En 2026, le mécanisme d’interconnexion des données des trois départements des douanes, des changes et des impôts a été pleinement mis en œuvre. La quatrième phase du Golden Tax a achevé la comparaison et la mise à niveau automatiques des factures, des déclarations en douane, des fonds et des données logistiques sur l’ensemble de la liaison. De nombreux détails de déclaration qui étaient facilement négligés dans le passé sont désormais devenus des « seuils invisibles » coincés dans le processus de remboursement d’impôt.
De nombreuses entreprises de commerce électronique transfrontalier sont pleinement conformes, mais en raison de la méconnaissance des nouvelles règles de révision, les remboursements d’impôts ont été retardés dans leurs comptes, et elles sont même confrontées à des risques de transfert d’intrants et de recouvrement d’impôts.
De nombreuses entreprises attribuent le problème uniquement aux erreurs de reporting financier, mais ignorent que les règles d’audit du New Deal ont été considérablement renforcées : audit des entrées, correspondance des documents, date limite de collecte des devises, source des marchandises et déclaration des informations. S’il y a un défaut dans un lien, l’ensemble du lot de remboursements d’impôts sera suspendu.
Actuellement, il existe six points bloqués très fréquents pour les remboursements de taxes à l’exportation. Les entreprises peuvent les vérifier et les rectifier en conséquence :
Point bloqué 1 : échec de la comparaison de l’audit des factures de TVA en amont Il s’agit du problème numéro un des refus de remboursement de taxe en 2026. Après soumission pour pré-examen, il montre directement que le bon d’achat est manquant, qu’il n’y a pas d’informations électroniques et que le statut de la facture est anormal. Cela est principalement dû à deux types de raisons : premièrement, l’erreur d’opération financière consiste à sélectionner par erreur « Contrôle de remboursement d’impôt » au lieu de « Contrôle de déduction », les données de la facture entrent dans la base de données de déduction et le module de remboursement d’impôt ne peut pas capturer les informations ; deuxièmement, le fournisseur en amont invalide la facture, ou la facture est répertoriée comme fugitive et la facture est marquée comme pièce justificative anormale.
Conformément à la nouvelle réglementation sur la gestion des factures de détaxe à l’exportation, les déclarations de détaxe ne seront pas acceptées pour les factures n’ayant pas obtenu les informations de réussite au contrôle. Si vous sélectionnez la mauvaise catégorie de chèque, vous devez soumettre une demande de retour de bon, ce qui peut prendre entre trois et cinq jours ouvrables ou jusqu’à un demi-mois avant que les données puissent être publiées.
Dans la pratique, il est recommandé aux entreprises d’attendre 2 à 3 jours ouvrables après réception de la facture d’entrée pour terminer l’audit, de confirmer que l’état est normal avant de l’entrer dans le système et, en même temps, de vérifier à l’avance le crédit d’impôt des fournisseurs en amont afin d’éviter que la facture ne soit invalidée à mi-chemin.
Point bloqué 2 : Les informations figurant sur le formulaire de déclaration en douane ne correspondent pas à la facture d’entrée. Même si le nom du produit est abrégé, les spécifications et les modèles sont omis, les unités de mesure ne sont pas unifiées ou s’il y a un écart dans le code SH, le système déterminera que le flux de marchandises est incohérent et sera directement rejeté.
Conformément aux exigences de gestion des documents de remise de taxe à l’exportation, les informations sur le fret des factures, des déclarations en douane et des contrats d’achat doivent être hautement cohérentes. En 2026, le système ajoutera une fonction de comparaison automatique des codes SH. Des codes incohérents déclencheront directement un avertissement de risque à trois niveaux.
En pratique, il est recommandé d’attendre l’émission du projet de déclaration en douane avant d’émettre des factures en amont. Assurez-vous strictement que le texte de la facture et la facture sont complètement unifiés. Pour les entreprises qui nécessitent une conversion d’unités de mesure, les instructions de conversion doivent être préparées à l’avance et conservées pour archivage.
Troisième point bloqué : les informations sur la source nationale d’approvisionnement ne correspondent pas. La zone d’approvisionnement et le comté renseignés sur le formulaire de déclaration en douane ne correspondent pas au lieu d’enregistrement de la société d’émission des factures en amont.
Surtout si la source d’approvisionnement locale est signalée pour un achat interprovincial, elle sera directement marquée comme douteux sur le document et entrée dans un processus de correspondance à long terme. Les entreprises exportant à partir de plusieurs fournisseurs sont les plus susceptibles de rencontrer ce type de problème. À l’heure actuelle, les données des déclarations en douane seront transmises simultanément au système fiscal et les informations renseignées par la société de facturation concernant l’emplacement et la source des marchandises seront automatiquement comparées.
Si la fréquence des conflits est trop élevée, des enquêtes coordonnées en amont et en aval seront lancées. En pratique, il est recommandé qu’une commande corresponde à un fournisseur et que les postes de la déclaration en douane soient renseignés séparément.
Pour les biens achetés dans d’autres provinces, la source des biens provenant d’autres provinces doit être indiquée de manière véridique. Ne remplissez pas uniformément le territoire local pour éviter des ennuis.
