أولاً: كيف تُحسب رسوم التصدير (الخلاصة)
كيف تُحسب رسوم التصدير للأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية؟
ينقسم هذا إلى جزأين: رسوم التصدير الصينية + رسوم الاستيراد في بلد المقصد. رسوم التصدير الصينية – معظم الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية ليست سلعًا تصديرية مقيدة، ولا تُفرض عليها رسوم جمركية؛
في حال فرض رسوم جمركية، تكون الصيغة كالتالي: مبلغ الرسوم الجمركية على الصادرات = القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية للبضائع المصدرة × معدل الرسوم الجمركية على الصادرات، والقيمة الخاضعة للرسوم الجمركية = سعر FOB / (1 + معدل الرسوم الجمركية على الصادرات)، ولا تُحتسب الرسوم الجمركية على الصادرات ضمن القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية (المادة 29 من قانون الجمارك).
الرسوم الجمركية على الواردات في بلد المقصد (التكلفة الرئيسية الفعلية للمشتري) – على أساس القيمة: الضريبة المستحقة = القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية × معدل الرسوم الجمركية؛
على أساس الكمية: الضريبة المستحقة = كمية البضائع × ضريبة الوحدة؛ مركبة: مجموع كليهما (إدارة الجمارك للرسوم الجمركية على الواردات والصادرات). الضرائب المحصلة جمركياً عند الاستيراد: ضريبة القيمة المضافة على الواردات = (السعر الخاضع للضريبة + الرسوم الجمركية + ضريبة الاستهلاك) × معدل ضريبة القيمة المضافة.
عند التصدير، يجب أن يشمل عرض الأسعار للعملاء النهائيين رسوم الاستيراد/ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الاستهلاك في بلد المقصد؛
وإلا، ستتجاوز التكلفة عند الوصول إلى الميناء الميزانية بكثير.
II.
التعريفات الجمركية على الصادرات الصينية
كيف تُحسب التعريفات الجمركية على صادرات الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية؟
التعريفات الجمركية على الصادرات الصينية.
المفهوم: تشير التعريفات الجمركية على الصادرات إلى الرسوم التي تفرضها الجمارك على البضائع الصادرة. والغرض الرئيسي منها هو تقييد وتنظيم التصدير المفرط وغير المنظم لبعض السلع، وخاصة منع التصدير غير المنظم للموارد الطبيعية والمواد الخام المحلية الهامة. لا تفرض معظم دول العالم ضرائب على الصادرات أو تفرضها فقط على عدد قليل من السلع. تعتمد التعريفات الجمركية على الصادرات في بلدي بشكل أساسي على الضرائب النسبية.
معدلات الضرائب: تُحدد التعريفات الجمركية على الصادرات وفقًا لمعدلات التعريفة الجمركية، وقد تُطبق معدلات تعريفة مؤقتة على البضائع المصدرة لفترة معينة (المادة 10 من قانون الجمارك).
صيغة الحساب: مبلغ التعريفة الجمركية على الصادرات = القيمة الخاضعة للرسوم للبضائع المصدرة × معدل التعريفة الجمركية على الصادرات؛ القيمة الخاضعة للرسوم للبضائع المصدرة = سعر التسليم على ظهر السفينة (ميناء داخل الصين) / (1 + معدل التعريفة الجمركية على الصادرات)؛ لا تُدرج التعريفات الجمركية على الصادرات ضمن القيمة الخاضعة للضريبة/القيمة الخاضعة للرسوم.
معظم الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية (الهواتف المحمولة/الأجهزة اللوحية/الأجهزة المنزلية، إلخ) غير مدرجة في قائمة الصادرات المقيدة، وبالتالي لا تخضع لرسوم جمركية؛ فقط عدد قليل من السلع ذات الاستخدام المزدوج/المواد الاستراتيجية يتطلب تراخيص وقد يخضع لرسوم جمركية.
يمكن التأكد من ذلك بالاطلاع على “كتالوج إدارة تراخيص التصدير السنوي للسلع”.
ثالثًا: الرسوم الجمركية على الواردات في بلد المقصد
كيف تُحسب الرسوم الجمركية على صادرات الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية؟
تُحسب الرسوم الجمركية على الواردات في بلد المقصد (التكلفة الرئيسية للمشتري).
