardizzare la contabilità delle imposte in entrata, e i requisiti di conformità sono più elevati.
Prendiamo ad esempio una società di e-commerce transfrontaliera con sede a Hangzhou specializzata in arredamento per la casa. Adotta il modello 9810 (magazzino esportazione estero).
Secondo la vecchia normativa, i moduli cartacei di dichiarazione doganale e i voucher di ricevuta di cambio dovevano essere presentati offline ed esistevano molti moduli di archiviazione. Dopo l’implementazione della nuova politica, sarà possibile utilizzare un’unica finestra per dichiarare online e i voucher delle ricevute di scambio verranno conservati per riferimento futuro. Il processo di archiviazione è “un modulo”, che consente di risparmiare quasi 3 giorni lavorativi al mese solo per smistare le informazioni, migliorando notevolmente l’efficienza.
4. Guida per evitare insidie: 4 suggerimenti pratici per garantire la corretta conformità al rimborso fiscale
Le imprese possono rispondere ai nuovi cambiamenti politici e alle proprie condizioni effettive. Il primo è risolvere il processo di archiviazione e modifica.
Le imprese che effettuano rimborsi fiscali per la prima volta devono preparare tutte le informazioni. Se la modalità di rimborso fiscale viene modificata, devono prima verificare se soddisfano le condizioni per l'”esenzione dalla liquidazione”.
Il secondo è standardizzare la gestione dei documenti, conservare i documenti di archiviazione secondo necessità e creare una directory di indici elettronici.
Il terzo è rafforzare la gestione dei limiti di tempo e impostare promemoria per l’elaborazione del materiale in entrata, la cancellazione e la riscossione della valuta estera.
Il quarto è prevenire i rischi di conformità e verificare regolarmente l’autenticità dei dati e dei documenti aziendali.
Le aziende di commercio elettronico transfrontaliero devono adattarsi ai processi elettronici e ottimizzare i sistemi interni; ottimizzare la raccolta di valuta estera e la gestione del magazzino all’estero, creare un registro di raccolta di valuta estera; standardizzare la conservazione dei documenti e ordinare i documenti rilevanti in base alla frammentazione degli ordini.
L’annuncio n. 5 funge da “documento di gestione fondamentale” per i rimborsi delle tasse sulle esportazioni dopo l’attuazione della legge sull’imposta sul valore aggiunto, con l’obiettivo di “transizione agevole + processo semplificato + maggiore conformità”.
Offre vantaggi alle imprese quali la semplificazione dei moduli e l’accelerazione dell’elettronica, oltre a chiarire le “linee rosse” come la conservazione dei documenti per 10 anni e le sanzioni più severe per il controllo dei rischi.
Le imprese devono cogliere l’opportunità, sfruttare appieno i dividendi della politica e allo stesso tempo mantenere i profitti in conformità per raggiungere uno sviluppo a lungo termine di “conformità + efficienza”.
