في الآونة الأخيرة، تلقى العديد من بائعي التجارة الإلكترونية عبر الحدود إشعارات من النظام الأساسي تفيد بأن النظام الأساسي سيتولى بشكل مباشر مسؤولية حجب ضريبة دخل الشركات عن البائعين.
بدأت بعض المنصات التي تمثلها SHEIN برامج تجريبية على نطاق صغير، تستهدف بشكل أساسي البائعين الذين لديهم نماذج استضافة كاملة.
يعد هذا حدثًا تاريخيًا في صناعة التجارة الإلكترونية عبر الحدود، مما يشير إلى أن التجارة الإلكترونية عبر الحدود في الصين دخلت رسميًا منطقة المياه العميقة للامتثال المتمثلة في “حجب المنصة + الشفافية الضريبية”، ودخل الامتثال الضريبي للتجارة الإلكترونية عبر الحدود مرحلة جديدة من “الحوكمة المشتركة للنظام الأساسي”.
1. الضريبة المقتطعة على النظام الأساسي: من اتجاهات الصناعة إلى ضرورة الامتثال
1. من “النمو الهمجي” إلى “البناء المشترك للنظام”
لقد أصبح هذا هو المعيار في جميع أنحاء العالم: SHEIN ليست أول منصة للتجارة الإلكترونية عبر الحدود تقدم خدمات الاستقطاع الضريبي.
اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستنفذ أمازون حدًا أقصى لضريبة القيمة المضافة بنسبة 16% وخصم ضريبة دخل الشركات بنسبة 20% لبائعي مواقعها المحليين وفقًا لقوانين الضرائب المكسيكية.
فمن ناحية، تحقق المنصة العلاقة بين بيانات المعاملات والنظام الضريبي من خلال الوسائل التقنية، مما يحسن كفاءة التحصيل والإدارة؛ ومن ناحية أخرى، فإنه يخفض أيضًا عتبة الامتثال للبائعين الصغار ومتوسطي الحجم – وبالتالي فإن العديد من البائعين الصغار والمتناهيين الصغر الذين يفتقرون إلى فرق مالية وضريبية محترفة سيتجنبون المخاطر الضريبية الناجمة عن الإغفال والإبلاغ الخاطئ.
مع التنفيذ الكامل لـ “اللوائح المتعلقة بتقديم المعلومات المتعلقة بالضرائب لمؤسسات منصات الإنترنت”، تختفي بسرعة “النقاط الضريبية العمياء” في اقتصاد المنصات.
بالإضافة إلى SHEIN، من المتوقع أيضًا أن تطلق منصات التجارة الإلكترونية الرئيسية عبر الحدود مثل Temu وAliExpress وTikTok Shop آليات دفع مماثلة.
ولا يقتصر الأمر على تحصيل الضرائب فحسب، بل يتعلق أيضًا بإعادة تشكيل بيئة الصناعة.
ضغوط الامتثال للسياسة: هذا ليس سلوكًا عفويًا للمنصة، ولكنه نتيجة حتمية لتشديد الرقابة الضريبية الوطنية.
أساس السياسة: في يونيو 2025، أصدر مجلس الدولة “اللائحة التنظيمية بشأن تقديم المعلومات المتعلقة بالضرائب من قبل مؤسسات منصات الإنترنت” (الإعلان رقم 15 لعام 2025)، والتي تتطلب بوضوح من منصات التجارة الإلكترونية تقديم بيانات الهوية والدخل الخاصة بالمشغلين داخل المنصة إلى السلطات الضريبية.
وفي يوليو من نفس العام، أدرجت مصلحة الدولة للضرائب رسميًا أعمال تصدير التجارة الإلكترونية عبر الحدود ضمن نطاق تحصيل وإدارة ضريبة دخل الشركات.
تكافؤ الفرص: في الماضي، كان البائعون الممتثلون يتحملون تكاليف عالية (دفع الضرائب)، في حين كان البائعون غير الملتزمين يتحملون تكاليف منخفضة (التهرب الضريبي)، مما أدى إلى “طرد الأموال السيئة للأموال الجيدة”.
يمكن لاقتطاعات المنصة القضاء على هذا الظلم.
وفي يوليو، أصدرت مصلحة الدولة للضرائب “إعلانًا بشأن تحسين الدفع المسبق لإقرارات ضريبة دخل الشركات” (الإعلان رقم 17 لعام 2025)، والذي يتطلب من شركات الإنتاج والمبيعات المصدرة للسلع الإعلان عن ضريبة دخل الشركات على دخل صادراتها وفقًا للقانون.
