Attention aux entreprises exportatrices !
La politique fiscale liée à l’argent réel ouvre la voie à un ajustement majeur ! À partir du 1er avril 2026, la politique de réduction de la taxe sur la valeur ajoutée à l’exportation sera officiellement mise en œuvre.
Les industries du photovoltaïque et des batteries seront les plus touchées par la nouvelle réglementation. Les ajustements politiques affecteront directement la comptabilité analytique des entreprises, les marges bénéficiaires et les prix à l’exportation. Un peu de négligence entraînera des pertes inutiles.
Cet ajustement politique est fort et le temps de mise en œuvre est serré. La réduction fiscale pour les produits photovoltaïques sera directement supprimée sans période de transition, ce qui a tiré la sonnette d’alarme pour les entreprises liées.
Qu’il s’agisse d’une entreprise d’exportation axée sur la production, d’une entreprise de commerce extérieur ou d’une personne en charge des finances ou des affaires, ils doivent bien comprendre les politiques et élaborer des plans dès que possible pour éviter d’affecter le fonctionnement normal de l’entreprise en raison d’une compréhension insuffisante des politiques.
Cet article examinera de manière exhaustive les points essentiels de la politique, interprétera le sens profond de la politique et triera les précautions pratiques à prendre par les entreprises pour aider chacun à clarifier rapidement ses idées et à y faire face sereinement.
1. De grandes nouvelles règles !
Officiellement mis en œuvre le 1er avril, ce sont les deux catégories de produits qui ont le plus grand impact.
Cet ajustement du remboursement de la taxe à l’exportation se concentre avec précision sur les catégories principales du nouveau domaine énergétique. Les produits photovoltaïques et les batteries sont devenus les principales cibles de l’ajustement. Le délai de mise en œuvre de la politique est clair, les exigences sont claires et il n’y a aucune place pour l’ambiguïté. Le contenu spécifique est le suivant :
(1) Produits photovoltaïques : les réductions de taxes à l’exportation sont directement supprimées, sans période de transition !
À compter du 1er avril 2026, la réduction de la taxe sur la valeur ajoutée à l’exportation pour les produits photovoltaïques sera totalement supprimée et aucune période de transition ne sera fixée.
Les produits concernés couvrent les catégories principales de la chaîne industrielle photovoltaïque, notamment les modules photovoltaïques, les plaquettes de silicium, les cellules, les onduleurs photovoltaïques et autres produits connexes que nous exploitons quotidiennement. Tant qu’ils sont déclarés pour l’exportation le 1er avril ou après, ils ne bénéficieront plus du traitement préférentiel de réduction de la TVA à l’exportation.
Cela signifie également que le bonus de réduction de taxe à l’exportation dont on aurait pu bénéficier a été complètement annulé, que le coût fiscal du lien d’exportation de l’entreprise a directement augmenté et que la marge bénéficiaire sera directement affectée.
(2) Produits de batteries : réduits par étapes et complètement annulés en 2027
Par rapport à l’annulation directe des produits photovoltaïques, les produits de batteries adoptent une méthode d’ajustement de « réduction étape par étape », laissant une période tampon à court terme aux entreprises, mais à terme, la réduction de la taxe à l’exportation sera complètement annulée, qui est divisée en deux étapes :
1. Période de transition (du 1er avril 2026 au 31 décembre 2026) (Japon)
Le taux de remise de la TVA à l’exportation pour les produits à base de batteries a été réduit de 3 points de pourcentage, passant de 9 % à l’origine à 6 %. Le montant des réductions de taxes à l’exportation accordées aux entreprises a été directement réduit, tandis que les coûts d’exportation ont augmenté simultanément.
2.
Période d’annulation complète (à partir du 1er janvier 2027)
À partir de début 2027, la réduction de TVA à l’exportation pour les produits de batteries sera complètement supprimée et le taux de remise sera directement remis à zéro, conformément à la politique actuelle en matière de produits photovoltaïques.
(3) Un incontournable pour les entreprises !
Deux détails clés de mise en œuvre
1.
Normes de détermination des délais
La mise en œuvre de la politique est strictement basée sur la date d’exportation indiquée sur le formulaire de déclaration en douane des marchandises à l’exportation, et non sur l’heure de signature du contrat ou le délai de livraison des marchandises.
C’est le noyau !
Les entreprises doivent planifier le rythme des déclarations en douane à l’exportation.
Ceux qui remplissent leurs déclarations en douane avant le 1er avril peuvent toujours bénéficier de remboursements d’impôts conformément à la politique initiale ; les déclarations en douane à partir du 1er avril doivent être effectuées conformément à la nouvelle réglementation et ne prendre aucun risque.
2.
La politique de taxe à la consommation reste inchangée.