أنواع معدلات الضرائب – تُحدد الرسوم الجمركية على الواردات وفقًا لمعدلات الدولة الأكثر رعاية، ومعدلات الاتفاقيات، والمعدلات التفضيلية، والمعدلات العامة، ومعدلات حصص التعريفة الجمركية (المادة 10 من قانون الجمارك).
معظم وجهات التصدير الصينية هي دول أعضاء في منظمة التجارة العالمية أو دول تربطها اتفاقيات مع الصين، وتطبق معدلات تعريفة الدولة الأكثر رعاية/معدلات تعريفة الاتفاقيات؛
أما الدول التي لم تُمنح معاملة الدولة الأكثر رعاية فتخضع لمعدلات التعريفة الجمركية العادية.
بالنسبة للأجهزة الإلكترونية (الفصل 85 من رمز النظام المنسق)، تتراوح الرسوم الجمركية في الغالب بين 0% و10%، وذلك حسب جدول الرسوم الجمركية في بلد المقصد وبلد المنشأ.
طرق الحساب: النسبة المئوية (الأكثر شيوعًا): الضريبة المستحقة = القيمة الخاضعة للرسوم × معدل الرسوم الجمركية، وعادةً ما تكون القيمة الخاضعة للرسوم هي CIF (قيمة البضائع + الشحن + التأمين)؛ الكمية: الضريبة المستحقة = كمية البضائع × معدل الرسوم الجمركية الثابتة؛ الحساب المركب: الضريبة المستحقة = السعر الخاضع للضريبة × معدل الرسوم الجمركية + كمية البضائع × معدل الرسوم الجمركية الثابتة.
ضرائب الاستيراد المحصلة جمركيًا: ضريبة القيمة المضافة على الواردات = (السعر الخاضع للضريبة + الرسوم الجمركية + ضريبة الاستهلاك) × معدل ضريبة القيمة المضافة؛ ضريبة الاستهلاك على الواردات (النسبة المئوية) = (السعر الخاضع للضريبة + الرسوم الجمركية) / (1 – معدل ضريبة الاستهلاك) × المعدل.
لا تعتبر الرسوم الجمركية هي الصورة الكاملة؛ فقد تكون ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الاستهلاك أعلى.
رابعًا.
طريقة الحساب
طريقة الحساب
كيف تُحسب رسوم تصدير الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية؟
طرق الحساب وتفاصيلها.
أربعة معايير ضريبية: الضريبة النسبية (الأكثر شيوعًا، وتُحتسب بناءً على سعر السلع، حيث تكون الضريبة المستحقة نسبة مئوية من السعر)؛ الضريبة النوعية (تُحتسب بناءً على وزن/كمية/سعة وحدة القياس)؛ الضريبة المركبة (يخضع نفس البند الجمركي للضريبة النسبية والنوعية معًا، وتُفرض كمجموعهما)؛ الضريبة المتدرجة (تُحدد معدلات الضريبة وفقًا لمستويات الأسعار).
سعر الصرف المستخدم في الحساب: تُحوّل الأسعار المقومة بالعملات الأجنبية إلى اليوان الصيني باستخدام سعر الصرف المستخدم في الحساب (تستخدم الجمارك متوسط سعر صرف اليوان الصيني في يوم الأربعاء الثالث من الشهر السابق)، مع تقريب الناتج لأقرب سنت.
تاريخ تطبيق معدل الضريبة: يُطبق معدل الضريبة على البضائع المستوردة والمصدرة في تاريخ قبول الجمارك للتصريح الجمركي (تُطبق معدلات الضريبة في تاريخ دخول/خروج وسيلة النقل في حالة التصريحات المسبقة).
دفع الضريبة: يجب على دافعي الضرائب دفع الضرائب إلى البنك المُحدد في غضون 15 يومًا من تاريخ إصدار الجمارك لإيصال دفع الضريبة. سيؤدي عدم السداد في الوقت المحدد إلى غرامة تأخير قدرها 0.05% يوميًا من مبلغ الضريبة المستحقة من تاريخ التخلف عن السداد.