Point de la carte 4 : Encaissement des devises en retard Si les marchandises ont été déclarées pour l’exportation et n’ont pas terminé la collecte publique des devises après la date limite de déclaration de TVA en avril de l’année suivante, le lot d’affaires correspondant ne sera pas en mesure de gérer les remboursements de taxes et ne pourra être converti qu’en traitement hors taxe, et la taxe en amont doit être transférée. Les entreprises utilisant le modèle d’entrepôt à l’étranger 9810 sont les plus susceptibles d’avoir des problèmes de retard, car elles préparent d’abord les marchandises, puis collectent les paiements au détail.
Conformément aux exigences de gestion de « celui qui exporte collecte les devises », sauf quelques cas de force majeure, les entreprises d’exportation qui ne collectent pas de devises dans le délai imparti ne peuvent pas bénéficier de la politique de remboursement des impôts. Le flux de devises en 2026 a été inclus dans les données de révision des remboursements d’impôts obligatoires. Les clients privés perçoivent le paiement des marchandises et l’incapacité à long terme à percevoir le paiement auprès du public bloquera directement la progression de l’examen.
Il est recommandé aux entreprises de contrôler raisonnablement le rythme de remboursement des commandes et d’ajuster à l’avance la méthode de déclaration pour les entreprises qui n’ont pas réglé leurs devises à l’approche de la date limite afin d’éviter les déductions fiscales temporaires et le transfert des intrants.
Point 5 : Les documents de dépôt sont incomplets. Lorsque l’administration fiscale lance une enquête et une vérification par lettre, l’entreprise ne peut pas produire l’intégralité du contrat d’achat, les documents logistiques nationaux, les ordres d’entreposage et les bons de logistique à l’étranger. Seules les factures et les formulaires de déclaration en douane entraîneront la rupture de la chaîne de preuve et la suspension indéfinie du processus de contrôle. Conformément aux exigences, la période de conservation de l’ensemble complet des documents d’enregistrement des entreprises exportatrices n’est pas inférieure à dix ans.
En 2026, la vérification aura tendance à pénétrer le management. Le manque de certificats de logistique et d’entreposage sera directement identifié comme des doutes commerciaux. Une fois vérifiées les exportations comportant des commandes frauduleuses et des déclarations de non-marchandises, non seulement les remboursements de taxes ne seront pas accordés, mais également les remboursements de taxes obtenus par fraude seront traités de manière stricte.
Il est recommandé aux entreprises d’établir un système de classement mensuel des documents, des contrats justificatifs, des commandes logistiques et des enregistrements d’entreposage et de sortie pour chaque lot de commandes d’exportation afin de former une vérification des réponses aux données en boucle fermée.
Point bloqué 6 : les informations d’enregistrement de l’entreprise ne correspondent pas aux opérations réelles. L’adresse commerciale, le compte bancaire, le mode commercial et l’activité réelle dans l’enregistrement du remboursement de la taxe à l’exportation et de l’exonération fiscale sont incohérents, ou le type d’enregistrement du mode commercial est mal sélectionné et les documents sont mélangés par plusieurs entités. Cela entraînera des conflits logiques dans les données de déclaration et sera continuellement intercepté par le système. Les entreprises présentant des documents comptables confus et un mélange aléatoire de documents seront classées dans les catégories à haut risque. Chaque remboursement de taxe doit être examiné manuellement article par article, et le cycle d’examen sera doublé.
Il est recommandé aux entreprises de faire la distinction entre les différents types de déclaration d’exonération fiscale 9610, d’exonération fiscale 9810 et de remboursement de la taxe commerciale générale, et de séparer strictement les documents pour les différentes entités commerciales afin d’éviter toute utilisation croisée.
En réponse au problème des remboursements d’impôts bloqués, les entreprises peuvent établir des plans de gestion normalisés pour éviter les risques à l’avance : tout d’abord, mettre en œuvre un système de pré-examen, effectuer une pré-inspection des documents avant de soumettre formellement les déclarations et corriger à l’avance les noms de produits, la source des marchandises et les problèmes d’audit des factures. Des retraits et des nouvelles déclarations fréquents augmenteront le niveau de risque de l’entreprise ; deuxièmement, vérifier les factures d’entrée par lots, ne pas vérifier des milliers de factures spéciales en gros lots à la fois et empêcher les données fiscales. En raison de la congestion, les factures sont restées bloquées pendant longtemps sans informations ; troisièmement, les différents modèles commerciaux sont comptabilisés séparément, les exportations de petits colis au détail et les activités générales de remboursement des taxes commerciales sont séparées en opérations principales, et les activités hors taxes et les activités de remboursement des taxes ont des comptes indépendants pour éviter une implication mutuelle et déclencher des alertes précoces ; quatrièmement, un contrôle strict de la qualité de la facturation en amont, convenir à l’avance des spécifications de facturation, empêcher les fournisseurs de facturer globalement et d’invalidation temporaire des factures et réduire l’impact de la chaîne causé par des pièces justificatives anormales.
L’examen des remboursements d’impôts en 2026 est entré dans l’ère de la comparaison complète des données. Le blocage des remboursements d’impôts n’est plus seulement un simple problème d’opération de déclaration. Toute faille dans le processus entraînera une occupation à long terme des fonds des entreprises.
Si l’équipe interne des finances et de la fiscalité de l’entreprise n’est pas familiarisée avec les nouvelles règles, elle peut également se connecter avec des agences financières et fiscales formelles qui sont profondément impliquées dans les activités de remboursement d’impôts transfrontaliers, enquêter à l’avance sur les risques sur la base de son propre modèle commercial, résoudre divers doutes au cours de la phase de pré-examen et garantir que les remboursements d’impôts sont reçus à temps et sans problème.
