Que el precio de la maquinaria y el equipo chinos incluya impuestos depende del canal y del método de fijación de precios.—Los precios del comercio nacional suelen incluir un IVA del 13% (precio de factura), mientras que los precios del comercio exterior suelen ser FOB (tasa de exportación cero + reembolso de impuestos del 13%) sin impuestos. Al consultar los precios, asegúrese de aclarar si se trata de un «precio con impuestos incluidos» o un «precio sin impuestos», ya que la diferencia de precio entre ambos métodos es de aproximadamente el 11,5%.
I.
Cotizaciones para el comercio nacional: Generalmente incluyen el 13 % de IVA.
Ventas nacionales de maquinaria y equipo: Tipo impositivo estándar del 13 % (tabla de tipos impositivos de PwC, datos del código HS de ETCN). Los fabricantes suelen cotizar a los clientes nacionales un precio con IVA incluido (factura especial con IVA del 13 %); sin embargo, algunos pequeños fabricantes/comerciantes cotizan un precio sin IVA (se requiere un cargo adicional del 8-10 % por la factura).
Las compras para el comercio nacional deben confirmar si el IVA está incluido y si se puede emitir una factura especial con IVA (para la deducción del IVA soportado). Cotizaciones de Comercio Exterior: Mayormente FOB/EXW sin Impuestos
Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre Bienes Exportados Tasa Cero + Reembolso del Impuesto a la Exportación (Anuncio N.° 11 de 2026 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos: La base imponible para los reembolsos de impuestos para las empresas manufactureras es el precio FOB de exportación). La maquinaria y el equipo generalmente tienen una tasa de reembolso del impuesto a la exportación del 13 % según el Capítulo 84 del Sistema Armonizado (reembolso total, lista de reembolso total);
Convención de cotización de comercio exterior: precio de fábrica sin impuestos + puntos de facturación (por ejemplo, 100 yuanes sin impuestos + factura de 8 yuanes = 108 yuanes con impuestos, con un reembolso del 13 % de 12,4 yuanes, el costo real del impuesto es aproximadamente 0. Los pedidos de comercio exterior generalmente emiten facturas para facilitar los reembolsos de impuestos).
III. Cómo convertir entre precios con y sin impuestos
Primero, **precio con impuestos** = **precio sin impuestos** × (1 + 13%) (comercio nacional); Segundo, **punto de facturación**: Las fábricas suelen indicar «añadir 8-10 puntos para la facturación» (impuesto real + recargos); Tercero, **reembolso del impuesto a la exportación**: Importe del reembolso = Precio FOB RMB × tasa de reembolso del 13% (el límite superior es el impuesto soportado real) – coste final del comercio exterior = precio de compra con impuestos – importe del reembolso;
Cuarto, **confirmación de la cotización**: El contrato debe especificar «factura especial con IVA del 13% incluido» o «FOB sin impuestos»; las definiciones poco claras inevitablemente darán lugar a problemas.
IV. Otros Impuestos y Tasas
Indicaciones de Importación: La maquinaria y el equipo importados a China están sujetos a un IVA del 13% calculado sobre la base CIF + arancel (nota para compradores que no exportan); Arancel: La mayoría de la maquinaria y el equipo están sujetos a una tasa de Nación Más Favorecida (NMF) del 0-10% (máquinas herramienta CNC NMF 0, cierta maquinaria 6-10%);
Recargos: Impuesto sobre la construcción urbana/recargo educativo (parte del costo de la facturación del comercio nacional) – no aplicable a las tasas de exportación con cero impuestos.
V. Puntos Clave para Compradores Extranjeros
1. **Plantilla de Consulta:** Especifique claramente si el precio es «EXW/FOB con o sin impuestos»; 2. **Factura:** Solicite tanto una factura proforma como una factura con IVA (comprobante de reembolso de impuestos); 3. **Tasa de reembolso de impuestos:** Confirme la tasa de reembolso de impuestos correspondiente al código HS (13% de reembolso total/9% de reembolso parcial); 4. **Transitario:** Declaración de aduanas y documentos de reembolso de impuestos (verificación de liquidación de divisas de exportación); 5. **Pago:** Depósito por transferencia bancaria + pago final (común en el comercio exterior).
Los expertos del sector recuerdan: Si el precio cotizado incluye impuestos depende de la definición: el comercio nacional a menudo incluye una factura con IVA del 13%, mientras que el comercio exterior a menudo utiliza FOB sin impuestos + reembolso de impuestos. El contrato debe indicar claramente si los impuestos están incluidos + la tasa de reembolso de impuestos HS.
Verifique las definiciones de estos tres aspectos antes de firmar el contrato.
