Le 3 mars 2026, l’Administration d’État des impôts a publié l’« Avis sur la publication de la version 2026A de la bibliothèque des taux de remise à l’exportation » (Lettre de l’Administration générale des impôts [2026] n° 27), mettant à jour de manière complète le taux de remise à l’exportation pour 2026. Il s’agit de l’un des ajustements de politique de réduction d’impôt les plus importants dans le secteur du commerce extérieur ces dernières années.
Les réductions de taxes à l’exportation ont été supprimées ou réduites pour un grand nombre de produits.
La réduction de taxe à l’exportation pour les produits photovoltaïques sera ramenée à zéro, le taux de réduction de taxe pour les produits de batteries sera réduit en deux étapes et des dizaines de catégories de produits telles que les matières premières chimiques, les produits en plastique, la céramique et le verre seront resserrées simultanément.
L’Administration nationale des impôts a publié la version 2026A de la bibliothèque des taux de remboursement des taxes à l’exportation, principalement pour deux raisons.
Le premier est l’ajustement annuel des tarifs d’importation et d’exportation et des codes douaniers.
Chaque année, les tarifs d’importation et d’exportation sont affinés en fonction de la situation du commerce international et des politiques industrielles nationales, et les codes douaniers des produits sont mis à jour en conséquence. La bibliothèque de taux de remboursement d’impôt d’origine doit être mise à niveau simultanément pour maintenir la cohérence des données.
Le deuxième est l’ajustement politique majeur annoncé dans l’Annonce n° 2 de 2026. Le 8 janvier 2026, le ministère des Finances et l’Administration d’État des impôts ont publié conjointement l’« Annonce sur l’ajustement de la politique de remise des taxes à l’exportation pour les produits photovoltaïques et autres » (n° 2 de 2026), qui précise qu’à partir du 1er avril 2026, les taux de remise des taxes à l’exportation pour les produits photovoltaïques, les batteries et autres seront ajustés en lots, et certaines catégories annuleront même directement la réduction de taxe.
La sortie de la version 2026A de la bibliothèque vise à intégrer systématiquement les ajustements de politique ci-dessus dans le système de taux de remise fiscale afin de réaliser des mises à niveau unifiées entre plusieurs systèmes.
La nouvelle version de la bibliothèque sera officiellement lancée le 5 mars 2026.
L’un des principaux ajustements consiste à supprimer les réductions de taxes à l’exportation pour les produits photovoltaïques. Selon l’annonce, à compter du 1er avril 2026, la réduction de la taxe sur la valeur ajoutée à l’exportation pour les produits photovoltaïques et autres sera annulée. Le taux de remise de la taxe à l’exportation pour les catégories principales telles que les modules photovoltaïques et les onduleurs photovoltaïques sera directement ajusté de 13 % à l’origine à 0. Supposons qu’une entreprise photovoltaïque exporte un lot de modules d’une valeur d’un million de yuans.
Le taux de remise à l’exportation initial de 13 % est applicable et 130 000 yuans de taxe sur la valeur ajoutée peuvent être remboursés.
À compter du 1er avril 2026, cette réduction fiscale de 130 000 yuans sera complètement remise à zéro, augmentant directement les coûts d’exportation de 13 points de pourcentage.
Cependant, pour les produits photovoltaïques qui sont également soumis à la taxe à la consommation, la politique de remise à l’exportation de la taxe à la consommation ne sera pas ajustée et la politique de remboursement (exonération) de la taxe à la consommation continuera de s’appliquer.
Le deuxième ajustement fondamental consiste à réduire les taxes sur les produits à base de batteries en deux étapes. L’ajustement du taux de remise fiscale pour les produits à base de batteries adopte une stratégie en « deux étapes ».
Dans un premier temps, du 1er avril 2026 au 31 décembre 2026, le taux de remise de la taxe sur la valeur ajoutée à l’exportation pour les produits de batteries sera réduit de 9 % à 6 %.
Dans la deuxième étape, à compter du 1er janvier 2027, la réduction de TVA à l’exportation pour les produits de batteries sera complètement supprimée et le taux de remise sera réduit à 0. Par exemple, une entreprise exportatrice de batteries au lithium a signé un contrat de fourniture à long terme avec un client étranger.
