En 2026, il est d’une grande importance de segmenter les procédures opérationnelles de conformité et d’économie d’impôts de l’industrie de la fabrication de machines et d’équipements.
Ce qui suit est une introduction détaillée au contenu spécifique.
### 1. Dispositions générales (champ d’application + politique de base 2026)
Les subdivisions applicables comprennent les machines générales (pompes/vannes/ventilateurs/moteurs), les équipements spéciaux (machines d’ingénierie/machines-outils/machines agricoles/machines d’emballage), équipements intelligents (robots industriels/lignes de production automatisées/équipement CNC), pièces mécaniques (pièces moulées/pièces forgées/pièces d’usinage de précision) et fabrication et installation d’équipements complets. Les politiques qui doivent être pleinement comprises en 2026 comprennent : En termes d’aggravation de la R&D, 100 % pour l’industrie manufacturière et 120 % pour les machines industrielles (jusqu’à fin 2027) ;
la déduction pour équipement est une déduction unique avant impôts de moins de 5 millions (jusqu’à fin 2027) ; l’industrie de pointe peut bénéficier d’une augmentation de 5 % de la TVA en amont et de crédits mensuels retenus. Remise d’impôt (jusqu’à fin 2027) ; un taux d’imposition de 15 % s’applique aux nouvelles entreprises de haute technologie/spécialisées et spéciales, à la proportion de R&D ≥ 5 % et aux revenus de haute technologie ≥ 60 % ; 10 % des investissements dans les équipements de protection de l’environnement et d’économie d’énergie peuvent être déduits de l’impôt sur le revenu et les équipements de production de sécurité peuvent être partagés ; les petites et micro-remises représentent un revenu imposable ≤ 3 millions et la charge fiscale réelle est de 5 %.
Le principe général est d’intégrer les quatre flux (affaires/contrat/facture/fonds), d’éviter les fausses déclarations et les revenus hors livre, de bénéficier de tous les traitements préférentiels, de prêter attention à la gestion raffinée des actifs et, en même temps, de faire face à la stricte surveillance de la quatrième phase de l’impôt d’or.
### 2. Chronologie annuelle SOP (année complète 2026)
Le diagnostic + la planification des qualifications + la finalisation du plan seront effectués de janvier à février.
Y compris le positionnement de l’industrie et le contrôle des qualifications, tels que la déclaration de la liste de priorité des machines mères industrielles, l’application d’équipements intelligents pour la haute technologie + spécialisation et les nouvelles entreprises spéciales, générales/pièces détachées utilisant des petites et micro + R&D plus une déduction unique pour l’équipement ;
effectuer des examens de santé pour tous les impôts, en se concentrant sur la taxe sur la valeur ajoutée, l’impôt sur le revenu et le droit de timbre ; l’élaboration de plans annuels d’économies d’impôt.
De mars à mai est la période principale pour la déclaration de qualification + la collecte de R&D, qui comprend l’identification des entreprises de haute technologie, la déclaration de la liste des machines mères industrielles et la normalisation de la collecte des dépenses de R&D.
De juin à septembre est la période d’exécution des opérations quotidiennes + mise en place des remises. La gestion des achats et des intrants, la gestion de la production et des coûts, la gestion des ventes et de la production sont bien faites.
Octobre à décembre est la dernière période d’auto-examen et d’archivage des états financiers, qui comprend l’examen des dépenses de R&D, la vérification des qualifications, l’auto-examen de tous les risques fiscaux et l’archivage des données.
### 3. SOP spéciale pour les pistes subdivisées (suivez-la directement)
Différentes pistes subdivisées ont différentes stratégies d’économie d’impôt. Les machines mères industrielles/machines-outils donnent la priorité à la déclaration d’inventaire, aux composants de base de R&D séparés, à une taxation raisonnable des équipements et aux demandes d’exonération fiscale pour les composants clés importés ;
les équipements/robots intelligents demandent une double qualification, divisent l’entreprise et utilisent pleinement les remboursements de la taxe en amont ; les machines de construction/équipements spéciaux bénéficient de petites et micro-remises en R&D, comptabilisent séparément les services d’installation, déclarent les récompenses et les subventions pour l’amélioration technique et reportent la taxe de garantie après-vente ; Les entreprises générales de machines/pièces contrôlent strictement les conditions des petites et micro conditions préférentielles, les dépenses globales de R&D, les achats centralisés et la comptabilité analytique raffinée.
### 4. Points de risque à haute fréquence + liste de pièges
Faites attention aux problèmes tels que la confusion entre la R&D et la production, l’incohérence entre les quatre flux, le non-respect des déductions d’équipement, les revenus de haute technologie insuffisants, les services d’installation indivis, les intrants anormaux, etc., et prenez les solutions correspondantes.
### 5. Modèles d’outils nécessaires (application directe)
Fournit des modèles d’outils pratiques tels que des documents de demande de projet de R&D, des comptes auxiliaires de dépenses de R&D, des registres d’équipement, des heures de travail/enregistrements de démarrage, des listes de révision liées à la taxe sur les contrats d’achat/vente, des formulaires d’auto-vérification du taux d’imposition mensuel et des listes d’archivage des données conservées pour référence future.
En suivant ces procédures et stratégies opérationnelles de conformité et d’économie d’impôts, les entreprises du secteur segmenté de la fabrication de machines et d’équipements peuvent réduire efficacement la charge fiscale et améliorer les avantages économiques des entreprises sur la base du respect de la loi.
