في عام 2026، ومع المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية عبر الإنترنت بالكامل والربط في الوقت الفعلي بين الضرائب الجمركية وبيانات الصرف الأجنبي، سيدخل الإشراف على استرداد ضريبة التصدير عصر “عدم التسامح مطلقًا مع الأخطاء”.
وقد تحولت بعض “العمليات الرمادية” في الماضي إلى خطوط حمراء لعمليات التدقيق، وقد تؤدي المشاكل الصغيرة بشكل مباشر إلى إصدار تحذيرات مبكرة، وخطابات تحقيق، وسداد الضرائب، والغرامات، بل وحتى الملاحقة الجنائية.
في ما يلي قائمة بـ 8 مناطق محظورة شديدة الخطورة والتي لا يجب لمسها للحصول على خصومات ضريبة التصدير في عام 2026 لأصحاب الأعمال والممولين العاملين في التجارة الخارجية. ويتضمن كل منها عواقب المخالفات وحالات التدقيق الحقيقية وطرق تجنب المخاطر التي يمكن اتباعها مباشرة.
يوصى بحفظها والحفاظ على الحد الأدنى من الامتثال، حتى تتمكن الشركات من تحقيق أرباح ثابتة على المدى الطويل.
المنطقة المحظورة 1: دفع الفاتورة ومطابقة الفاتورة لتلفيق التصدير والاحتيال على استرداد الضريبة الوطنية (أعلى نسبة قاتلة المخاطرة)
السلوك المحظور: لا يتم شحن أي بضائع حقيقية خارج الدولة Yi، وشراء مستندات الإقرار الجمركي لأشخاص آخرين وإصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة بشكل خاطئ لتجميع معلومات استرداد الضرائب؛ وتزوير عقود الشراء والبيع، والمسارات اللوجستية، وتدفقات تحصيل العملات الأجنبية من أجل خلق أوهام تصدير زائفة عمدا؛ الإعلان كذبًا عن السلع المباعة محليًا للتصدير، واستخدام البضائع للتداول في جولات ليوم واحد للاحتيال بشكل متكرر على استرداد الضرائب.
عواقب المخالفات: سيتم استرداد الضريبة المستردة بالكامل، وسيتم فرض رسوم التأخر في السداد، وسيتم فرض غرامة تتراوح من 1 إلى 5 مرات؛ سيتم حظر استرداد ضريبة التصدير لمدة ثلاث سنوات، وإذا كانت الظروف خطيرة، فسيتم إلغاء مؤهل استرداد الضريبة بشكل دائم؛ إذا وصل المبلغ المعني إلى 50000 يوان، فسيتم رفع قضية جنائية. ويختلف حجم القضية، حيث يقل عن 5 سنوات، و5-10 سنوات، وأكثر من 10 سنوات، وحتى السجن مدى الحياة.
حالة حقيقية: قامت ثلاث شركات سلسلة توريد في تيانجين بتلفيق أعمال التجارة الخارجية عن طريق دفع الفواتير ومطابقتها، والاحتيال على 201 مليون يوان من خصومات ضريبة التصدير. وكان الأشخاص المسؤولون والعاملون الماليون في الشركات جميعهم مسؤولين جنائياً، وتم معاقبة الشركات بعقوبات ضخمة وتم إلغاء مؤهلاتهم التجارية.
خطة التحوط: الانخراط فقط في أعمال تصدير حقيقية ويمكن تتبعها، والمطابقة الصارمة للعقود وتدفقات البضائع وتدفقات رأس المال وتدفقات الفواتير، ووضع حد بحزم لأي شكل من أشكال عمليات التصدير القائمة على الفواتير.
المنطقة المحظورة 2: إصدار فواتير غير طبيعية أو قبولها بشكل زائف، وتدمير قلائد استرداد الضرائب
السلوكيات المحظورة: توجيه الموردين الرئيسيين لإصدار فواتير خاصة بشكل زائف وتضخيم مبالغ الفواتير بشكل زائف؛ المشاركة في بيع وشراء التذاكر، وتعريف الآخرين بإصدار فواتير زائفة، وتحصيل المبالغ المستردة من الضرائب بشكل مصطنع؛ مع العلم أن المورد فقد الاتصال به وهرب، وحالة الفاتورة غير طبيعية، لكنه لا يزال يستخدمها للإعلان عن استرداد الضرائب.
عواقب الانتهاكات: يعد إصدار فواتير زائفة تتجاوز قيمتها 10000 يوان انتهاكًا للقانون الجنائي؛ يتم تعليق خدمات استرداد ضريبة الشركات أو حجبها مؤقتًا أو استردادها بالكامل؛ يتم إدراج الشركات والأشخاص الاعتباريين والموظفين الماليين في القائمة السوداء الضريبية لعدم الأمانة، ويُمنعون من العمل المرتبط بالضرائب مدى الحياة.
خطة التحوط: التحقق من مؤهلات الموردين وصحة المعاملة قبل التعاون، وتتبع اتجاه الأموال طوال العملية، والرفض الصارم للقسائم غير الطبيعية، والفواتير الخارجة عن السيطرة، والفواتير الصادرة عن الشركات الهاربة.