يتحمل المصدر عادةً رسوم التصدير، بينما يدفع المستورد رسوم الاستيراد/ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الاستهلاك في بلد المقصد (باستثناء DDP).
خامسًا: نصائح لتجنب الأخطاء
كيف تُحسب رسوم تصدير الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية؟
خمس نصائح لتجنب الأخطاء.
1. تصنيف دقيق لرمز النظام المنسق: تتبع معدلات الرسوم الجمركية رموز النظام المنسق.
تختلف المعدلات باختلاف الرموز المستخدمة للهواتف المحمولة/سماعات الأذن/بطاريات الشحن المحمولة/الأجهزة اللوحية. قد يؤدي التصنيف غير الصحيح إلى دفع مبالغ زائدة أو ناقصة، ويتسبب في عمليات تفتيش. استخدم استعلام المعلمات في نافذة واحدة لتحديد رمز التعريفة الجمركية المناسب.
2. حساب القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية بالكامل: تُحسب رسوم الاستيراد في بلد المقصد بناءً على التكلفة والتأمين والشحن (CIF)، وليس فقط قيمة البضائع. أضف تكاليف الشحن والتأمين للحصول على تسعير دقيق.
حساب القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية كاملةً: تُحسب رسوم الاستيراد في بلد المقصد بناءً على التكلفة والتأمين والشحن (CIF)، وليس فقط قيمة البضائع. أضف تكاليف الشحن والتأمين للحصول على تسعير دقيق. 3. قواعد المنشأ: استفد من التعريفات الجمركية التفضيلية. الالتزام بقواعد المنشأ قد يؤدي إلى تخفيض الرسوم الجمركية أو حتى إلغائها تمامًا. جهّز شهادات المنشأ (CO/FORM E، إلخ) لتوفير المال لعملائك وتعزيز قدرتك التنافسية.
4. انتبه للرسوم الإضافية: تفرض بعض الدول رسومًا إضافية لمكافحة الإغراق/التعويض/الرسوم الإضافية (مثل الرسوم الجمركية على البضائع الصينية) على السلع الإلكترونية. تحقق من أحدث التعريفات الجمركية في بلد المقصد قبل الاستفسار عن الأسعار؛
ولا تعتمد على البيانات التاريخية.
5. صرّح بالقيمة الحقيقية: قد يؤدي التقليل من قيمة البضائع أو إخفاؤها إلى غرامات أو عقوبات أو حتى مصادرة.
التصريح الدقيق هو الحل الأمثل. احسب ضريبة التصدير الصينية + تعريفة الاستيراد في بلد المقصد + ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الاستهلاك لتجنب دفع مبالغ زائدة عند تحديد الأسعار.
الخلاصة: كيف تُحسب تعريفات التصدير للأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية؟ باختصار: تعريفات التصدير الصينية – معظم الأجهزة الإلكترونية الاستهلاكية غير خاضعة للتعريفات الجمركية. إذا كانت الرسوم الجمركية كالتالي: رسوم التصدير = القيمة الخاضعة للرسوم × معدل الضريبة، القيمة الخاضعة للرسوم = سعر التسليم على ظهر السفينة / (1 + معدل الضريبة)، لا تُحتسب رسوم التصدير ضمن القيمة الخاضعة للرسوم؛ رسوم الاستيراد في بلد المقصد (تكلفة المشتري) – النسبة = القيمة الخاضعة للرسوم (تكلفة وتأمين وشحن) × معدل الرسوم، الكمية = الكمية × مبلغ ضريبة الوحدة، المركب = مجموع كليهما؛
بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة على الواردات = (القيمة الخاضعة للضريبة + الرسوم + ضريبة الاستهلاك) × معدل الضريبة. طرق الحساب: النسبة/الكمية/المركب/المتغير؛ معدل الضريبة في تاريخ الإقرار، باليوان الصيني، الدفع خلال 15 يومًا، غرامة تأخير الدفع 0.05% يوميًا.
تجنب المخاطر: تصنيف دقيق وفقًا لنظام التنسيق المنسق، حساب كامل للقيمة الخاضعة للرسوم، الاستخدام الكامل لمعدلات الرسوم المتفق عليها، الانتباه إلى الرسوم الإضافية، والإقرار الصحيح.