الإعلانان رقم 17 و15 يشتركان في بناء نظام تنظيمي يغطي “تدفق السلع – تدفق رأس المال – تدفق المعلومات”.
ويشير ذلك إلى أن الإشراف الضريبي عبر الحدود قد دخل حقبة جديدة تتميز بالإحالة المرجعية لـ “بيانات المنصة + البيانات الجمركية + البيانات المصرفية”.
لم يعد امتثال شركات التجارة الإلكترونية عبر الحدود يتعلق “بالإجراء العلاجي بعد وقوع الحدث”، ولكن يجب أن يدخل في عملية التشغيل اليومية: فقط من خلال جعل سلسلة القسائم وبيانات النظام الأساسي والحسابات “متاحة في أي وقت” يمكن تقليل المخاطر.
الاتجاهات العالمية المتزامنة: قامت أمازون وغيرها من الشركات العالمية العملاقة بالفعل بتطبيق نظام الاستقطاع الضريبي في العديد من البلدان (مثل المكسيك والهند وغيرها).
تهدف خطوة SHEIN أيضًا إلى التوافق مع المعايير التنظيمية الضريبية الدولية.
تغيير دور المنصة: تحولت المنصة من “صانع الصفقات” الأصلي إلى “الحاكم المشارك للامتثال الضريبي” ويجب أن تتحمل المسؤوليات القانونية المتعلقة بالإبلاغ عن المعلومات وحجب الضرائب.
تمثل المشاريع التجريبية لمنصات مثل SHEIN استجابة إيجابية لهذه السياسة.
2.
تفسير السياسات الأساسية: آلية الاستقطاع ونطاقه
هذه السياسة ليست “نزوة” لشركة SHEIN، ولكنها استجابة للسياسات ذات الصلة لإدارة الدولة للضرائب في عام 2025 (مثل “إعلان بشأن تحسين الأمور المتعلقة بالدفع المسبق لإقرار ضريبة دخل الشركات”) رقم 17 لعام 2025. آليتها الأساسية هي كما يلي:
طبيعة الاقتطاع الضريبي: ستعمل المنصة كوكيل للاقتطاع الضريبي، حيث تقوم بخصم ضريبة دخل الشركات مباشرة من إيرادات مبيعات البائع، والإبلاغ عنها ودفعها إلى السلطات الضريبية بشكل موحد.
حقوق البائع (خيارات): هذا ليس إلزاميًا تمامًا.
يمكن للبائعين اختيار قبول حجب المنصة، أو يمكنهم اختيار “التخلي عن الدفع” والذهاب إلى مكتب الضرائب للإقرار بأنفسهم.
الفرق الرئيسي: إذا اخترت الاقتطاع الضريبي: فهو يوفر عليك القلق والجهد، فلا داعي للإعلان مرة أخرى، ولكن سيتم تخفيض الربح مباشرة (سيتم خصم الضريبة من السداد).
وفقًا للتعليمات الصادرة عن SHEIN، ستتعامل المنصة بشكل موحد مع تسوية ضريبة دخل الشركات لدخل مبيعات التصدير للبائعين. سيتم خصم الضريبة مباشرة من عمليات السداد اللاحقة، ولا يحتاج البائعون إلى تقديم إقرارات متكررة أو دفع ضرائب إضافية.
إذا اخترت الإعلان بنفسك: ستستمر المنصة في تقديم بيانات (تدفق) مبيعاتك الحقيقية إلى السلطات الضريبية.
وهذا يعني أنه يكاد يكون من المستحيل بالنسبة لك “إخفاء الدخل” ويجب عليك تقديم إقرارات جمركية متوافقة وفواتير تكلفة للرد على عمليات التفتيش الضريبي.
النطاق الحالي للتطبيق: وفقًا للمعلومات المسربة الحالية، تستهدف هذه الخدمة بشكل أساسي البائعين في نموذج SHEIN المُدار بالكامل. لا يتأثر البائعون شبه المُدارين في الوقت الحالي (ولكن قد يتم توسيعهم في المستقبل).
في الوقت الحالي، كانت خدمة عملاء المنصة غامضة في استجابتها لنسبة الاستقطاع المحددة، قائلة فقط إنه سيتم حسابها على أساس مبيعات التصدير وسيتم تشغيلها بما يتفق بشكل صارم مع القوانين واللوائح.
هناك نوعان من المضاربات الرئيسية في السوق: نسبة المضاربة الشائعة: يعتقد معظم المحللين أن نسبة الاستقطاع قد تكون حوالي 1% – 2% من المبيعات.