Cet ajustement s’applique uniquement au remboursement de la TVA à l’exportation. Pour les produits photovoltaïques et les batteries, qui sont des catégories soumises à la taxe à la consommation, la politique de remboursement (exonération) de la taxe à la consommation correspondante reste inchangée. Les entreprises n’ont pas besoin d’ajuster les déclarations et les procédures opérationnelles liées aux taxes à la consommation pour éviter de confondre les exigences politiques des deux types de taxes.
2. Pourquoi cet ajustement soudain ?
Concernant le développement global de la nouvelle industrie énergétique,
De nombreuses entreprises sont confuses. Les réductions de taxes à l’exportation ont toujours été une politique importante pour soutenir les exportations des entreprises. Pourquoi « agissent-ils » soudainement sur les produits photovoltaïques et les batteries ?
En fait, cet ajustement politique n’est pas une mesure temporaire, mais une régulation stratégique par le pays basée sur l’état de développement de la nouvelle industrie énergétique pour promouvoir un développement de haute qualité de l’industrie. Il y a de profondes considérations industrielles derrière cela.
D’une part, les industries photovoltaïques et des batteries de mon pays sont entrées dans une période de développement mature. Après des années de croissance rapide, la capacité de production et la technologie de la chaîne industrielle photovoltaïque de mon pays sont parmi les meilleures au monde, et l’industrie des batteries occupe une part de marché mondiale majeure. L’industrie a depuis longtemps échappé à l’étape initiale où elle avait besoin d’un soutien politique et a la capacité de participer de manière indépendante à la concurrence sur le marché international.
L’essence de l’annulation des réductions de taxes à l’exportation est de permettre à l’industrie de se débarrasser de sa « dépendance aux dividendes politiques », de revenir à une concurrence équitable sur le marché et d’encourager l’industrie à passer du « profit des subventions » au « profit de la technologie et de la force ».
D’un autre côté, ces dernières années, la capacité de production des secteurs du photovoltaïque et des batteries s’est développée trop rapidement, et certaines entreprises sont tombées dans la situation difficile d’une involution des prix à bas prix et d’une concurrence désordonnée. Ils comptent sur les réductions de taxes à l’exportation pour saisir les commandes à l’étranger, ce qui non seulement réduit leurs propres bénéfices, mais déclenche également facilement des frictions commerciales internationales et se heurte à des enquêtes antidumping et compensatoires.
Cette fois, l’ajustement de la réduction des taxes à l’exportation consiste à utiliser l’effet de levier fiscal pour forcer l’industrie à optimiser sa capacité de production, à éliminer les capacités de production arriérées, à freiner la concurrence vicieuse à bas prix, à guider les entreprises pour accroître la recherche et le développement technologique, à augmenter la valeur ajoutée des produits, à promouvoir l’ensemble du nouveau secteur énergétique vers une transformation haut de gamme et de haute qualité et à parvenir à un développement sain à long terme de l’industrie.
Dans le même temps, il s’agit également d’une mesure importante pour se conformer aux règles commerciales mondiales et réduire le risque de différends commerciaux internationaux, réduire les frictions commerciales et les différends liés aux réductions de taxes à l’exportation et aider les nouvelles sociétés énergétiques de mon pays à développer plus régulièrement les marchés étrangers.
3. Influencer la géométrie ? Les coûts, les prix et les commandes des entreprises doivent tous changer.
L’ajustement des réductions de taxes à l’exportation est directement lié aux coûts, aux bénéfices, aux prix et aux commandes des entreprises. Pour les entreprises du secteur photovoltaïque et des batteries, elles seront confrontées à une réelle pression opérationnelle à court terme et favoriseront également la restructuration de la structure industrielle à long terme.
Pour les entreprises photovoltaïques, la suppression des réductions d’impôts à partir du 1er avril équivaut à une augmentation directe du coût de la taxe sur la valeur ajoutée du lien à l’exportation. Le bonus initial de réduction d’impôt disparaît et les bénéfices des entreprises sont directement réduits. Si le prix à l’exportation initial est maintenu, les marges bénéficiaires seront considérablement réduites ;
si les prix augmentent, la compétitivité des commandes à l’étranger peut être affectée, créant un dilemme.
Pour les fabricants de batteries, le reste de 2026 est une période de transition, le taux de réduction d’impôt sera réduit de 3 % et une pression sur les coûts apparaîtra progressivement.
Après son annulation totale en 2027, elles seront confrontées à la même pression que les entreprises photovoltaïques. L’impact de cet ajustement politique sera plus évident, en particulier pour les petites, moyennes et microentreprises, qui ont de maigres bénéfices et un faible pouvoir de négociation.
Du point de vue de l’industrie dans son ensemble, cet ajustement accélérera la survie des plus forts dans l’industrie : les entreprises leaders dotées d’une forte force technique, d’une valeur ajoutée élevée des produits et de chaînes d’approvisionnement complètes peuvent absorber la pression en optimisant les coûts et en augmentant les primes des produits ;
tandis que les petites et moyennes entreprises qui s’appuient sur une concurrence à bas prix, une technologie arriérée et de faibles capacités de lutte contre les risques seront confrontées à de plus grands défis de survie et à une concentration industrielle encore accrue.