المنطقة المحظورة 3: عدم تطابق الإقرار الجمركي ومعلومات الفاتورة، مما يؤدي إلى إطلاق المرحلة الرابعة من فحص الإنذار المبكر للضريبة الذهبية
السلوكيات المحظورة: عدم الاتساق في أسماء المنتجات بين نماذج الإقرار الجمركي وفواتير الإدخال، والاستخدام المختلط لوحدات القياس، والكميات والمبالغ غير المتسقة؛ تغيير رمز النظام المنسق بشكل خاص، وتضخيم قيمة إقرارات التصدير، وخفض الكمية المعلنة؛
باستخدام طريقة المعاملة CIF للإعلان مباشرة عن استرداد الضريبة بالكامل دون خصم الشحن والأقساط.
عواقب الانتهاكات: أصدرت البيانات الضخمة في المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية تحذيرًا مبكرًا تلقائيًا، وأصدرت السلطات الضريبية خطابًا للتحقق من معالجة استرداد الضرائب وتعليقها؛
ولم يكن من الممكن تفسير النقاط المشكوك فيها بالأدلة، ولم يتم منح المبالغ المستردة من الضرائب بشكل مباشر وتم دفع ضريبة القيمة المضافة على أساس المبيعات المحلية؛ تم تصنيف حالات الشذوذ في البيانات طويلة الأجل على أنها مؤسسات عالية المخاطر وتم إدراجها في قائمة عمليات التفتيش الرئيسية على مدار العام.
خطة التحوط: تأكد بدقة من المراسلات الفردية بين معلومات البيان الجمركي وفواتير الإدخال ومعلومات المستندات المختلفة. يتم فحص أسماء المنتجات والوحدات والكميات والمبالغ والتحقق منها واحدًا تلو الآخر للتأكد من أن المستندات متسقة تمامًا.
المنطقة المحظورة 4: مستندات التسجيل المفقودة والمزورة، التي تواجه مسؤولية ضريبية بأثر رجعي لمدة 10 سنوات
محظورة السلوكيات: الفشل في التقديم، وإغفال الاحتفاظ بعقود التصدير، والإقرارات الجمركية، وسندات الشحن، وقوائم التعبئة، وإيصالات الصرف؛ تزوير المستندات والمعلومات غير المتسقة وتقديم مواد كاذبة بعد وقوعها؛ يتم الاحتفاظ بالمستندات لمدة تقل عن 10 سنوات ويتم فقدها أو إتلافها حسب الرغبة.
عواقب الانتهاكات: تم تعليق سلطة معالجة استرداد الضرائب ولا يمكن استعادتها إلا بعد إجراء التصحيحات للوفاء بالمعايير؛ سيتم استرداد الضريبة المستردة بالكامل وسداد الضريبة؛ ومن الممكن أن تتتبع عمليات التدقيق الضريبي الحسابات القديمة للسنوات العشر الماضية، ويمكن التحقق من المساءلة في أي وقت.
خطة التحوط: إكمال مجموعة أرشفة البيانات بالكامل خلال 15 يومًا بعد اكتمال إقرار استرداد الضريبة، والنسخ الاحتياطي المزدوج للملفات الورقية + الملفات الإلكترونية، والاحتفاظ بها بشكل صارم لمدة 10 سنوات.
المنطقة المحظورة 5: المبالغ المستردة من الضرائب المتأخرة والفشل على المدى الطويل في تحصيل النقد الأجنبي، مما يؤدي إلى تآكل الأرباح التشغيلية للشركات بشكل مباشر
السلوكيات المحظورة: يتم تقديم طلبات استرداد ضريبة التصدير بعد فترة إعلان ضريبة القيمة المضافة في أبريل من العام التالي؛ لم يكتمل تحصيل النقد الأجنبي لأكثر من 36 شهرًا بعد تصدير البضائع، ولم يكتمل إيداع تحصيل النقد الأجنبي؛ لم يتم الانتهاء من الأعمال المعفاة من الضرائب ومعالجة المواد الموردة بعد الموعد النهائي.
عواقب المخالفات: لن تقبل السلطات الضريبية بعد الآن طلبات استرداد الضريبة، ويجب دفع الضريبة وفقًا لرسوم المبيعات المحلية ورسوم السداد المتأخر؛ سيتم سداد الضريبة التي تم استردادها بنجاح بالكامل إلى خزانة الدولة.
خطة التحوط: إنشاء دفتر أستاذ مفصل لأعمال التصدير، وإيلاء اهتمام وثيق للعقدتين الرئيسيتين لفترة الإعلان في أبريل من العام التالي وفترة تحصيل العملات الأجنبية البالغة 36 شهرًا، وإكمال تحصيل العملات الأجنبية أو تقديم الامتثال في الوقت المناسب.
