معدل استرداد ضريبة التصدير للآلات والمعدات: الفصل 84: الآلات، في الغالب استرداد كامل بنسبة 13% (الحفارات/المولدات/آلات CNC/المضخات، إلخ، بعض البنود الفرعية 9%) — معدل ضريبة تصدير صفر + استرداد كامل لضريبة القيمة المضافة؛ أساس الضريبة = سعر FOB في فاتورة التصدير (بالنسبة للمؤسسات الصناعية، الإعلان رقم 11 لسنة 2026 الصادر عن وزارة المالية وإدارة الضرائب الحكومية)؛
على سبيل المثال، سيحصل سعر 100 يوان (بدون ضريبة) على استرداد ضريبي بقيمة 12.4 يوان تقريبًا بنسبة 13%، بينما تبلغ تكلفة الضريبة الفعلية 0 تقريبًا.
أولًا: شرائح معدل استرداد الضريبة
استرداد كامل بنسبة 13%: الفصل 84: الآلات الرئيسية (الحفارات/آلات CNC/المضخات/المولدات/مطابع الطباعة، عيار XILINK 2026)؛ 9%: بعض البنود الفرعية للآلات الكهربائية/الزراعية؛ إعفاء من الضريبة بنسبة 0%: فئات معينة (الفرق بين معدل الضريبة ومعدل استرداد الضريبة = التكلفة بدون استرداد الضريبة)؛
استعلام: مكتب الضرائب الإلكتروني ← استعلام عن معدل استرداد ضريبة التصدير (أدخل رمز السلعة) — تختلف معدلات استرداد الضريبة لنفس المعدات تحت بنود النظام المنسق المختلفة؛ تأكد من كل صنف قبل الشحن.
ثانيًا: أساس الضريبة
الشركات الصناعية: سعر فوب في فاتورة التصدير (محسوب بناءً على الإعفاء والخصم والاسترداد، وفقًا للإعلان رقم 11 لسنة 2026 الصادر عن وزارة المالية ودائرة الضرائب الحكومية)؛
شركات التجارة الخارجية: مبلغ الشراء المذكور في فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة × نسبة استرداد الضريبة؛ تصدير الوكالة: يُستحق استرداد الضريبة للمُورِّد (المصنع) أو الوكيل (حسب الاتفاقية) – مبلغ استرداد الضريبة = سعر فوب بدون الضريبة × 13% (مثال: سعر فوب 100 يوان، استرداد 12.4 يوان).
ثالثًا: شروط استرداد الضريبة
1. البيان الجمركي (التصدير الفعلي)؛ 2. فاتورة ضريبة القيمة المضافة (فاتورة الشراء)؛ 3. إيصال الدفع (استلام وتأكيد الدفع)؛ 4. مطابقة المستندات (التوافق بين البيان الجمركي/الفاتورة/معلومات الدفع)؛
5. الموعد النهائي للإقرار (تقديم الإقرار خلال الفترة المحددة بعد التصدير) – لا يمكن معالجة استرداد الضريبة إلا إذا كانت جميع عناصر المستندات الأربعة مكتملة (تُعامل المستندات المتأخرة/غير المتوافقة على أنها مبيعات محلية، ويُطلب دفع ضريبة إضافية).
رابعًا: أهمية استرداد الضريبة على الربح
استرداد الضريبة ≈ 11.5% من سعر البيع (معدل استرداد الضريبة 13%، محسوب على أساس السعر شامل الضريبة)؛ مثال: السعر شامل الضريبة 113 يوان (الضريبة 13 يوان)، استرداد التصدير 12.4 يوان ← التكلفة الفعلية ≈ 100.6 يوان (تكلفة الضريبة ≈ 0)؛
مقارنة: يدفع المصدرون الذين لا يحصلون على استرداد ضريبي (ويُعاملون كمبيعات محلية) 13% أكثر – يُعدّ الاسترداد الضريبي مفتاحًا لتسعير الصادرات التنافسي (يمكن استخدام الاسترداد الضريبي مباشرةً لخفض السعر أو احتسابه كربح).
خامسًا: ملاحظات هامة للمشترين الأجانب
أولًا، **استفسر عن نسبة الاسترداد الضريبي** (يجب أن يُحدد العقد نسبة الاسترداد الضريبي وفقًا لنظام التنسيق المنسق)؛ ثانيًا، **استرداد الضريبة** (محدد في اتفاقية المصنع/الوكالة)؛ ثالثًا، **إمكانية تخفيض السعر** (نقاط تفاوض للحصول على تنازلات بشأن الاسترداد الضريبي)؛ رابعًا، **الفواتير** (يجب على المصانع إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة)؛
خامساً، **استرداد ضريبة الوكالة** (يمكن للمصنعين الذين لا يملكون حقوق التجارة الخارجية الاستفادة من استرداد ضريبة الوكالة) – يبلغ معدل استرداد ضريبة التصدير للآلات 13% (بعضها 9%)، ويتم حسابه بناءً على سعر FOB، ويبلغ استرداد الضريبة حوالي 11.5% من سعر البيع، وهو ما يمثل هامش التنازل الأساسي في مفاوضات تسعير التصدير.
