I. Impuestos incluidos/impuestos excluidos
¿El presupuesto incluye impuestos o no?
Según la práctica fiscal, al cotizar precios para líneas de producción no estándar, primero se deben aclarar las implicaciones fiscales: Para la venta de equipos, la tasa de IVA para contribuyentes generales es del 13%, y se puede emitir una factura de IVA especial para la deducción del IVA soportado por el comprador; la tasa de recaudación para pequeños contribuyentes es del 3% (la política actual permite una tasa reducida del 1%); el transporte, la instalación y los servicios técnicos están sujetos a una tasa impositiva del 9% o del 6%;
El precio con impuestos incluidos es el precio de la factura más los impuestos, mientras que el precio sin impuestos es el precio de los bienes en sí, siendo la diferencia el IVA. Si el contrato no especifica explícitamente si los impuestos están incluidos, generalmente se considera que el precio incluye impuestos según la legislación fiscal y las prácticas comerciales. Antes de hablar del precio, pregunte si la cotización incluye impuestos y si se emite una factura de IVA especial o una factura de IVA general; estas dos palabras pueden reducir directamente varios puntos porcentuales de beneficio.
II. Fórmulas de conversión
Fórmulas de conversión y errores comunes. Según la práctica financiera, existen cuatro fórmulas para convertir entre precios con y sin impuestos: El precio con impuestos incluidos es igual al precio sin impuestos multiplicado por (1 más el tipo impositivo). Por ejemplo, si 1 millón sin impuestos tiene un tipo impositivo del 13%, el precio con impuestos incluidos es de 1,13 millones.
El precio sin impuestos es igual al precio con impuestos dividido entre (1 más la tasa impositiva); por ejemplo, 1,13 millones sin impuestos dividido entre 1,13 es igual a 1 millón.
El monto del impuesto es igual al precio con impuestos menos el precio sin impuestos, que es igual al precio con impuestos multiplicado por la tasa impositiva dividido entre (1 más la tasa impositiva). Un error común es multiplicar directamente el precio con impuestos por 0,13 para calcular el monto del impuesto; 1,13 multiplicado por 0,13 es igual a 14,69, mientras que el monto correcto del impuesto es 13. El precio cotizado debe cubrir los costos; primero, aclare que los ingresos recibidos no incluyen impuestos y calcule la carga impositiva, los recargos, los costos y la utilidad bruta por separado. Entre el precio cotizado con impuestos incluidos y los ingresos recibidos se encuentran el impuesto al valor agregado, los recargos, el impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto sobre dividendos.
III. Facturas especiales de IVA y facturas generales de IVA
¿Cuál es la diferencia entre las facturas especiales de IVA y las facturas generales de IVA?
Según la normativa fiscal, el tipo de factura afecta directamente al precio: Facturas especiales de IVA: 13% para contribuyentes generales; el comprador puede deducir el IVA soportado, y el importe deducible es el ahorro real;
Facturas ordinarias de IVA: no se puede deducir el IVA soportado; suficientes para empresas que no necesitan deducirlo (sector servicios, unidades administrativas);
Impuestos adicionales cobrados por los proveedores por la emisión de facturas: no solo el IVA, sino también el coste total del impuesto sobre la renta de las empresas, recargos e impuesto sobre dividendos; no se centre únicamente en el IVA para determinar si la otra parte está actuando de forma fraudulenta; El riesgo de no solicitar una factura: si no se solicita una factura, el impuesto recaerá finalmente sobre usted; no prescinda de las facturas al comprar para ahorrar unos pocos puntos porcentuales, ya que no deducir el IVA soportado equivale a asumir la carga fiscal completa.
