Con rigide misure normative in vigore fino al 2025, il modello “buy-to-export” sta venendo rapidamente abbandonato, inaugurando una nuova era di conformità per il commercio estero della Cina.

“Spendere tra 50 e 200 yuan per acquistare una carta intestata per la dichiarazione doganale consente di risparmiare più di sei mesi nell’ottenimento dei requisiti necessari ed elimina la necessità di fatture e rimborsi fiscali”: questo modello di “acquisto di documenti di esportazione”, un tempo considerato una “scorciatoia” da molte piccole e micro imprese del commercio estero, sta rapidamente scomparendo con le politiche normative implementate nel 2025. Dalla pesante sanzione inflitta a quattro aziende di Shenzhen per evasione fiscale di quasi 30 milioni di yuan alla condanna nel primo caso di produzione sovvenzionata all’esportazione in Ningxia, una serie di casi tipici hanno evidenziato i meccanismi di speculazione e i gravi danni causati da questo modello opaco. La rettifica congiunta condotta da cinque ministeri e l’attuazione delle nuove normative fiscali segnano l’alba di un’era di consapevolezza della conformità nel settore del commercio estero. I. Operazioni sul mercato grigio: da una “soluzione alternativa” a un “circuito penale”. L’acquisto di documenti di esportazione si basa sul pagamento di tasse da parte dei proprietari di merci non autorizzate all’importazione/esportazione alle aziende autorizzate che utilizzano il loro nome per dichiarare le esportazioni. Ciò si traduce in una situazione illegale in cui i flussi di merci, fondi e documenti risultano disconnessi. Inizialmente, grazie ai rigidi controlli sulle qualifiche per il commercio estero, questo modello è diventato una soluzione alternativa per le piccole e microimprese, nonché per le attività di e-commerce transfrontaliero che si trovano ad affrontare difficoltà legate a “piccoli ordini, diversità di prodotti e mancanza di fatture”. Ottenere la qualifica richiede dai 3 ai 6 mesi, mentre il costo per l’acquisto dei documenti di esportazione rappresenta solo lo 0,1%-0,5% del valore delle merci, riducendo così i costi totali dall’8% al 15%. Questo modello era quindi adatto per le richieste di esportazione che riguardavano piccoli lotti e più SKU. Con l’attuazione di politiche locali di sussidi all’esportazione, l’acquisto di documenti di esportazione è gradualmente diventato uno strumento di trasferimento di denaro. In alcune regioni, una commissione di 0,03-0,05 yuan per dollaro USA riscossa ha generato una rete di società fittizie che acquistano dati per ottenere sussidi. In una provincia sud-occidentale, oltre 100 società fittizie sono state indagate e condannate per aver ottenuto fraudolentemente oltre 200 milioni di yuan in sussidi. In un sistema di evasione fiscale più discreto che prevedeva l’acquisto di fatture e il loro abbinamento con le ricevute, una rete a Shenzhen ha dirottato 29,6138 milioni di yuan in rimborsi fiscali all’esportazione emettendo fatture false e falsificando i pagamenti in valuta estera, recuperando infine 90,0066 milioni di yuan di multe. Forze trainanti multidimensionali: il duplice impulso della ricerca del profitto aziendale e delle prestazioni degli enti locali. A livello aziendale, l’attrattiva delle basse barriere all’ingresso e dei bassi costi è la motivazione principale. Le piccole e microimprese impegnate nel commercio estero e nell’e-commerce transfrontaliero non hanno bisogno di istituire team professionali per la dichiarazione doganale e fiscale o di anticipare fondi per il rimborso IVA. Soprattutto quando il tasso di rimborso è basso o non ci sono fatture da ricevere, possono evitare direttamente i costi di conformità associati all’emissione delle fatture. Sul mercato, spedizionieri e agenti doganali hanno creato una filiera completa “accettazione ordini – elaborazione ordini – dichiarazione doganale – incasso pagamenti”, traendo profitto dalle differenze di prezzo attraverso l’integrazione di risorse provenienti da spedizionieri non qualificati e società fittizie. La rapida crescita del settore dell’e-commerce transfrontaliero ha ulteriormente amplificato la domanda di ordini a basso volume e ad alta frequenza. A livello locale, alcune regioni utilizzano il volume delle esportazioni come principale indicatore di performance, approvando tacitamente, o addirittura dominando, la pratica di acquistare ordini per l’esportazione. In un caso, un funzionario del dipartimento del commercio locale ha utilizzato