حساب رسوم الاستيراد على الآلات والمعدات: صيغة من خطوتين: ① الرسوم الجمركية = القيمة الخاضعة للرسوم (CIF) × معدل الرسوم الجمركية؛ ② ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد = (القيمة الخاضعة للرسوم + الرسوم الجمركية + ضريبة الاستهلاك) × 13% — القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية = سعر CIF النهائي (سعر البضائع + الشحن الدولي + التأمين، إلى أول ميناء دخول)؛ مثال: CIF 10,000 دولار + معدل ضريبة 5% → الرسوم الجمركية 500 دولار + ضريبة القيمة المضافة 1365 دولار ≈ إجمالي الضريبة 1865 دولار.
I. تحديد القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية
القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية = سعر المعاملة (السعر الفعلي/المبلغ المدفوع) + تكاليف النقل قبل التفريغ عند الوصول إلى الصين + التأمين (على أساس CIF)؛
المعدات المستعملة: تقبل الجمارك تقييم الاستهلاك (تقرير تقييم احترافي، والذي يمكن أن يقلل بشكل كبير من القاعدة الضريبية)؛ معاملات الأطراف ذات الصلة: يمكن للجمارك مراجعة مدى معقولية السعر (سيتم تعديل الأسعار الأقل من أسعار السوق) – القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية هي القاعدة الضريبية للرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة؛ مخاطر التقليل من الإبلاغ = ضريبة إضافية + غرامة.
حساب الرسوم الجمركية
الرسوم النسبية: الرسوم المستحقة = القيمة الخاضعة للرسوم الجمركية × معدل الرسوم الجمركية (0-15% للآلات بموجب الفصل 84 من قانون MFN، 5-9% لأدوات آلات CNC)؛
الرسوم الجمركية المحددة: الكمية × مبلغ الضريبة على الوحدة (لبعض الفئات)؛ مزايا اتفاقيات التجارة الحرة: معدلات تعريفة تفضيلية مطبقة على شهادات المنشأ بين الصين ورابطة دول جنوب شرق آسيا (آسيان) / الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة (بعضها 0%) – يتم تحديد معدلات التعريفة حسب البند الفرعي للنظام المنسق + بلد المنشأ (سيتم تنفيذ خطة تعديل التعريفة لعام 2026 في 1 يناير).
ثالثًا: حساب ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة على الواردات = (سعر الاستيراد المدفوع + الرسوم الجمركية الفعلية + ضريبة الاستهلاك الفعلية) × 13% (13% للآلات والمعدات، 9% للمنتجات الزراعية)؛
ضريبة الاستهلاك: لا تُفرض عمومًا على الآلات (تُفرض فقط على السلع الكمالية/التبغ والكحول، إلخ)؛ غير قابلة للخصم: تُدفع ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد (يمكن خصمها كضريبة مدخلات عند البيع محليًا) – تُضاف ضريبة القيمة المضافة إلى الرسوم الجمركية (حساب الضريبة المركبة، إجمالي العبء الضريبي = CIF × (1 + معدل الضريبة) × 1.13).
رابعًا. مثال على إجمالي الضرائب والرسوم
مثال: CIF 10,000 دولار، رسوم جمركية 5%: الرسوم الجمركية = 10,000 دولار × 5% = 500 دولار؛
ضريبة القيمة المضافة = (10,000 دولار + 500 دولار) × 13% = 1,365 دولار؛ إجمالي الضرائب والرسوم = 500 دولار + 1,365 دولار = 1,865 دولار (معدل الضريبة الشامل 18.65%). مثال على اتفاقية التجارة الحرة: شهادة منشأ رابطة دول جنوب شرق آسيا (آسيان) – الرسوم الجمركية 0% ← ضريبة القيمة المضافة = 10,000 دولار × 13% = 1,300 دولار (توفير 500 دولار من الرسوم الجمركية) — إجمالي الضرائب والرسوم = الرسوم الجمركية + ضريبة القيمة المضافة (تتراوح ضريبة الآلات بين 13% و28% تقريبًا، حسب شريحة الضريبة).
خامسًا: النقاط الرئيسية للمشترين/المستوردين الأجانب
1.
**تحديد دقيق لرمز النظام المنسق** (اختلافات كبيرة في معدلات الضرائب)؛ 2. **استخدام شهادة منشأ اتفاقية التجارة الحرة** (رسوم جمركية مخفضة)؛ 3. **تقييم المعدات المستعملة** (يؤدي الاستهلاك إلى تقليل القاعدة الضريبية)؛ 4. **مبلغ بيان جمركي متسق** (يجب أن تتطابق الفاتورة/العقد/مستندات الدفع)؛ 5. **التكلفة الشاملة شاملة الضريبة** (تكلفة الشحن والتأمين والشحن + الرسوم الجمركية + ضريبة القيمة المضافة = إجمالي تكلفة الشحن والتأمين والشحن) – الرسوم الجمركية للاستيراد = تكلفة الشحن والتأمين والشحن × معدل الضريبة، ضريبة القيمة المضافة = (تكلفة الشحن والتأمين والشحن + الرسوم الجمركية) × 13%.
يمكن لشهادة المنشأ الخاصة باتفاقية التجارة الحرة + تقييم المعدات المستعملة أن يقلل العبء الضريبي بشكل كبير.