En supposant qu’elle exporte des produits d’une valeur d’environ 4,17 millions de yuans en un seul mois et que sa valeur annuelle d’exportation soit d’environ 50 millions de yuans, le montant du remboursement d’impôt sera réduit d’environ 1,5 million de yuans.
Si la durée du contrat s’étend au-delà de 2027, l’entreprise sera confrontée à un écart de coûts plus important.
La couverture de cet ajustement dépasse de loin les deux grandes catégories du photovoltaïque et des batteries. Les produits concernés comprennent également les matières premières et produits chimiques, le plastique PVC et les polymères, les ustensiles de cuisine, les fournitures en céramique, le silicone, le ciment, les produits en verre et d’autres produits connexes. Par exemple, pour les entreprises exportatrices de produits chimiques, les déclarations fiscales ont été considérablement réduites, voire complètement supprimées, après la mise en œuvre de la nouvelle politique.
Si les entreprises exportatrices d’ustensiles de cuisine citent et calculent leurs bénéfices sur la base de l’ancien taux d’imposition, les bénéfices diminueront.
En outre, dans le cadre de la nouvelle politique, certains produits ont été modifiés, passant de réductions de taxes à l’exportation à « la taxe sur la valeur ajoutée à la production est prélevée en fonction du taux d’imposition ».
Les coûts d ‘exportation des entreprises ont considérablement augmenté. Il est nécessaire de distinguer avec précision la situation des produits, sinon ils seront confrontés à des pénalités fiscales.
Après le lancement officiel de la bibliothèque de la version 2026A, la connexion entre l’ancien et le nouveau taux de taxe sera basée sur la date d’exportation indiquée sur le formulaire de déclaration en douane pour les marchandises exportées.
Pour les marchandises déclarées à l’exportation avant le 31 mars 2026, l’ancienne version du taux de détaxe s’appliquera ; pour les marchandises déclarées pour l’exportation à compter du 1er avril 2026, le nouveau taux de détaxe de la bibliothèque de la version 2026A s’appliquera.
Les entreprises doivent organiser la production et la déclaration en douane dès que possible pour garantir que les marchandises terminent les procédures de déclaration d’exportation avant le délai spécifié afin de bloquer le taux de remboursement de la taxe initial.
Quatre choses que les entreprises doivent faire.
Tout d’abord, mettez à niveau le système en temps opportun, contactez le personnel fiscal ou connectez-vous au site officiel de l’Administration d’État des impôts pour télécharger la nouvelle version de la bibliothèque afin de mettre à niveau le système de déclaration de remboursement des taxes à l’exportation.
Deuxièmement, examinez les codes produits article par article pour confirmer le dernier taux de remboursement de taxe applicable à chaque produit et s’il se situe toujours dans la fourchette de remboursement de taxe.
Troisièmement, recalculez les bénéfices des commandes, évaluez si l’exécution des commandes signées mais pas encore exportées au prix d’origine entraînera des pertes et reconstruisez le modèle de cotation du taux de change pour les nouvelles commandes.
Quatrièmement, méfiez-vous du piège des « ventes intérieures présumées » et identifiez avec précision quels produits entrent dans cette catégorie.
Pour répondre aux questions clés, les « produits photovoltaïques et autres » incluent les modules photovoltaïques, les onduleurs photovoltaïques, les cellules solaires, etc. ; pendant la période de transition pour les produits de batteries, 2026 sera utilisé pour organiser le rythme d’expédition et négocier à l’avance les conditions de prix 2027 avec les clients étrangers ; le dernier taux de réduction d’impôt peut être vérifié via le canal de demande de renseignements en ligne ouvert par l’Administration d’État des impôts.
Cet ajustement politique a un impact considérable. Les entreprises doivent s’assurer que les mises à niveau du système sont en place, que la vérification du codage est exacte et que les bénéfices des commandes sont recalculés en temps opportun.
La réponse en matière de conformité consiste à protéger les profits.