WeChat per manipolare il volume delle dichiarazioni doganali e ottenere una valutazione di “apertura rossa”. Questo approccio “basato sui dati e orientato ai risultati” porta a una distorsione dei dati sul commercio estero e apre la strada a pratiche abusive. A marzo, cinque ministeri hanno emesso congiuntamente l’Avviso n. 8, designando le esportazioni fittizie e l’acquisto e la vendita di dichiarazioni doganali come obiettivi prioritari per l’applicazione della legge. A luglio, l’Amministrazione Fiscale Statale ha emesso l’Avviso n. 17, rivedendo il modulo di dichiarazione e richiedendo agli agenti di esportazione di fornire informazioni sui veri proprietari del carico; in caso contrario, sarebbero stati soggetti all’imposta sulle società, eliminando così la scappatoia di “registrazione, evasione fiscale e cancellazione”. La Fase IV del Sistema Fiscale Intelligente ha consentito l’interoperabilità dei dati con la Piattaforma di Audit Intelligente delle Dogane, istituendo un sistema di allerta precoce per le società fittizie caratterizzate da “breve storia operativa, nessuna dichiarazione ed elevati volumi di esportazione”. Il confronto della coerenza di tre flussi (informazioni, capitali e merci) consente una verifica completa. I casi gestiti a Shenzhen, Ningxia e altrove hanno beneficiato del collegamento dei dati tra i ministeri. Il costo delle violazioni è aumentato significativamente. Le società fittizie possono essere tenute a pagare il 25% di imposta sulle società e i proprietari del carico possono essere considerati venditori nazionali e soggetti a un’IVA del 13% e a sanzioni per ritardato pagamento. Le tasse e le sanzioni per ritardato pagamento per l’esportazione di merci del valore di un milione di yuan possono superare i 400.000 yuan, superando di gran lunga il costo di acquisizione delle merci. IV. Trasformazione della conformità: un canale trasparente diventa essenziale per le imprese del commercio estero. In seguito alla pubblicazione dell’Annuncio n. 17, la piattaforma “Shicaitong”, focalizzata sulla quota di mercato, ha visto il suo traffico decuplicare e il numero di contratti firmati salire alle stelle. Il suo servizio completo di “esportazione senza fatture, ricevute di cambio conformi e sdoganamento semplificato” è diventato la soluzione preferita per la trasformazione di oltre 40.000 piccole e micro imprese del commercio estero, con un volume di esportazioni cumulativo superiore a 90 miliardi di yuan. Le imprese non qualificate possono utilizzare società di servizi per il commercio estero autorizzate per agire come agenti o registrarsi per l’autodichiarazione; le imprese senza fatture in entrata possono optare per modelli come l’acquisto sul mercato parallelo (codice 1039) e l’e-commerce transfrontaliero (codice 9810) per beneficiare dell'”esenzione fiscale senza fatture”. Le imprese consolidate devono implementare processi di controllo interno per garantire la coerenza tra fatture, merci e pagamenti. Le autorità fiscali di Dongguan stanno esortando le aziende con una storia di transazioni discutibili a rettificare proattivamente i propri conti e le imposte in sospeso per ridurre il rischio di sanzioni retroattive. V. Ristrutturazione del settore: basta con i profitti del mercato parallelo e inizia una nuova era di successo orientata alla conformità. Diverse regioni stanno gradualmente abbandonando un singolo criterio di successo a favore di una valutazione completa basata sul valore della produzione, sull’occupazione e sul gettito fiscale, eliminando così lo spreco di risorse pubbliche associato alla manipolazione dei dati. I casi di Ningxia, Shenzhen e altrove hanno già rappresentato un monito per i professionisti del settore. Di fronte al continuo inasprimento delle barriere politiche, la possibilità di esportare tramite pagamenti di terze parti è notevolmente diminuita e il settore del commercio estero sta abbandonando i profitti del mercato parallelo per entrare in una nuova fase di successo orientata alla conformità. Solo lo sviluppo di prodotti e l’ottimizzazione dei servizi, uniti a operazioni trasparenti, consentiranno alle aziende di raggiungere una crescita sostenibile nel commercio internazionale. Questa ristrutturazione del settore, guidata dalle riforme normative, guiderà il commercio estero cinese verso un percorso più sostenibile e di qualità superiore. La conformità non è più un’opzione, ma una necessità assoluta per la sopravvivenza e lo sviluppo delle aziende.