4. Rappel urgent ! Les entreprises doivent bien faire ces choses pour éviter les risques.
La politique a été mise en œuvre et le temps qui reste aux entreprises pour s’adapter est très limité, en particulier pour les entreprises photovoltaïques.
Il sera mis en œuvre immédiatement le 1er avril.
Les travaux pratiques suivants doivent être effectués :
1. Triez les commandes en cours et ajustez le rythme des déclarations en douane
Triez globalement les commandes signées mais non exportées, vérifiez les catégories de produits et distinguez les produits photovoltaïques des produits de batteries.
Pour les produits photovoltaïques, essayez de remplir la déclaration en douane d’exportation avant le 1er avril pour vous assurer que la date d’exportation de la déclaration en douane est antérieure à la mise en œuvre de la politique, afin de bénéficier intégralement de la remise de taxe à l’exportation initiale ;
Pour les produits de batteries, en combinaison avec la politique de période de transition, planifier rationnellement les modalités de déclaration en douane d’exportation pour 2026, calculer à l’avance le coût des modifications de la remise fiscale et faire des préparatifs à l’avance.
2. Recalculer les coûts et ajuster les prix à l’exportation
Le service financier a immédiatement recalculé le coût des produits d’exportation sur la base de la nouvelle réglementation et a inclus dans le calcul l’augmentation des coûts causée par l’annulation/la réduction des remises fiscales.
Le département commercial a simultanément ajusté la stratégie de cotation externe pour partager raisonnablement la pression sur les coûts et éviter les pertes causées par la réception de commandes à bas prix.
3. Distinguer les types de taxes et normaliser les déclarations fiscales
Distinguer strictement les processus de déclaration de TVA et de taxe à la consommation. La TVA ajustera les données de la déclaration de remboursement de taxe conformément à la nouvelle réglementation, et la taxe à la consommation fonctionnera normalement selon la politique initiale.
Le traitement comptable et la conservation des pièces justificatives seront effectués pour garantir le respect des déclarations fiscales et éviter les risques fiscaux tels que les erreurs de déclaration, les omissions et les fausses déclarations.
4. Optimiser la chaîne d’approvisionnement et réduire les coûts d’exploitation
Face à la pression de la hausse des coûts, les entreprises peuvent optimiser la chaîne d’approvisionnement en amont, négocier les prix d’achat avec les fournisseurs et réduire les coûts des matières premières ;
dans le même temps, ils peuvent optimiser les processus de production, améliorer l’efficacité de la production, comprimer les coûts d’exploitation internes et compenser une partie de la pression de l’augmentation des coûts fiscaux grâce à l’exploitation interne du potentiel.
5. Soyez attentif aux tendances du secteur et réagissez aux changements ultérieurs en temps opportun.
Continuez à prêter attention aux interprétations politiques ultérieures émises par les départements des finances et de la fiscalité.
S’il y a des annonces supplémentaires et des détails pratiques, ajuster le plan opérationnel de l’entreprise dès que possible ; dans le même temps, suivre les tendances de l’industrie, accroître la recherche et le développement technologiques, améliorer la compétitivité des produits de base et se débarrasser du modèle de concurrence à bas prix.
5. Écrivez à la fin
Cet ajustement du rabais à l’exportation de la taxe sur la valeur ajoutée constitue un tournant important dans le développement de la nouvelle industrie énergétique.
C’est à la fois un défi et une opportunité.
À court terme, les entreprises doivent faire face à la pression de la hausse des coûts et de la compression des bénéfices, et ajuster rapidement leurs stratégies commerciales ;
à long terme, il s’agit d’une étape clé pour encourager l’industrie à se débarrasser de l’involution et à évoluer vers un développement de haute qualité, aidant ainsi la nouvelle industrie énergétique chinoise à atteindre véritablement un leadership technologique et un développement à l’étranger de haute qualité.
Il est rappelé par la présente à toutes les entreprises exportatrices de produits photovoltaïques et de batteries de ne pas ignorer les changements de politique, mais de mettre en œuvre le tri interne, la comptabilité analytique, la planification des déclarations en douane et d’autres travaux dès que possible, d’opérer en conformité, de réagir à l’avance et de minimiser l’impact de la politique.
La politique de réduction des taxes à l’exportation est liée aux intérêts vitaux des entreprises. Il est recommandé à chacun de le transmettre aux collègues financiers, commerciaux et de gestion de l’entreprise pour apprendre ensemble, prendre des dispositions à l’avance et survivre en douceur à la période d’ajustement politique !
Rappel chaleureux : le contenu de la politique présentée dans cet article est basé sur des annonces officielles et sa mise en œuvre spécifique est soumise aux exigences des autorités fiscales locales. Si les entreprises ont des questions, elles peuvent consulter en temps utile les autorités fiscales compétentes.