IV. Redacción de contratos
Cómo redactar un contrato de forma más fiable
Según la plantilla de contrato, la cláusula de precio en un contrato de equipo no estándar debe redactarse en tres líneas: El precio total de este contrato (impuestos incluidos) es de __ yuanes RMB, con un tipo de IVA del 13%, del cual el importe sin impuestos es de __ yuanes RMB, el importe del IVA es de __ yuanes RMB y el precio total con impuestos incluidos es de __ yuanes RMB;
Composición del precio: el coste de fabricación del equipo representa el %, los honorarios de diseño representan el %, y otros gastos representan el %;
Ventajas de la desglosación: evita disputas, el impuesto de timbre se calcula en función del importe sin impuestos (si el contrato especifica el importe sin impuestos, el impuesto de timbre se calculará en función de dicho importe); Cláusula de ajuste del tipo impositivo: el precio ajustado es igual a (el precio en el momento de la firma dividido por 1 más el tipo impositivo en el momento de la firma) multiplicado por (1 más el tipo impositivo ajustado); Firma por separado: las ventas, el transporte, la instalación y los servicios técnicos deben firmarse por separado para reducir la carga impositiva; de lo contrario, todo el IVA se pagará según la actividad principal: el precio con impuestos incluidos y la tasa impositiva deben aparecer en pares en el contrato. Según la experiencia de la industria, hay cinco cosas a considerar al negociar impuestos para la adquisición de líneas de producción no estándar: 1. Verifique la etiqueta de inclusión de impuestos en la cotización: aclare si es con impuestos incluidos o sin impuestos antes de comparar precios; 2. Utilice estándares de precios consistentes: no compare directamente el precio con impuestos incluidos del proveedor A con el precio sin impuestos del proveedor B;
convierta todos los precios a un precio total con impuestos incluidos; 3. Calcule el costo real en función de las deducciones del IVA: el monto del impuesto deducible es igual a la reducción de precio real;
4. No se fije solo en el IVA: el margen de facturación del proveedor representa la carga impositiva integral (IVA, impuesto sobre la renta corporativa, recargos e impuesto sobre dividendos); 5. Emitir facturas solo después de la aceptación: las facturas de IVA se emiten después de la aceptación y los plazos de pago deben estar alineados con los últimos cambios en la tasa impositiva; 6. Asegurar la coherencia entre el pago, las facturas, los fondos y los bienes: los contratos, las facturas, los fondos y los bienes deben corresponderse de manera coherente para un verdadero desempeño: indicar claramente si el impuesto está incluido o excluido para evitar precios inflados.
Conclusión
¿El presupuesto para líneas de producción no estándar incluye impuestos? La conclusión es que «si no se especifica en el contrato, generalmente se considera que incluye impuestos; especificarlo claramente evita disputas»: Tasa impositiva: 13% para contribuyentes generales que venden equipos, 3% para contribuyentes de pequeña escala (puede reducirse al 1%), 9% para transporte e instalación y 6% para servicios técnicos;
Conversión: el precio con impuestos incluidos es igual al precio sin impuestos multiplicado por 1,13, el precio sin impuestos es igual al precio con impuestos dividido por 1,13, y el importe del impuesto es igual al precio con impuestos incluidos multiplicado por el tipo impositivo dividido por 1 más el tipo impositivo; Facturas especiales de IVA y facturas generales de IVA: las facturas especiales de IVA pueden deducirse para el IVA soportado, mientras que las facturas generales de IVA no. El margen del proveedor incluye el IVA, el impuesto sobre la renta de las sociedades, los recargos, los dividendos, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y los costes totales; Contrato: el precio total (con impuestos incluidos) debe especificar el tipo impositivo, con el importe sin impuestos y el importe del impuesto en dos filas, y debe escribirse la fórmula de ajuste del tipo impositivo; Evite errores: utilice estándares de precios consistentes, calcule el coste real utilizando facturas especiales de IVA, emita facturas solo después de la aceptación y garantice la coherencia entre los cuatro flujos (facturas, logística y pago).
Según la práctica del sector, para pedidos de líneas de producción no estándar por valor de cientos de miles o incluso millones de yuanes, una sola pronunciación errónea de «impuestos incluidos» o «impuestos excluidos» puede resultar en una diferencia de precio de decenas de miles de yuanes;
la primera línea del presupuesto debe indicar claramente: «Incluye factura especial de IVA del 13 %».
