أولاً: عملية التصدير في الصين: الإعفاء من رسوم التصدير، والتركيز على استرداد الضرائب
لنناقش أولاً عملية التصدير في الصين. وفقًا لـ”تدابير جمارك جمهورية الصين الشعبية لتحديد السعر الخاضع للضريبة للسلع المستوردة والمصدرة”، يُحدد السعر الخاضع للضريبة للسلع المصدرة بناءً على سعر المعاملة، ولا تُدرج رسوم التصدير ضمن السعر الخاضع للضريبة.
تُعدّ مواد التنظيف الاستهلاكية (مثل مناشف المسح، والأقمشة غير المنسوجة، ووسادات التنظيف، وغيرها) سلعًا مصنّعة تشجع الدولة على تصديرها، ومعظمها معفى من رسوم التصدير: فلا يوجد بند “رسوم تصدير” عند التصريح عن الصادرات.
العامل الحقيقي المؤثر على التكاليف هو استرداد ضريبة التصدير: تُسترد رسوم مواد التنظيف الاستهلاكية وفقًا لنسبة الاسترداد الضريبي المقابلة لها بموجب رمز التعريفة الجمركية (أما المنتجات النسيجية فتُسترد وفقًا للنسبة المقابلة لضريبة القيمة المضافة البالغة 13%). يُحدد صحة التصريح والتصنيف بشكل مباشر ما إذا كان سيتم استلام الاسترداد الضريبي بالكامل – فالتصنيف غير الصحيح (مثل تصنيف مناشف المسح كملابس، أو وسادات التنظيف كقماش عادي) هو سبب شائع لرفض الاسترداد الضريبي.
لذلك، فإن الإجابة في عملية التصدير في الصين عادةً ما تكون: رسوم التصدير صفر؛ ركّز على مستندات الاسترداد الضريبي.
… التعريفات الجمركية في بلد المقصد: تحقق من معدلات التعريفة الجمركية وفقًا لرموز النظام المنسق (HS)
تُفرض التكاليف الجمركية الفعلية عند الاستيراد في بلد المقصد.
تشمل رموز النظام المنسق الرئيسية لمستلزمات التنظيف ما يلي: مناشف/خرق المسح – 6307 (منتجات نسيجية)، أقمشة غير منسوجة – 5603 (أقمشة غير منسوجة مشبعة ومطلية)، وسادات التنظيف – 6805 (منتجات كاشطة طبيعية أو اصطناعية، بما في ذلك وسادات التنظيف المصنوعة من الكوراندوم)، ومواد التنظيف – 3402 (منتجات خافضة للتوتر السطحي).
تُطبق معدلات الضرائب وفقًا لبلد المقصد: الولايات المتحدة الأمريكية – معدل الدولة الأكثر رعاية (MFN) وفقًا لجدول التعريفة المنسقة (HS) بالإضافة إلى التعريفات الإضافية المحتملة بموجب المادة 301 (تندرج المنسوجات 6307 ضمن قائمة المواد المشمولة بالمادة 301؛ يلزم توفر بيانات جدول التعريفة المنسقة (HS) في الوقت الفعلي)؛
الاتحاد الأوروبي – جدول التعريفة الموحد (TARIC) (تتراوح التعريفات الجمركية 6307 في الغالب بين 6.5% و12%). الهند – رسوم جمركية أعلى على مواد التنظيف، وشهادات إضافية مطلوبة؛ جنوب شرق آسيا – تتراوح الرسوم الجمركية في الغالب بين 5% و10% (تُطبق رسوم اتفاقية الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة). طريقة الحساب موحدة عالميًا: الضريبة المستحقة = قيمة الرسوم المدفوعة × معدل الرسوم الجمركية. قد تختلف الرسوم الجمركية لنفس نوع قماش التنظيف المُصدَّر إلى الولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي والهند عدة مرات؛
لذا يُرجى التحقق من كل بند قبل طلب عرض سعر.
ثالثًا: كيفية حساب قيمة الرسوم المدفوعة: معادلة قيمة الرسوم المدفوعة
وفقًا لطريقة حساب قيمة الرسوم الجمركية، تُحتسب قيمة الرسوم المدفوعة للبضائع المستوردة بناءً على سعر الصفقة، بما في ذلك تكاليف النقل والتكاليف ذات الصلة وأقساط التأمين قبل التفريغ في ميناء الوصول – ببساطة: قيمة الرسوم المدفوعة ≈ سعر الصفقة (CIF، سعر البضائع + الشحن البحري + قسط التأمين).
ثلاث نقاط رئيسية: تُحسب تكاليف الشحن بناءً على المدفوعات الفعلية؛
وفي حال عدم اليقين، تُقيَّم باستخدام سعر الشحن السائد في القطاع للفترة نفسها. تُحسب أقساط التأمين بناءً على المدفوعات الفعلية؛ وفي حال عدم التأكد منها أو عدم تكبدها فعليًا، تُحسب بنسبة 3 بالألف من إجمالي “سعر البضائع + الشحن” (قسط التأمين = (سعر البضائع + الشحن) × 3 بالألف). تشمل القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية العمولات ومواد التعبئة والتغليف وتكاليف العمالة التي يتحملها المشتري.