المنطقة المحظورة 6: تحصيل العملات الأجنبية بشكل غير قانوني بواسطة حسابات خارجية/طرف ثالث، والتسوية الكاذبة للعملات الأجنبية والانتهاكات المتعلقة بالضرائب
السلوكيات المحظورة: استخدام حسابات الطرف الثالث والحسابات الخارجية لجمع العملات الأجنبية دون خلفية تجارية معقولة ودون تقديم امتثال؛ التسوية غير القانونية للنقد الأجنبي من خلال البنوك السرية، وإعادة الأموال، وتدفقات جمع العملات الأجنبية المزورة؛
هناك فرق كبير بين مبلغ النقد الأجنبي الذي تم جمعه والمبلغ المعلن، وليس هناك أساس داعم معقول.
خطة التحوط: أكمل تقديم إيصالات النقد الأجنبي وفقًا للوائح لضمان أن الخلفية التجارية أصلية وقابلة للتحقق، وأن مسار تدفق رأس المال واضح، ويتم الاحتفاظ بمجموعة كاملة من اتفاقيات المعاملات والمواد الداعمة.
المنطقة المحظورة 7: استرداد الضرائب صفر/إلغاء الإقرارات غير القانونية لفئات استرداد الضرائب، ولمس الخط الأحمر للسياسة
السلوك المحظور: سيتم إلغاء خصومات ضريبة التصدير تمامًا على المنتجات الكهروضوئية اعتبارًا من أبريل 2026؛ سيكون معدل استرداد الضريبة على منتجات البطاريات في عام 2026 6% فقط، وسيتم إلغاء استرداد الضرائب مباشرة اعتبارًا من عام 2027؛ سيتم إخفاء المنتجات المعفاة من الضرائب وغير القابلة للاسترداد من الضرائب على أنها فئات قابلة للاسترداد الضريبي وسيتم تقديم إقرارات غير قانونية.
عواقب الانتهاكات: يجب دفع الضرائب المتأخرة والغرامات والرسوم المتأخرة التي تم تحديدها بشكل مباشر على أنها احتيال ضريبي؛ يتم تصنيف المنشأة على أنها كيان عالي المخاطر، وتخضع لرقابة صارمة ويتم تعليق سلطة استرداد الضرائب.
خطة التحوط: تحقق بدقة من رمز النظام المنسق وآخر معدل لاسترداد الضريبة قبل تصدير البضائع، وقم بالمطابقة الصارمة لسياسة استرداد الضريبة المقابلة وفقًا لتاريخ التصدير الفعلي.
المنطقة المحظورة 8: وكلاء وهميون ووكلاء حقيقيون يعملون ذاتيًا، تابعون للصادرات، ويتحملون مسؤولية كبيرة في التعامل مع المبالغ المستردة من الضرائب بما ينتهك اللوائح.
السلوكيات المحظورة: الصادرات التي تدير نفسها ذاتيًا بالاسم، ولكن في الواقع تمارس أعمال الوكالة فقط، ولا تتحمل مخاطر العمل وتفرض رسوم الخدمة فقط؛ الاعتماد على مؤهلات التصدير الخاصة بأشخاص آخرين وتراخيص الاقتراض لتنفيذ أعمال التصدير؛
ولا تتبع الصادرات الموكلة إليها عملية الوكالة الرسمية، وتعلن عن استرداد الضرائب باسم المرسل في انتهاك للوائح.
عواقب المخالفات: لا يمكن معالجة استرداد ضريبة التصدير، وسيتم استرداد الضريبة المستردة بالكامل؛
سيتم محاسبة المتواطئين في الاحتيال الضريبي، ويتحمل كل من الموكل والوكيل مسؤولية قانونية متساوية.
خطة التحوط: يجب أن تضمن الصادرات ذاتية التشغيل صحة ونزاهة العمل؛ ويجب أن تخضع الصادرات الموكلة بشكل صارم لإجراءات تسجيل الوكالة الرسمية.
ثلاث نصائح أساسية لخصومات ضريبة التجارة الخارجية في عام 2026، تأكد من وضعها في الاعتبار
تعد التجارة الحقيقية، والمطابقة الرباعية، والمستندات الكاملة أكثر أهمية بكثير من تقنيات استرداد الضرائب المختلفة؛
تحقق المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية الإشراف الكامل على البيانات، دون ترك مجال للصدفة؛
عندما يطلب الرئيس انتهاك الخط الأحمر، يجب على الإدارة المالية أن ترفض بشكل حاسم، وتحتفظ بالأدلة، وتحافظ على سلامتهم.
إن خصومات ضريبة التصدير هي أرباح سياسية تمنحها الدولة لصناعة التجارة الخارجية، وهي ليست بأي حال من الأحوال طريقًا مختصرًا للمضاربة.
إن الالتزام بعمليات الامتثال والتطوير المطرد هو السبيل الوحيد لبقاء شركات التجارة الخارجية على المدى الطويل.
هل سبق أن دخل أي من زملاء التجارة الخارجية من حولك إلى المنطقة المحظورة لاسترداد الضرائب؟
مرحبًا بك لمشاركة تجربتك في تجنب المخاطر في منطقة التعليق لمساعدة المزيد من الشركات على تجنب المخاطر المتعلقة بالضرائب.
