أولاً: عملية التصدير في الصين: الإعفاء من رسوم التصدير، والتركيز على استرداد الضرائب
لنناقش أولاً عملية التصدير في الصين. وفقًا لـ”تدابير جمارك جمهورية الصين الشعبية لتحديد السعر الخاضع للضريبة للسلع المستوردة والمصدرة”، يُحدد السعر الخاضع للضريبة للسلع المصدرة بناءً على سعر المعاملة، ولا تُدرج رسوم التصدير ضمن السعر الخاضع للضريبة.
منتجات حماية العمال (خوذات الأمان، والقفازات، والملابس الواقية، والأقنعة، إلخ) هي سلع مصنعة تشجع الدولة على تصديرها، ومعظمها معفى من رسوم التصدير: فلا يوجد بند “رسوم تصدير” عند التصريح عن الصادرات.
العامل الحقيقي المؤثر على التكاليف هو استرداد ضريبة التصدير: تتمتع منتجات حماية العمال باسترداد ضريبي وفقًا لبنود التعريفة الجمركية المقابلة (على سبيل المثال، تخضع خوذات الأمان والقفازات، إلخ، لمعدل الاسترداد المقابل لضريبة القيمة المضافة بنسبة 13%). يحدد صحة التصريح والتصنيف بشكل مباشر ما إذا كان سيتم استلام الاسترداد الضريبي بالكامل – فالتصنيف غير الصحيح (على سبيل المثال، التصريح عن الملابس الواقية على أنها ملابس عادية) هو سبب شائع لرفض الاسترداد الضريبي. لذلك، فإن الإجابة المعتادة في عملية التصدير في الصين هي: رسوم التصدير صفر؛
ركز على مستندات الاسترداد الضريبي.
… الرسوم الجمركية في بلد المقصد: تحقق من معدلات الرسوم الجمركية وفقًا لرموز النظام المنسق (HS)
تُفرض الرسوم الجمركية الفعلية عند الاستيراد في بلد المقصد. رموز النظام المنسق الرئيسية لمنتجات حماية العمال هي: خوذات الأمان 6506 (أغلفة بلاستيكية/ألياف زجاجية)، قفازات واقية 6216 (قفازات مطاطية/محبوكة)، ملابس واقية 6211 (ملابس مقاومة للهب/مضادة للكهرباء الساكنة)، وأقنعة 6307 (غير طبية). تُصنف الأقنعة الطبية تحت الرمز 9020/الأجهزة الطبية.
تُطبق معدلات الضرائب وفقًا لبلد المقصد: الولايات المتحدة الأمريكية – معدل الدولة الأكثر رعاية (MFN) وفقًا للنظام المنسق، بالإضافة إلى الرسوم الجمركية المحتملة بموجب المادة 301 (تُدرج القفازات والملابس الواقية، وما إلى ذلك، في قائمة المادة 301 في أوقات مختلفة؛ يلزم توفر معلومات النظام المنسق في الوقت الفعلي).
الاتحاد الأوروبي – جدول التعريفة الجمركية الموحدة (تتراوح رسوم استيراد القفازات وخوذات السلامة في الغالب بين 6% و12%؛ وتتطلب الأسعار التفضيلية لبلدان المنشأ شهادة منشأ)؛ الهند – رسوم استيراد أعلى على معدات الحماية الشخصية، وتتطلب شهادات إضافية مثل شهادة مكتب الصناعة والأمن (BIS)؛
جنوب شرق آسيا – تتراوح الرسوم في الغالب بين 5% و10%. طريقة الحساب موحدة عالميًا: الضريبة المستحقة = القيمة الخاضعة للرسوم × معدل التعريفة. قد تختلف الرسوم الجمركية لنفس نوع القفازات المصدرة إلى الولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي والهند عدة مرات؛ لذا يُرجى التحقق من كل سلعة قبل تحديد السعر.
III. كيفية حساب السعر الخاضع للضريبة: معادلة القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية
وفقًا لطريقة حساب السعر الخاضع للضريبة في الجمارك، تُحسب القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية للبضائع المستوردة بناءً على سعر الصفقة، بما في ذلك تكاليف النقل والتكاليف ذات الصلة وأقساط التأمين قبل تفريغها في ميناء الوصول.
بعبارة أخرى: القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية ≈ سعر الصفقة (على أساس CIF، سعر البضائع + الشحن البحري + قسط التأمين).
ثلاث نقاط رئيسية: تُحسب تكاليف الشحن بناءً على المدفوعات الفعلية؛
وفي حال عدم اليقين، تُقيّم باستخدام سعر الشحن السائد في القطاع لنفس الفترة. تُحسب أقساط التأمين بناءً على المدفوعات الفعلية؛ وفي حال عدم اليقين أو عدم تكبدها فعليًا، تُحسب بنسبة 3 بالألف من إجمالي “سعر البضائع + الشحن” (قسط التأمين = (سعر البضائع + الشحن) × 3 بالألف). تشمل القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية العمولات ومواد التعبئة والتغليف وتكاليف العمالة التي يتحملها المشتري.