مثال: سعر قطعة قماش للتنظيف (FOB) هو 10,000 دولار، وتكلفة الشحن البحري 1,200 دولار، وقسط التأمين يُحسب كالتالي: (10,000 + 1,200) × 3 بالألف ≈ 33.6 دولار، والقيمة الخاضعة للرسوم الجمركية حوالي 11,233 دولار. إذا كان معدل الضريبة في بلد المقصد 10%، فإن الرسوم الجمركية تُقدر بحوالي 1,123 دولار.
تُعد مواد التنظيف الاستهلاكية سلعًا خفيفة الوزن وكبيرة الحجم (تُحسب الرسوم الجمركية حسب الحجم)، ويمثل الشحن البحري نسبة كبيرة من قيمتها – لذا يتطلب حساب القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية حسابًا دقيقًا لأقساط الشحن والتأمين؛
فلا تُقلل من قيمتها.
IV. عروض أسعار FOB/CIF ومسؤولية الرسوم الجمركية
تُحدد شروط التجارة أساس الإقرار الجمركي. FOB (التسليم على ظهر السفينة): يتحمل البائع التكاليف قبل تحميل البضائع على السفينة.
السعر المُقتبس ≈ سعر المصنع + الشحن الداخلي + رسوم الميناء + الربح – خصم ضريبة التصدير؛ يتحمل المشتري الشحن البحري والتأمين. CFR: سعر FOB + الشحن البحري. CIF (التكلفة والتأمين والشحن): سعر FOB + الشحن البحري + التأمين.
سعر CIF = (سعر FOB + الشحن) ÷ (1 – 1.1 × معدل التأمين).
يُحتسب التأمين على أساس 110% من سعر CIF. يُعلن المستورد عن الرسوم الجمركية ويدفعها وفقًا لقواعد بلد المقصد، ويكون أساس الإقرار في الغالب هو سعر CIF – فكلما ارتفع سعر CIF، ارتفعت الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة. ممارسة عروض أسعار التصدير: تزويد المشتري بعروض أسعار FOB وCIF.
ينبغي أن ينص العقد بوضوح على أن “الرسوم الجمركية يتحملها المشتري في ميناء الوصول”، مع تحديد مسؤولية دفع الرسوم الجمركية بشكل جليّ. وإلا، فقد يُجبر المشتري البائع على تحمل رسوم جمركية إضافية باستخدام “السعر شامل الضريبة”.
وقد تستنزف الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة مجتمعة على مواد التنظيف الاستهلاكية كامل الأرباح.
خامساً: استرداد ضريبة التصدير واقتراحات عملية
ستة اقتراحات عملية: أولاً، التصنيف: يجب تصنيف مناشف المسح (6307)، والأقمشة غير المنسوجة (5603)، ووسادات التنظيف (6805)، ومواد التنظيف (3402) بدقة وفقًا لجدول التعريفة الجمركية قبل التصريح الجمركي.
فالتصنيف غير الصحيح قد يؤدي إلى تأخير استرداد الضرائب أو حتى فرض غرامات إدارية.
ثانياً، التحقق من معدل الضريبة: تحقق من أحدث معدلات الضرائب من خلال الأنظمة الرسمية لبلد المقصد (نظام التعريفة المنسقة الأمريكي، ونظام التعريفة الجمركية الموحد للاتحاد الأوروبي، والجمارك الهندية). تخضع التعريفات الإضافية (301) للتغيير؛
لذا يُرجى التحقق منها مرة أخرى قبل أسبوع من توقيع العقد. إدارة استرداد الضرائب: تحقق من معدلات استرداد الضرائب والمستندات المطلوبة (الإقرار الجمركي، فاتورة ضريبة القيمة المضافة، إثبات استلام العملات الأجنبية)، وقم بالإبلاغ في الوقت المحدد.
الاستفادة من شهادة المنشأ: احصل على شهادات المنشأ بموجب اتفاقية الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة (RCEP)؛
حيث تخضع مواد التنظيف المصدرة إلى دول الآسيان واليابان وكوريا الجنوبية لمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الاتفاقية، مما يؤدي إلى تخفيضات ضريبية كبيرة.
توفير في التأمين: أقساط التأمين منخفضة للغاية، حيث تبدأ من 0.3% من سعر الشحنة بالإضافة إلى تكاليف النقل، مما يضمن الربح حتى عند المطالبة بتعويض عن الأضرار.
التعامل مع وكلاء شحن محترفين: يتولى وكلاء الشحن ووسطاء الجمارك مسؤولية التصنيف والتقييم وشروط الإرجاع، مما يتيح لك التركيز على السوق والعملاء.
الخلاصة
كيف تُحسب رسوم التصدير على مواد التنظيف الصناعية؟ تعفي الصين رسوم التصدير في مرحلة التصدير، وتركز بدلاً من ذلك على استرداد ضرائب التصدير.
عند استيراد المواد الاستهلاكية في بلد المقصد، تُحسب الرسوم الجمركية وفقًا للمعادلة التالية: “الضريبة المستحقة = القيمة الخاضعة للرسوم × معدل الضريبة”، حيث القيمة الخاضعة للرسوم = سعر المعاملة + الشحن + التأمين (أو 0.3% من السعر بالإضافة إلى الشحن في حال عدم وجود ضريبة).
بفضل دقة رموز النظام المنسق، والتحقق من كل بند على حدة وفقًا لمعدل الضريبة في بلد المقصد، والاستخدام الأمثل لمعدلات الضرائب في اتفاقية الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة (RCEP)، يُمكن حساب تكاليف الرسوم الجمركية للمواد الاستهلاكية المُصدّرة بدقة وتوفيرها.