يعتبر هذا بمثابة طريقة مبسطة للتقييم والتحصيل (لست متأكدًا، يرجى الرجوع إلى المستندات ذات الصلة الصادرة عن السلطات الضريبية أو إشعار آخر). بالنسبة للبائعين الصغار ومتوسطي الحجم الذين يفتقرون إلى القدرات المالية والضريبية المهنية، فإن ذلك يعادل شراء “تذكرة امتثال”.
توقعات السياسة التفضيلية: إذا اختار البائع الإعلان من تلقاء نفسه واستوفي شروط مؤسسة صغيرة ومتناهية الصغر، فقد يصل العبء الضريبي الفعلي إلى 5% (على أساس الأرباح بدلاً من المبيعات).
ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن الإعلان الذاتي يتطلب فاتورة تكلفة كاملة ونموذج إقرار جمركي، كما أن حد الامتثال أعلى.
2. التأثيرات المحددة على البائعين والتدابير المضادة
في مواجهة هذا التغيير، تحتاج أنواع مختلفة من البائعين إلى اعتماد استراتيجيات مختلفة:
1. بالنسبة للبائعين الصغار ومتوسطي الحجم (بدون تذكرة/بدون نموذج إقرار جمركي):
بالنسبة للبائعين الصغار ومتوسطي الحجم الذين يجدون صعوبة في الحصول على شهادات الامتثال مثل “نماذج الإقرار الجمركي”، فإن اختيار منصة للدفع نيابة عنهم يعد بمثابة “تأمين امتثال” فعال من حيث التكلفة. على الرغم من أن التكلفة التي تتراوح بين 1% و2% تضغط على إجمالي الربح، إلا أنها توفر تشغيلًا آمنًا نسبيًا.
فهو لا يحل مشكلة ضريبة دخل الشركات فحسب، بل يمكن اعتباره أيضًا سلوكًا تصديريًا متوافقًا، وبالتالي يلبي المتطلبات الأساسية للتمتع بسياسة “الإعفاء واسترداد الأموال” التفضيلية من ضريبة القيمة المضافة وتجنب المزيد من المخاطر الضريبية.
إذا اخترت الإعلان بنفسك، فسوف تواجه خطر الضرائب المتأخرة ورسوم التأخر في السداد وحتى غرامات المبيعات غير المبررة في مواجهة المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية والبيانات التي أبلغت عنها المنصة.
ملاحظة: عندما يقوم البائع بتقييم ما إذا كان سيستخدم خدمة اقتطاع ضريبة دخل الشركات الخاصة بالمنصة، فإن أساس اتخاذ القرار الأساسي يجب ألا يأخذ في الاعتبار تكلفة التنفيذ أو نسبة الاستقطاع فحسب، بل ما إذا كان يمكنك الحصول على مستندات التصدير القانونية مثل “نماذج الإقرار الجمركي” لتجنب مخاطر الامتثال بشكل أساسي.
2. بالنسبة إلى كبار البائعين الناضجين (مع سلسلة التوريد الكاملة/فاتورة التكلفة):
يمكنك اختيار الإعلان عن نفسك بعد التقييم.
بالنسبة للبائعين الكبار الذين لديهم فرق مالية وضرائب محترفة يمكنها ضمان الحصول على جميع شهادات الامتثال، يمكن للإقرار الذاتي تحسين العبء الضريبي الإجمالي بموجب الترتيبات المهنية وهو خيار أكثر مرونة.
3. اقتراحات عامة:
انتبه إلى إشعارات الواجهة الخلفية: انتبه جيدًا لأداة “الاستعلام عن الدخل” والإعلانات الرسمية في الواجهة الخلفية لـ SHEIN للتحقق مما إذا كانت البيانات دقيقة.
قم بفرز وضعك المالي: سواء قمت بالاستقطاع أم لا، تأكد من أن حساباتك واضحة.
ومن الآن فصاعدا، فإن الامتثال هو التذكرة الوحيدة للبقاء.
4 فوائد طويلة المدى: التطوير الموحد للصناعة
حدود امتثال أقل: يعمل الاستقطاع الضريبي على تبسيط عملية العملية الضريبية، خاصة بالنسبة للبائعين الصغار والمتوسطين الذين يفتقرون إلى المعرفة المالية والضريبية المهنية، وتجنب المخاطر الضريبية الناجمة عن الإغفال والإبلاغ الخاطئ.
