I. Aranceles de exportación: La mayoría de los materiales de soldadura chinos exportados están exentos
En primer lugar, analicemos el proceso de exportación en China. Según las «Medidas de la Aduana de la República Popular China para la determinación del precio imponible de las mercancías importadas y exportadas» (Orden n.º 213 de la Administración General de Aduanas), el precio imponible de las mercancías exportadas lo determina la Aduana en función del precio de transacción de las mercancías, incluidos los gastos de transporte y otros costes relacionados, así como las primas de seguro, antes de que las mercancías se carguen en el punto de exportación dentro del territorio.
Sin embargo, los aranceles de exportación no están incluidos en el precio imponible.
De hecho, los materiales de soldadura (varillas, alambres y fundentes, clasificados principalmente bajo el código HS 8311) son productos manufacturados cuya exportación el Estado fomenta, y la gran mayoría de las variedades están exentas de aranceles de exportación; básicamente, no se incurrirá en aranceles de exportación al declarar las exportaciones ante la aduana china.
El factor que realmente afecta los costos son las devoluciones de impuestos a la exportación: los materiales de soldadura disfrutan de devoluciones de impuestos según las partidas arancelarias correspondientes, y la precisión de la declaración y la clasificación determina directamente si se recibirá la devolución completa (una clasificación incorrecta es una causa común de rechazo de la devolución).
Por lo tanto, la respuesta a la pregunta «¿cómo calcular los aranceles de exportación?» en el proceso de exportación de China suele ser: los aranceles de exportación son cero, concéntrese en las devoluciones de impuestos.
II. Aranceles del país de destino: Consulte las tasas arancelarias según los códigos HS
Los costos arancelarios reales se producen en la etapa de importación en el país de destino.
Cada país clasifica los materiales de soldadura según el Sistema Armonizado (SA) de la Organización Mundial de Aduanas y luego aplica su propio arancel nacional: EE. UU. – Los materiales de soldadura (Clase 8311) están sujetos al arancel de Nación Más Favorecida (NMF) más posibles aranceles adicionales (como los aranceles adicionales de la Sección 301; la lista varía en diferentes momentos, por lo que consulte el SA de Aduanas de EE. UU. para obtener la información más precisa);
UE – Sujetos al Arancel Común (TARIC), los electrodos y alambres de soldadura generalmente están sujetos a aranceles entre el 3 % y el 7 %, y se requiere un certificado de origen para disfrutar de aranceles preferenciales; India – Los aranceles de importación sobre materiales de soldadura son altos y requieren certificaciones adicionales como BIS; los países del sudeste asiático generalmente tienen aranceles entre el 5 % y el 10 %. El método de cálculo es uniforme a nivel mundial: Impuesto a pagar = Valor imponible × Tasa arancelaria. El valor imponible no es simplemente el precio FOB, sino el precio imponible determinado según las reglas de valoración aduanera del país de destino. Los aranceles para el mismo electrodo de soldadura pueden variar significativamente entre EE. UU., la UE e India; es esencial verificar las tarifas arancelarias artículo por artículo antes de cotizar un precio.
III.
Cómo calcular el precio imponible: La fórmula para el precio imponible
Según el método de la Administración General de Aduanas para calcular el precio imponible, el precio imponible de las mercancías importadas se basa en el precio de transacción y debe incluir el transporte y los costos relacionados, así como las primas de seguro incurridas antes de la descarga en el puerto de entrada dentro del país.
En términos sencillos: Precio imponible ≈ Precio de transacción (estándar CIF, es decir, precio de las mercancías + flete marítimo + prima de seguro). Tres puntos clave: Primero, el flete se calcula en función del pago real; si no se puede determinar, se determina según la tarifa de flete del sector para el mismo período. Segundo, las primas de seguro se calculan en función del pago real;
Si no se pueden determinar o no se han producido, se calculan al 3‰ del total «precio de la mercancía + flete»;
es decir, la prima del seguro = (precio de la mercancía + flete) × 3‰, que es una regla general utilizada por las aduanas en varios países. En tercer lugar, las comisiones, los honorarios de corretaje, los costos de los contenedores, los materiales de embalaje y los costos laborales a cargo del comprador deben incluirse en el precio sujeto a aranceles. Ejemplo: Precio FOB de la varilla de soldadura: $20 000, flete marítimo: $2 000, prima del seguro: aproximadamente $66 (20 000 + 2 000) × 3‰, valor sujeto a aranceles: aproximadamente $22 066. Si la tasa impositiva del país de destino es del 7 %, el arancel aduanero es de aproximadamente $1 545.