مثال: قفازات واقية، سعر تسليم ظهر السفينة (FOB) 10,000 دولار، تكلفة الشحن البحري 1,500 دولار، قسط التأمين محسوب كالتالي: (10,000 + 1,500) × 3‰ ≈ 34.5 دولار، القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية حوالي 11,534 دولار. إذا كان معدل الضريبة في بلد المقصد 10%، فإن الرسوم الجمركية حوالي 1,153 دولار. تُعدّ مستلزمات حماية العمال في الغالب سلعًا خفيفة الوزن وكبيرة الحجم، ويمثل الشحن البحري نسبة كبيرة من قيمتها؛
لذلك، يجب أن يأخذ حساب القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية في الاعتبار بدقة تكاليف الشحن والتأمين.
رابعًا: عروض أسعار تسليم ظهر السفينة (FOB) / تسليم ميناء الوصول (CIF) ومسؤولية الرسوم الجمركية
تحدد شروط التجارة أساس الإقرار بالرسوم الجمركية.
تسليم ظهر السفينة (FOB): يتحمل البائع جميع التكاليف المتكبدة قبل تحميل البضائع على السفينة.
السعر المذكور ≈ سعر المصنع + تكلفة الشحن الداخلي + رسوم الميناء + الربح – استرداد ضريبة التصدير؛ يتحمل المشتري تكاليف الشحن البحري والتأمين.
سعر CFR: سعر FOB + الشحن البحري. سعر CIF (التكلفة والتأمين والشحن): سعر FOB + الشحن البحري + التأمين. سعر CIF = (سعر FOB + الشحن) ÷ (1 – 1.1 × معدل التأمين)، حيث يمثل التأمين 110% من سعر CIF.
يتم الإعلان عن الرسوم الجمركية ودفعها من قبل المستورد وفقًا لقواعد بلد المقصد، وعادةً ما تُحتسب بناءً على سعر CIF – فكلما ارتفع سعر CIF، ارتفعت الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة.
ممارسة تسعير التصدير: تزويد المشترين بأسعار FOB وCIF.
يجب أن ينص العقد بوضوح على أن “الرسوم الجمركية يتحملها المشتري في ميناء الوصول”، مع تحديد مسؤولية الرسوم الجمركية بوضوح – وإلا، فقد يُجبر المشتري البائع على تحمل رسوم جمركية إضافية باستخدام “سعر شامل الضريبة”.
بالنسبة لمنتجات حماية العمال، يمكن أن تؤدي الرسوم الجمركية المجمعة (أكثر من 10% في بعض الأسواق) وضريبة القيمة المضافة إلى ضياع جميع الأرباح.
V. استرداد ضريبة التصدير واقتراحات عملية
ستة اقتراحات عملية. **التصنيف أولاً:** يجب تصنيف خوذات الأمان (6506)، والقفازات (6216)، والملابس الواقية (6211)، والأقنعة (6307/الطبية 9020) بدقة وفقًا لرمز التعريفة الجمركية قبل التصريح الجمركي – فالتصنيف غير الصحيح قد يؤدي إلى تأخير استرداد الضرائب أو حتى غرامات إدارية.
**التحقق من معدل الضريبة:** تحقق من أحدث معدلات الضرائب من خلال الأنظمة الرسمية لبلد المقصد (نظام التعريفة المنسقة الأمريكي، ونظام التعريفة الجمركية الموحد للاتحاد الأوروبي، والجمارك الهندية).
تخضع التعريفات الإضافية البالغ عددها 301 للتغيير؛ تحقق مرة أخرى قبل أسبوع من توقيع العقد. **إدارة استرداد الضريبة:** تحقق من معدل استرداد الضريبة مقابل المستندات (التصريح الجمركي، وفاتورة ضريبة القيمة المضافة، وإثبات استلام العملات الأجنبية) وقدم التصريحات في الوقت المحدد.
**استخدام شهادة المنشأ:** احصل على شهادات المنشأ بموجب اتفاقية الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة (RCEP).
يمكن تطبيق معدلات الضرائب المتفق عليها على صادرات منتجات حماية العمال إلى دول الآسيان واليابان وكوريا الجنوبية، مما يؤدي إلى تخفيضات ضريبية كبيرة.
**التأمين الاقتصادي:** تبدأ أقساط التأمين من 0.3% من سعر الشحنة بالإضافة إلى تكلفة النقل، وهي منخفضة للغاية، مما يضمن الربح في حال المطالبات المتعلقة بتلف البضائع.
تعامل مع وكيل شحن محترف: سيتولى وكيل الشحن ووسيط الجمارك إجراءات التصنيف والتقييم وشروط الإرجاع، مما يتيح لك تركيز جهودك على السوق والعملاء.
الخلاصة
كيفية حساب رسوم التصدير لمنتجات حماية العمال الصناعية؟
تعفي الصين رسوم التصدير عند مرحلة التصدير، وتركز بدلاً من ذلك على استرداد ضرائب التصدير؛
أما عند مرحلة الاستيراد في بلد المقصد، فيتم حسابها على النحو التالي: “الضريبة المستحقة = القيمة الخاضعة للرسوم × معدل الضريبة”، حيث القيمة الخاضعة للرسوم = سعر المعاملة + تكلفة النقل + التأمين (أو 0.3% من السعر بالإضافة إلى تكلفة النقل في حال عدم وجود ضريبة).
إن استخدام رموز النظام المنسق الدقيقة، والتحقق من كل بند على حدة وفقًا لمعدل الضريبة في بلد المقصد، والاستخدام الفعال لمعدلات الضرائب في اتفاقية الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة، سيمكنك من حساب تكاليف التعريفة الجمركية لصادرات منتجات حماية العمال وتوفيرها بشكل واضح.