إنشاء بيئة عادلة: ستساعد هذه الخطوة الصناعة بأكملها على التطور في اتجاه أكثر توحيدًا وشفافية وإنشاء بيئة سوقية للمنافسة العادلة.
3. التذكيرات الأساسية والنقاط الأساسية
الامتثال لا رجعة فيه: بغض النظر عما إذا كان البائع قد اختار المنصة للدفع نيابة عن البائع، فيجب على المنصة تقديم بياناتها المتعلقة بالضرائب إلى السلطات الضريبية وفقًا للقانون.
الشفافية الضريبية هي اتجاه لا رجعة فيه.
امسح حدود حجب الخدمات: ما تحجبه SHEIN وتدفعه هذه المرة هو “ضريبة دخل الشركات” المقابلة لدخل منصة SHEIN. وهذا يعني أن الدخل الذي لا يأتي من منصة SHEIN يحتاج إلى الإعلان عنه ودفعه من قبل البائع إلى السلطات الضريبية من تلقاء نفسه ولا يمكن الخلط بينه.
انتبه إلى إشعارات النظام الأساسي: يجب أن تخضع نسبة الاستقطاع المحددة ونطاق التطبيق (حاليًا بشكل أساسي للبائعين المُدارين بالكامل) وقواعد التسوية اللاحقة للإخطارات الرسمية للمنصة والمستندات ذات الصلة من السلطات الضريبية المختصة.
الحفاظ على المعلومات المالية: حتى إذا كانت المنصة تقتطع الضرائب نيابةً عنك، فيجب على البائعين الاحتفاظ بجميع المستندات المالية وسجلات المعاملات بشكل صحيح. يوصى بإعداد ملفات حصرية وأرشفة كشوفات التسوية وسندات الاستقطاع وغيرها من المستندات التي تقدمها المنصة بشكل شهري. إذا كان هناك تحقق ضريبي أو نزاع في المستقبل، فسيتم إعداده للتحقق من قبل السلطات الضريبية.
لا تتجاهل التسوية النهائية والدفع: بعد أن تحجب منصة التجارة الإلكترونية عبر الحدود ضريبة دخل الشركات، عادةً ما تظل المؤسسة بحاجة إلى إجراء التسوية النهائية والدفع، ولكن هناك ظروف خاصة يمكن أن تبسط أو تعفي التسوية النهائية والتزامات الدفع.
يجب على شركات التجارة الإلكترونية عبر الحدود إيلاء اهتمام وثيق للمحتوى المحدد لسياسة الاستقطاع الضريبي للمنصة واللوائح ذات الصلة للسلطات الضريبية، والتواصل مع السلطات الضريبية المختصة في الوقت المناسب للتأكد مما إذا كانت التسوية النهائية مطلوبة.
حتى لو كانت المنصة تحجب الضرائب، يجب على الشركة الاحتفاظ بالمعلومات المالية ذات الصلة وقسائم الضرائب بشكل صحيح للتحقق منها لاحقًا من قبل السلطات الضريبية.
باختصار، تعد خطوة SHEIN حدثًا تاريخيًا للتجارة الإلكترونية عبر الحدود لتوديع “النمو الهمجي”.
وفي المستقبل، لن يقتصر دور المنصة على “عقد الصفقات” فحسب، بل سيكون أيضًا “حارس بوابة الامتثال”.
وقد تصبح قدرات الامتثال الضريبي، مثل الخدمات اللوجستية والدفع والتسويق، مؤشرا رئيسيا لقياس القدرة التنافسية الشاملة للمنصة.
على الرغم من أن هوامش الربح لبعض البائعين سيتم ضغطها على المدى القصير، إلا أن هذه هي الطريقة الوحيدة للصناعة على المدى الطويل للتحرك نحو إضفاء الطابع الرسمي والتنمية المستدامة.
تمثل خدمة الاستقطاع الضريبي عبر الإنترنت من SHEIN التحول من “المتطلبات الخلفية” إلى “التنفيذ الأمامي” للإشراف الضريبي على التجارة الإلكترونية عبر الحدود.
ولم يعد الامتثال الضريبي اختياريا، بل أصبح شرطا أساسيا للبقاء والتنمية.
بالنسبة للصناعة بأكملها، قد يصبح اقتطاع الضرائب ودفع الضرائب اتجاهًا لا رجعة فيه.
فهو يعمل في الوقت الحالي على الأقل على تعزيز توحيد وشفافية العمليات الإجمالية لهذه الصناعة، ويطلق الدعوة الواضحة للامتثال الضريبي الشامل للتجارة الإلكترونية عبر الحدود.