IV.
Relación entre las cotizaciones FOB/CIF y los aranceles aduaneros
Los términos comerciales determinan quién asume la base para la declaración de aranceles aduaneros.
FOB (Franco a bordo): El vendedor es responsable de los costos antes de que las mercancías se carguen en el barco. Cotización ≈ Precio de fábrica + Flete terrestre + Cargos portuarios + Ganancia – Reembolso del impuesto a la exportación;
El flete marítimo y el seguro corren a cargo del comprador. CFR (Costo y flete): Precio FOB + Flete marítimo. CIF (Costo, seguro y flete): Precio FOB + Flete marítimo + Seguro.
Precio CIF = (Precio FOB + Flete) ÷ (1 – 1.1 × Tarifa de seguro) — El seguro generalmente se asegura al 110% del precio CIF.
Los derechos de aduana son declarados y pagados por el importador de acuerdo con las reglas del país de destino, y la base de la declaración es principalmente el precio CIF: cuanto mayor sea el precio CIF, mayores serán los derechos de aduana y el impuesto al valor agregado.
Por lo tanto, al cotizar precios de exportación, proporcione a los compradores precios FOB y CIF, e indique claramente que «los derechos de aduana correrán a cargo del comprador en el puerto de destino», incorporando así la responsabilidad de dichos derechos en el contrato.
De lo contrario, el comprador podría obligarle a asumir los costos adicionales de los derechos de aduana utilizando el «precio con impuestos incluidos».
V. Reembolsos de Impuestos a la Exportación y Sugerencias Prácticas
Seis sugerencias prácticas.
Primero, la clasificación es crucial: los electrodos de soldadura (831110), el alambre de soldadura con núcleo fundente (831120), otros electrodos y alambres de soldadura (831130), los auxiliares de soldadura (381090), etc., deben clasificarse correctamente según el código arancelario antes de la declaración aduanera.
Una clasificación incorrecta puede ocasionar retrasos en los reembolsos de impuestos o incluso sanciones administrativas.
Segundo, la verificación de la tasa impositiva es esencial: consulte las tasas impositivas vigentes a través de los sistemas aduaneros oficiales del país de destino (Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías de EE. UU., Sistema de Codificación de Mercancías de la UE, Aduanas de la India). Los aranceles adicionales pueden ajustarse en cualquier momento, por lo que conviene verificarlos nuevamente una semana antes de firmar el contrato. En tercer lugar, la gestión de la devolución de impuestos es vital: verifique la tasa de devolución de impuestos (los materiales de soldadura están sujetos a la normativa). Disfrute de la devolución del IVA, complete la documentación (declaración de aduanas, factura con IVA, certificado de recepción de divisas) y realice la declaración a tiempo; en cuarto lugar, aproveche el origen: cuando existe un acuerdo de libre comercio (como el RCEP) con el país de destino, el certificado de origen puede procesarse para aplicar la tasa impositiva del acuerdo, y la exportación de materiales de soldadura a países de la ASEAN puede reducir significativamente los impuestos; en quinto lugar, ahorre en seguros: el costo de las primas de seguro, a partir del 3‰ del precio más el flete, es extremadamente bajo, pero puede proteger las ganancias al reclamar daños a la mercancía; en sexto lugar, confíelo a transitarios profesionales: la clasificación, la valoración y las condiciones de devolución son gestionadas por transitarios y agentes de aduanas, lo que le permite concentrar su energía en el mercado y la cadena de suministro.
Conclusión
¿Cómo se calculan los aranceles de exportación para los consumibles de soldadura industrial?
La respuesta es doble: China exime de aranceles de exportación en la etapa de exportación, centrándose en la devolución de impuestos a la exportación; En la etapa de importación en el país de destino, el impuesto se calcula según la fórmula «impuesto a pagar = valor imponible × tasa impositiva», donde el valor imponible equivale al precio de transacción más el flete y la prima del seguro (si no se incurre en primas de seguro, se calcula como el 3‰ del precio más el flete).
En primer lugar, asigne correctamente los códigos HS, verifique cada artículo según la tasa arancelaria del país de destino y aproveche las tasas arancelarias de acuerdos como el RCEP.
Esto le permitirá calcular con precisión y reducir los costos arancelarios asociados a la exportación de materiales de soldadura.
