هيكل الرسوم الجمركية على الآلات والمعدات المستوردة إلى الهند كما يلي:
① **الرسوم الجمركية الأساسية** (الفصل 84: الآلات 7.5%، الفصل 85: المعدات الكهربائية 7.5-10%)؛ ② **رسوم الرعاية الاجتماعية** (10% من الرسوم الجمركية الأساسية)؛ ③ **ضريبة السلع والخدمات المتكاملة** (18%، تُحسب تصاعديًا بناءً على التكلفة والتأمين والشحن + الرسوم الجمركية الأساسية + رسوم الرعاية الاجتماعية) – يبلغ معدل الرسوم الجمركية الفعلي الشامل للآلات والمعدات حوالي 28-30% من التكلفة والتأمين والشحن (بيانات أنظمة الشحن البحري والجوي لعام 2026). يمكن للمصنّعين استخدام **مخطط EPCG** لتخفيض ضريبة BCD إلى 0%.
أولاً: كيف تُحسب الضرائب ذات المستويات الثلاثة؟
الأساس الضريبي: قيمة CIF (مُحوّلة بسعر الصرف الرسمي للبنك المركزي للضرائب غير المباشرة والجمارك، وليس سعر السوق)؛
الخطوة 1: ضريبة BCD: CIF × 7.5% (الفصل 84: الآلات العامة)؛ الخطوة 2: ضريبة SWS: BCD × 10% (على سبيل المثال، إذا كانت BCD تساوي 7.5%، فإن SWS تساوي 0.75%)؛ الخطوة 3: ضريبة IGST: (CIF + BCD + SWS) × 18%؛ الإجمالي: ما يقارب 28-30% من قيمة CIF (على سبيل المثال، إذا كانت قيمة CIF تساوي 100 مليون روبية، فإن الرسوم الجمركية تقارب 28-30 مليون روبية) – ثلاث شرائح متراكمة، تتزايد تدريجيًا، ويتم حساب ضريبة السلع والخدمات المتكاملة (IGST) بناءً على القيمة الإجمالية بما في ذلك رسوم BCD + SWS (وليس فقط CIF).
ثانيًا: يحدد رمز النظام المنسق (HS) معدل الضريبة
الفصل 84 (الآلات والمعدات): في الغالب 7.5%؛
الفصل 85 (المعدات الكهربائية): 7.5-10%؛ الفئات الخاصة: بعض آلات البناء/المعدات المحددة تكون أعلى (ابحث باستخدام رمز النظام المنسق المكون من 8 أرقام)؛ أدوات البحث: موقع المجلس المركزي للضرائب غير المباشرة والجمارك في الهند + حاسبة الرسوم الجمركية عبر الإنترنت (tariffdutycalculator، إلخ)؛ التغييرات: يتم تعديل معدلات الضرائب وفقًا لميزانية السنة المالية (الإشعار 02/2026 – الجمارك، إلخ) – ابحث أولاً عن رمز النظام المنسق المكون من 8 أرقام، ثم احسب الضريبة (نطاق 0-150%، وتتراوح عادةً بين 7.5-10% للآلات).
ثالثًا: خطة تخفيض ضريبة السلع الرأسمالية لتشجيع الصادرات
ما هي: السلع الرأسمالية لتشجيع الصادرات (EPCG)؛
الأثر: تخفيض رسوم جمركية أساسية إلى 0% (يتطلب التزامًا بالتصدير لمدة 6 سنوات: عادةً 6 أضعاف قيمة الواردات)؛ النطاق: السلع الرأسمالية المستخدمة في إنتاج منتجات التصدير؛ الآلية: التقدم بطلب للحصول على ترخيص EPCG ← إعفاء من ضريبة الاستيراد ← التحقق من التصدير في الوقت المحدد؛ التكلفة الإجمالية: حوالي 18% بموجب برنامج EPCG (ضريبة السلع والخدمات المتكاملة فقط) – يُنصح بشدة باستخدام برنامج EPCG للمصنعين الموجهين للتصدير (حيث تم تخفيض الرسوم الجمركية من 28-30% إلى حوالي 18%).
رابعًا: ملاحظات إضافية حول المعدات المستعملة
القيود: تخضع معظم الآلات المستعملة لقيود على عمرها عند الاستيراد (عادةً في حدود 10 سنوات، وبعضها في حدود 5 سنوات)؛
الشروط: يجب أن تكون المعدات المستعملة مزودة بشهادة مطابقة (صادرة عن جهة تفتيش معتمدة)؛ التخليص الجمركي: من 10 إلى 15 يوم عمل للآلات الجديدة، ومن 15 إلى 25 يومًا للمعدات المستعملة (بما في ذلك التفتيش)؛ الرسوم الجمركية: تتطلب المعدات المستعملة أيضًا رسوم BCD + SWS + IGST (لا يوجد استثناء من حد العمر) – استيراد الآلات المستعملة إلى الهند: تحقق من مطابقة العمر قبل الشحن (يؤدي الرفض عند الوصول إلى خسائر كبيرة).
خامساً: قائمة التكاليف والتوصيات
هيكل التكاليف ذو الطبقات الخمس: CIF + BCD + SWS + IGST + رسوم وكيل التخليص الجمركي (رسوم CHA تتراوح بين 12,000 و35,000 روبية تقريبًا)؛ أخرى: رسوم الشحن الداخلي/التخزين/التفتيش؛ التوصيات: 1. التحقق أولاً من معدل ضريبة HSN ذي 8 أرقام؛ 2. تقييم أهلية EPCG (للصادرات)؛ 3. التقدير باستخدام سعر الصرف الرسمي للهيئة المركزية للضرائب غير المباشرة والجمارك (CBIC)؛ 4. الاستعانة بوسيط جمركي هندي لفحص المستندات مسبقًا؛ 5. شهادة منشأ اتفاقية التجارة الحرة (أسعار ضريبية تفضيلية في بعض الدول) – تعريفة الآلات الهندية: BCD 7.5% + SWS 0.75% + IGST 18% ≈ 28-30% إجمالاً؛ يمكن تخفيض ضريبة EPCG إلى 18%؛
تحقق من رمز النظام المنسق أولاً، ثم قيّم ضريبة EPCG أولاً، واحسب الضريبة باستخدام سعر الصرف الرسمي.
