تُعتبر رسوم تصدير الآلات والمعدات صفرًا تقريبًا (الفصل 84: معظم الآلات معفاة من ضريبة التصدير، والصين تشجع الصادرات)؛ وتكمن التكاليف الرئيسية في استرداد ضريبة التصدير (معظم الآلات معفاة من الضريبة بنسبة 13%، أي ما يقارب 88.5% من التكلفة الفعلية شاملة الضريبة) ورسوم الاستيراد (وفقًا لرمز النظام المنسق للبلد المستورد، تتراوح بين 0 و15% بموجب مبدأ الدولة الأكثر تفضيلًا، ويمكن تخفيضها بموجب اتفاقية التجارة الحرة) – يجب توضيح المقصود بـ “الرسوم” وما إذا كانت تشير إلى ضريبة التصدير (صفر) أو ضريبة الاستيراد في البلد المستورد (يتم حسابها بشكل منفصل).
I. التعريفات الجمركية على الصادرات الصينية
معدلات ضريبة التصدير: تخضع معظم الآلات والمعدات المدرجة في الفصل 84 لضريبة تصدير بنسبة 0% (على سبيل المثال، حفارات الهندسة المدرجة في الفصل 843069 تخضع لضريبة تصدير بنسبة 0%، وفقًا لبيانات hsbianma)؛
فئات التعريفات الجمركية على الصادرات: تخضع بعض البنود المتعلقة بالموارد فقط للتعريفات الجمركية (الآلات غير مشمولة)؛ ضريبة القيمة المضافة: معدل ضريبة تصدير صفري (لا تُفرض ضريبة إنتاج بنسبة 13%)؛ استرداد الضريبة: استرداد كامل بنسبة 13% للآلات (الحفارات/المولدات/آلات CNC/المضخات، إلخ) – إن توجه سياسة الصين المتمثل في “تعريفات جمركية صفرية + استرداد كامل للضريبة” لصادرات الآلات واضح.
II. حساب استرداد ضريبة التصدير
أساس الضريبة: سعر فاتورة التصدير على ظهر السفينة (FOB) (للمؤسسات الصناعية، وفقًا للإعلان رقم 11 لسنة 2026 الصادر عن وزارة المالية وإدارة الضرائب الحكومية)؛
مبلغ استرداد الضريبة: السعر قبل الضريبة × 13% (على سبيل المثال، استرداد حوالي 12.40 يوان صيني لسعر 100 يوان صيني قبل الضريبة، مع تكلفة الضريبة الفعلية ≈ 0)؛ شروط استرداد الضريبة: بيان جمركي + فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة + تسوية الصرف الأجنبي؛ معدل استرداد الضريبة: 13% لمعظم البنود المدرجة في الفصل 84، و9% لبعض البنود الفرعية (يمكن التحقق منها في مكتب الضرائب الإلكتروني) – يُعد استرداد الضريبة أمرًا أساسيًا لأرباح التصدير (13% ≈ 11.5% من سعر البيع).
ثالثًا. الرسوم الجمركية على الواردات في بلد المقصد
معدلات التعريفة الجمركية وفقًا لمبدأ الدولة الأكثر تفضيلًا: تطبق دول الاستيراد المختلفة معدلات النظام المنسق (الاتحاد الأوروبي/جنوب شرق آسيا/أمريكا اللاتينية: 5-15%)؛
مزايا اتفاقيات التجارة الحرة: توفر شهادات المنشأ بين الصين ورابطة دول جنوب شرق آسيا (آسيان) والشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة (RCEP) وغيرها تخفيضات في الرسوم الجمركية (بعضها بنسبة 0%)؛ مكافحة الإغراق: تخضع فئات معينة من الآلات لرسوم مكافحة الإغراق (العجلات/المثبتات، إلخ)؛ ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الاستهلاك: تطبقها أيضًا دول الاستيراد (ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي حوالي 20%) – الرسوم الجمركية على الواردات + ضريبة القيمة المضافة = ضريبة CIF (مضمنة في التكلفة عند تقديم عرض الأسعار).
رابعًا: النقاط الرئيسية لتخطيط الرسوم الجمركية
أولًا، **تحديد دقيق لبنود النظام المنسق الفرعية** (تختلف معدلات الضرائب باختلاف البنود الفرعية)؛
ثانيًا، **استخدام شهادات المنشأ بموجب اتفاقية التجارة الحرة** (نموذج E/تخفيض ضريبة الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة)؛ ثالثًا، **إقرارات منفصلة** (يتم تصنيف الوحدة الرئيسية والملحقات بشكل منفصل)؛ رابعًا، **تأكيد معدل استرداد الضريبة** (التحقق من أحدث تعريفة جمركية قبل الشحن)؛ خامسًا، **التسعير القائم على التعريفة الجمركية** (ضريبة الاستيراد + ضريبة القيمة المضافة + الشحن مشمولة في سعر DDP) – تعريفة تصدير 0% + استرداد ضريبة بنسبة 13% يُعد ميزة للمصدرين، ويتم تحسين العبء الضريبي على الدولة المستوردة وفقًا لاتفاقية التجارة الحرة.
ملاحظات هامة للمشترين الأجانب
أولًا، توضيح أي جانب يُقصد بـ “التعريفة الجمركية” (ضريبة التصدير الصينية 0% مقابل ضريبة الاستيراد في بلد المقصد)؛
ثانيًا، طلب رموز النظام المنسق ومعدلات استرداد الضريبة (تحديدها في العقد)؛ ثالثًا، استخدام بلد المنشأ بموجب اتفاقية التجارة الحرة (لتقليل التعريفة الجمركية في بلد المقصد)؛ رابعًا، حساب إجمالي التكلفة النهائية (CIF + التعريفة الجمركية + ضريبة القيمة المضافة)؛ خامساً، وضّح آلية توزيع استرداد الضريبة (من يحصل على نسبة الـ 13% – المصنع/الوكيل) – بالنسبة للآلات والمعدات، حيث تبلغ رسوم التصدير 0%، واسترداد الضريبة 13%، وضريبة الاستيراد في بلد المقصد تتراوح بين 5% و15% (والتي يمكن تخفيضها بموجب اتفاقية التجارة الحرة).
احسب الجوانب الثلاثة جميعها بوضوح قبل تقديم عرض السعر.
